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100年 - 100 高等考試_三級_財務審計：內部控制之理論與實務#45863

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：0 | 申論題數：7

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (7)

一、甲公司為一電子零組件製造商，並為乙公司之協力廠商。每年該公司由乙公司獲取 之利潤，約占總獲利之 60%。乙公司通常於每一季季初向甲公司通報下一季之需求 預測量，以方便甲公司預排生產排程。但乙公司過去每季修正其需求預測之幅度， 平均高達 30%，使甲公司之生產及排程面臨很大不確定性。若乙公司不更動其預測 需求量，則甲公司可藉接其他客戶的訂單而將目前平均產能利用率由 80%提高至 95%。甲公司管理階層評估若能使生產排程最佳化，將可使公司獲利增加 20%，而 乙公司實際需求量的高度不確定性，為其達成提升獲利之重大風險來源。 試作：（20 分） 從企業風險管理角度，企業回應風險方式包括風險規避、風險抑減、風險分擔及風 險承受，試為甲公司分別擬定四種風險回應之方案。
⑴指出如果上述每一問項之答案為否定時，其可能導致的缺失為何？
【已刪除】 ⑵指出如果上述每一問項之答案為肯定時，內部稽核人員針對該控制可採取之控制 測試為何？ 請以下列格式作答： 
⑴若出納侵占了一部分未存入銀行之現金，則該出納侵占多少款項？（9 分）
⑵出納人員如何掩飾其侵占行為？（8 分）
⑶根據所有之資料，舉出該公司現金內部控制之二大缺失。（8 分）
四、為達成下列各項作業目標，企業之內部控制應訂定那些控制活動？（25 分） 1.凡已運出之商品，均在適當期間內開立正確的帳單。 2.年度結束之出貨截止日期正確。 3.所有銷貨退回與折讓之交易業經核准，且均正確記錄。 4.取得所有進貨折扣。 5.生產所使用原料符合政府規範標準。