100年 - 100-1 企業內部控制：企業內部控制理論與實務（含相關法規）#48403

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (80)

01、（）企業建立內部控制之重點： (A) 可以不計成本 (B) 須對人有所懷疑才控制 (C) 依政府內規為範本 (D) 必須衡量成本效益

02、（）請問下列何者非為 COSO 整合性內控架構裡所明訂之要素？ (A) 明確的公司組織目標 (B) 內部監督與稽核的機制 (C) 內部資訊溝通的管道 (D) 舞弊的防範措施

03、（）有關COSO 內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告對風險概念的敘述下列何者錯誤？ (A) 風險胃納(appetite)與風險容忍度(tolerance)均屬事前的觀念 (B) 風險胃納係企業追求整體使命或願景時，所願意接受的變動程度 (C) 風險容忍度係針對某個特定目標，管理階層願意接受該目標無法達成之變動程度 (D) 風險容忍度的範圍比風險胃納的範圍大

04、（）依 COSO 對內部控制的定義與架構，會計制度與內部控制制度的關係如何？ (A) 內部控制制度包含於會計制度 (B) 會計制度包含於內部控制制度 (C) 會計制度與內部控制制度是獨立的 (D) 以上皆非

05、（）下列何者不是公司治理之強調重點？ (A) 董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營 (B) 董事會成員中應包含獨立董事 (C) 設置審計委員會，以強化財務報導之公信力 (D) 董事會應確保內部控制之有效性

06、（）研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討： (A) 企業的核心－「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用及其對內部控制的影響 (B) 企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用 (C) 管理者是否訂有行為守則或類似規範 (D) 當員工違反既定政策及程序時如何處罰

07、（）營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？ (A) 遏止及揭發舞弊 (B) 協辦各部門業務以增進收益 (C) 改善現金流量的控制 (D) 減少管理者的行政工作負擔

08、（）企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？ (A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前期績效之比較

09、（）現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的： (A) 經營風險(Business risk) (B) 固有風險(Inherent risk) (C) 控制風險(Control risk) (D) 偵查風險(Detection risk)

10、（）企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？ (A) 持續性之監督 (B) 個別評估 (C) 扁平監督 (D) 反舞弊之監督

11、（）在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？ (A) 對員工違反規定及時論罰 (B) 管理者自己假公濟私 (C) 獎勵員工以業績掛帥 (D) 鼓勵員工以高道德標準進行競爭

12、（）企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得： (A) 高報酬的資訊 (B) 與營運有關之充分及質佳的資訊 (C) 高風險的資訊 (D) 確保投資獲利的資訊

13、（）在監督企業內部控制時，個別評估須多頻繁才能使管理者能合理確保其內部控制為有效，主要繫於管理者對下列何項因素的考量與判斷？ (A) 已發生改變及其所涉風險的性質和程度 (B) 執行控制的員工改變 (C) 個別評估的結果 (D) 員工職務輪調的考量

14、（）下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？ (A) 同一人不應同時負責一項資產的保管責任和記錄 (B) 交易執行之前必須經過適當授權 (C) 因為成本效益關係，可能以抽查的方式應用控制程序 (D) 控制程序能保證僱員之間的串通行為不會發生

15、（）企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？ (A) 扁平化 (B) 垂直化 (C) 混合化 (D) 水平化

16、（）公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當： (A) 流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一 (B) 檢視流動比率最好能夠檢視過去一段時間的變化來做研判 (C) 存貨是一種不生利又有成本的流動資產 (D) 流動比率太高、太低都不是好事

17、（）下列何者最能有效地將企業基層營運問題向上層傳遞？ (A) 以行為守則加以規範 (B) 有通順之溝通管道存在 (C) 聘請行為操守好的員工 (D) 設有法務室

18、（）在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容： (A) 不論任何狀況下均須嚴格遵循 (B) 未經允許不得提出批評 (C) 須鼓勵員工有不同的檢討與創見 (D) 是企業內部顛撲不破的智慧結晶

19、（）批次控制總數之採用通常可以加強資料之： (A) 完整性 (B) 正確性 (C) 有效性 (D) 存在性

20、（）稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？ (A) 有無虛列銷貨收入 (B) 有無虛列存貨 (C) 有無漏開銷貨發票 (D) 有無漏記存貨

21、（）試指出下列那一情況稽核人員必須執行替代查核程序驗證應收帳款之存在？ (A) 消極式函證未獲回函 (B) 積極式函證未獲回函 (C) 應收帳款很有可能發生呆帳 (D) 應收帳款擔保借款

