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101年 - 101 高等考試_三級_財務審計：內部控制之理論與實務#44666

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：101年 | 選擇題數：0 | 申論題數：9

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (9)

【已刪除】一、甲公司銷售及收款循環之內部控制包括下列編號 1 至 15 之程序，其目的在減少與 防止 A~G 項錯誤之發生：  試作：（每小格 2 分，共 30 分） 請就每項程序，分析其欲減少與防止 A~G 中那些項目錯誤之發生。除程序 2,3,8,15 外，每項程序欲減少與防止之錯誤僅有一項，請以錯誤項目之代號標示。依下列格 式作答，否則不予計分。 
二、我國上市櫃及興櫃公司自民國 102 年起，須適用國際財務報導準則（International Financial Reporting Standards, IFRSs）。根據行政院金融監督管理委員會發布之「公 開發行公司建立內部控制制度處理準則」與相關問答集，該等公司因適用國際財務 報導準則而應包括於內部控制制度的相關作業之控制與內容為何？（20 分）
⑴核算個人薪資總額及淨額與員工薪資調整項目是否相符。
⑵檢查是否有調薪或升遷及是否經過核准。
⑶追查員工加班申請單、請假單及刷卡紀錄的工作天數及加班小時。
⑷檢查扣繳稅額是否符合扣繳標準，與應繳及代扣之勞健保費是否符合勞健保規定。
⑸追查各類薪資分錄及支付淨額至傳票。
⑹檢核薪資明細是否經主管簽核並經銀行蓋章。 內部稽核人員未發現任何異常，故測試結論為「本公司薪資循環之內部控制尚屬有 效」。但當公司元老級員工張先生於今年初離職後，會計部門主管覆核薪資費用時， 發現比張先生在職時金額明顯減少，但員工並未減少。張先生自公司成立即於會計 部門任職迄今，並由 5 年前受總經理委派兼任人事業務。詳細追查後，發現張先生 自 3 年前即於編製的薪資清冊中加入 4 名人頭員工後，依程序交給人事部門主管核 准，然後開立付款傳票。在薪資劃撥存入員工銀行存款帳戶後，張先生即將人頭員 工的薪資轉入自己戶頭。 試作：（20 分） 請分析甲公司自行檢查中之疏失及其應如何設計其測試以偵知此舞弊。
四、根據我國行政院金融監督管理委員會發布之「公開發行公司建立內部控制制度處理 準則」，會計師審查公開發行公司內部控制之設計與執行及其所出具之內部控制制 度聲明書時，其審查報告共分為那五種，並就各種審查報告說明其出具時需符合之 條件。（30 分）