112年 - 112 公務升官等考試_薦任_審計：內部控制之理論與實務#117042

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：112年 | 選擇題數：0 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (4)

一、內部控制分為預防性控制、矯正性控制與偵測性控制，請描述此三項控制的定義，並說明此三項控制對風險管理有何幫助？（25 分）

二、公司已經導入資訊系統進行銷售及收款循環相關作業，針對以下風險說明各風險會造成衝擊以及應進行之控制措施？（25 分）

風險 1：不完整或不正確的客戶訂單

風險 2：壞帳風險，銷售給信用不良的客戶

風險 3：存貨缺貨

風險 4 ：特定時間大量銷貨，之後大量退貨，業務人員為了衝自己的獎金製造的假銷貨

風險 5：特定客戶應收帳款偏高

請依下列格式統整作答，否則不予計分。

三、內部稽核單位每年應提出年度稽核計畫。年度稽核計畫之訂定應基於風險評估，應考量那些因素？請詳細描述。（25 分）

四、資訊科技的一般控制包含那些控制項目？請說明並描述控制項目之內容。（25 分）