22、（）依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定，下列那一項陳述是正確的？ (A) 獨立查核人員須執行之查核程序，得因有效之內部稽核而減少 (B) 會計師對查核報告應負之責任，得因採用受查者有效之內部稽核工作而減輕 (C) 如果受查者之內部稽核人員素質高，內部稽核之查核經常且有效的話，則查核人員須執行之遵行查核程序，得被內部稽核的工作完全取代 (D) 因為內部稽核人員為受查者之員工，所以受查者內部稽核所搜集的查核證據，不得作為獨立之外部會計師查核時參考之依據

23、（）近代企業組織大規模化、國際化，高階管理者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是： (A) 作業層級幹部如何自訂牽制的目標 (B) 高階管理者對達成企業目標如何互相牽制 (C) 作業層級的管理目標及高層的管理目標如何相互調和 (D) 避免涉入股東與債權人私人間的利害衝突

24、（）有關薪工交易存在之控制測試的抽樣母體通常為： (A) 員工表格 (B) 員工人事記錄 (C) 計時卡或計工單 (D) 薪資登記簿

25、（）已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核時，發現本期應收帳款週轉次數為4 次，則下列那一情況最不可能發生？ (A) 應收帳款低估 (B) 客戶延遲付款 (C) 銷貨收入低估 (D) 發生壞帳的可能性增加

26、（）複核專業技術服務費是很重要的，因為： (A) 服務費的金額是極重要的 (B) 這種複核可顯示有關法律事件可能的或有負債 (C) 為銷貨成本之決定性因素 (D) 必須確定其在資產負債表上之分類，無論是流動或非流動的

27、（）信用核准人員在兼任下列那一項工作時，對內部控制危害最小？ (A) 銷售業務 (B) 經管應收帳款收現之現金 (C) 記錄收款交易 (D) 編製銀行往來調節表

28、（）在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交： (A) 倉庫管理員 (B) 銷售業務員 (C) 採購人員 (D) 驗收人員

29、（）下列何者為企業與會計有關之內部控制所欲達成的目標？ (A) 營運之高效果目標 (B) 內部控制責任之目標 (C) 規避營運法令限制之目標 (D) 財務報導之可靠性目標

30、（）企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效率」主要追求的是： (A) 淨利達成效果提昇的比率 (B) 淨利目標的操作及衡量 (C) 使企業目標具有可操作性 (D) 資源運用（產出／投入）有較好的表現

31、（）現在經評估為有效的內部控制： (A) 在未來之期間亦必有效 (B) 並不表示在未來之期間亦必有效 (C) 一般估計未來一年內有30%仍將繼續有效 (D) 依據美國COSO 報告估計，未來一年內發生重大缺失之機率為30%

32、（）在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指： (A) 員工對企業的價值型操作能力 (B) 員工對企業承諾貢獻的增值能力 (C) 員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念 (D) 員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀

33、（）企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應： (A) 直接副知監察人 (B) 請董事長信箱答覆 (C) 不可抗力者須向國稅局備案 (D) 評估企業所應採取的控制活動

34、（）一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨： (A) 人際關係的考量 (B) 成本效益的考量 (C) 利害關係的考量 (D) 未來職務輪調的考量

35、（）在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許： (A) 編製應付憑單與簽發支票 (B) 簽發支票並註銷支持文件 (C) 驗收貨品並編製驗收報告 (D) 提出商品的請購單與核對收到之商品

36、（）為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？ (A) 銷貨單檔案 (B) 提貨單檔案 (C) 顧客明細帳 (D) 銷貨發票檔案

37、（）應收帳款餘額之函證證據是下列那兩項聲明之主要證據？ (A) 存在性及完整性 (B) 完整性及評價 (C) 評價及權利義務 (D) 權利義務及存在性

38、（）當涉及應收帳款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾： (A) 零用金 (B) 雜項收益 (C) 雜項費用 (D) 銷貨退回

39、（）透過模擬檔案之使用來處理資料，可提供查核人員關於控制信賴程度之資訊，這些技巧之一是使用下列何種方法？ (A) 輸入有效性 (B) 程式碼測試 (C) 整體測試措施 (D) 受控制的再處理

40、（）稽核人員最喜歡將通用稽核軟體用於： (A) 測試委託人的硬體控制 (B) 拷貝委託人的數據檔案 (C) 實施平行模擬以測試委託人電腦控制 (D) 測試委託人所設接近控制的指令在操作上有無效果

41、（）下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？ (A) 存貨價值高估 (B) 收帳工作績效不佳 (C) 客戶業務發生困難 (D) 信用部門徵信作業不佳

42、（）今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？ (A) 淨利高估，淨資產低估 (B) 淨利高估，淨資產高估 (C) 淨利低估，淨資產低估 (D) 淨利低估，資產無影響

43、（）一般而言，下列何者非為管理當局設計內部控制制度時較為關切之事項？ (A) 確保相關法令之遵行 (B) 提升公司營運的效率和效果 (C) 提高對預定或一般交易之控制 (D) 防範所有的錯誤或舞弊情事之發生

44、（）下列何者非內部控制之要素？ (A) 監督 (B) 法令遵循 (C) 控制環境 (D) 資訊與溝通

45、（）交易對手不願意或無法履行契約中規定義務時對企業實現其既定目標的影響，稱為： (A) 信用風險 (B) 國家風險 (C) 市場風險 (D) 流動性風險

46、（）設計一棟大樓時，須考慮其耐震、防震，係屬風險對策的那一個原則？ (A) 風險迴避原則 (B) 風險降低原則 (C) 風險分散原則 (D) 風險接受原則

47、（）骨牌理論係由工業安全工程師 H.W.Heinrich 於1940 年代所提出的理論；其主張應固守那一張骨牌？ (A) 第一張：環境或先天因素(ancestry and social environment) (B) 第二張：個人之失誤(fault of persons) (C) 第三張：不安全之操作或機械上之危險環境（person or mechanical hazard） (D) 第四張：意外事故本身（accident itself）

48、（）為達成品質目標，採購對象採用經事先核定的供應商名單，可防止接受不佳的原料供應商，稱為： (A) 預防性控制 (B) 前向性控制 (C) 即時性控制 (D) 回饋性控制

49、（）組織設計包含對組織結構及控制系統的選擇，使企業能在最有效的方式下執行其策略，並達成企業目標。以專案企劃為主的企業分工組織結構係屬： (A) 地理結構 (B) 矩陣結構 (C) 產品團隊結構 (D) 多元事業部結構

50、（）假設查核人員欲將查核風險維持在 0.05，當受查者之固有風險為0.5，控制風險為0.4，則偵查風險應訂為多少？ (A) .005 (B) .04 (C) .2 (D) .25

51、（）下列何項最不可能被視為內部控制之主要目的？ (A) 保護資產安全 (B) 鼓勵遵行公司政策 (C) 偵測管理當局舞弊 (D) 複核會計資料的正確性及可靠性

52、（）依據我國現行公開發行公司建立內部控制處理制度準則，內部稽核應隸屬於何處？ (A) 董事會 (B) 總經理室 (C) 會計長室 (D) 財務長室

53、（）為查核是否有未入帳之應付帳款，查核人員常用的方法很多，其中相對最有效的方法為： (A) 檢視期後付款情形 (B) 與主要供應商對帳 (C) 編製當月銀行調節表 (D) 計算應付帳款週轉率

54、（）有關銷貨訂單、出貨單、銷貨發票等之預編序號，與下列那一項聲明之驗證有關？ (A) 完整性 (B) 權利與義務 (C) 評價與分攤 (D) 存在或發生

55、（）小企業人手不足，無法做到適當的職能劃分，可採下列何者來增強內部控制？ (A) 聘請會計師記帳 (B) 每一位員工負責一類交易循環 (C) 僱用臨時人員來做好職能劃分 (D) 業主直接參與主要之記錄及控制活動

56、（）當查核人員運用分析性複核查核長期負債科目時，最可能執行下列那一項查核程序？ (A) 發函詢證長期負債 (B) 分析債券的到期值 (C) 檢查應付帳款明細帳 (D) 比較本期已記錄之利息費用與長期負債

57、（）當執行分析性複核程序後發現，受查者之商品存貨的週轉率偏高，推論其原因可能為： (A) 商品暢銷 (B) 商品滯銷 (C) 銷貨成本低估 (D) 期末存貨高估

58、（）查核人員盤點客戶現金時，應與下列何者同時進行？ (A) 盤點存貨 (B) 盤點有價證券 (C) 在資產負債表日暫停營業 (D) 詳讀客戶關於現金方面的內部控制

59、（）公司若希望能預防應收帳款延壓入帳的弊病，下列何者是最佳的防護措施？ (A) 請顧客直接付款至公司的銀行存款帳戶 (B) 實施負責總帳的簿記員無法接近郵件的職能分工 (C) 請顧客將所支付的支票以公司為抬頭，並直接寄給財務長 (D) 實施沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的職能分工

60、（）冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為那二類？ (A) 持續性監督及個別評估 (B) 持續性監督及長效型監督 (C) 個別評估及內部稽核 (D) 個別評估及外部稽核

61、（）公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？ (A) 每會計年度終了後一個月內 (B) 每會計年度終了後二個月內 (C) 每會計年度終了後四個月內 (D) 每會計年度終了後五個月內

62、（）依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，下列何者非屬採購及付款循環之政策及程序所包含範圍？ (A) 檢驗品質 (B) 核准付款 (C) 進貨折讓 (D) 授信管理

63、（）會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間，下列敘述何者正確？ (A) 除本會(金管會)另有規定者外，應為公司向本會申報辦理公開發行之最近上半會計年度 (B) 公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始四個月者，所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度 (C) 公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始六個月者，所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度 (D) 公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始八個月者，所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度

64、（）以下敘述何者為非？ (A) 公開發行公司得將資金貸與有業務往來之公司 (B) 公開發行公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與，金額不受貸與企業淨值之百分之四十之限制，且融通期間不適用一年之規定 (C) 公開發行公司得將資金貸與公司之董事長 (D) 公開發行公司與公司間雖無業務往來但有短期融通資金之必要者，融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十

65、（）會計師專案審查首次公開發行公司內部控制制度，該公司申報日逾年度開始四個月又五日，則應涵蓋之期間為何？ (A) 最近一會計年度 (B) 最近半年度 (C) 最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度 (D) 最近一季

66、（）公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？ (A) 公司資本額百分之十或新臺幣一億元以上 (B) 公司資本額百分之二十或新臺幣二億元以上 (C) 公司資本額百分之二十或新臺幣三億元以上 (D) 公司資本額百分之二十或新臺幣十億元以上

67、（）公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產已有「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第三章規定應公告申報情事者，應如何處理？ (A) 由公開發行公司為之 (B) 由子公司為之 (C) 免公告申報 (D) 以上皆非

68、（）依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司除應確實辦理內部控制制度之自行檢查作業外，有關落實公司治理制度之敘述，下列何者錯誤？ (A) 管理階層應重視內部稽核單位與人員，賦予充分權限 (B) 管理階層應促內部稽核單位與人員，確實檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率 (C) 管理階層應協助董事會及管理階層確實履行其責任 (D) 董事會及管理階層應至少每半年檢討各部門自行檢查結果及稽核單位之稽核報告

69、（）公開發行公司內部控制制度自行檢查工作底稿，保存年限為何？ (A) 至少保存一年 (B) 至少保存三年 (C) 至少保存五年 (D) 至少保存七年

70、（）依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？ (A) 監察人各得單獨行使監察權 (B) 監察人執行職務違反法令、章程或怠忽職務，致公司受有損害者，對公司負賠償責任 (C) 監察人得兼任公司董事、經理人或其他職員 (D) 董事為自己或他人與公司為買賣、借貸或其他法律行為時，由監察人為公司之代表

71、（）依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？ (A) 至少按月 (B) 至少按季 (C) 至少每半年 (D) 至少每年

72、（）公開發行公司新增單筆背書保證金額達下列何種標準，應於事實發生之日起二日內公告申報？ (A) 金額達新臺幣一千萬元以上 (B) 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 (C) 金額達公司最近期財務報表淨值百分之十以上 (D) 金額達新臺幣五千萬元以上

73、（）公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得為之？ (A) 董事長同意 (B) 報經主管機關核准 (C) 董事會通過及監察人承認 (D) 股東會同意

74、（）公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？ (A) 應依一般公認會計原則規定，評估資金貸與情形並提列適足之備抵壞帳 (B) 於財務報告中適當揭露有關資訊 (C) 提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序 (D) 提董事會討論如獲得通過，會中獨立董事之反對意見，不必列入董事會紀錄

75、（）現行對上市上櫃公司董事、監察人進修時數規範，新任者於就任當年度至少宜進修幾小時以上? (A) 3 小時 (B) 6小時 (C) 9小時 (D) 12 小時

76、（）公司設有獨立董事者，下列敘述何者錯誤？ (A) 對於證交法第十四條之三應提董事會決議事項，獨立董事應親自出席或委由其他獨立董事代理出席 (B) 獨立董事如有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明 (C) 如獨立董事不能親自出席董事會表達反對或保留意見者，應事先電話告知其意見，以利載明於董事會議事錄 (D) 以上皆非

77、（）公司應於每營業年度第一季及第三季終了後多久期間內,公告並申報經會計師核閱之財務報告？ (A) 10 日 (B) 15 日 (C) 1個月 (D) 2個月

78、（）公司設有審計委員會者，下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意替代之？ (A) 年度及半年度財務報告 (B) 涉及董事自身利害關係之事項 (C) 重大之資金貸與、背書或提供保證 (D) 財務、會計或內部稽核主管之任免

79、（）公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？ (A) 一個月內 (B) 二個月內 (C) 三個月內 (D) 半年內

80、（）下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目？ (A) 資金貸與他人 (B) 為他人背書保證 (C) 關係人交易之管理 (D) 從事衍生性商品交易

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