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103年 - 103-1-財稅專業證照-營業稅申報實務#64082

科目：營業稅申報實務 | 年份：103年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：營業稅申報實務

選擇題 (45)

01. 政府所管路邊及路外停車場，其停車費收入應否課徵營業稅？ (A)均要課 (B)均不要課 (C)路邊停車費收入要課，路 外的停車費收入不課 (D)路邊停車費收入不課，路外的停車費收入要課。
02. 依營業稅法規定，銷售貨物之交付無須移運者，下列何者在中華民國境內，即為在中華民國境內銷售貨物？ (A)目的 地 (B)起運地 (C)所在地 (D)提供地。
03. 張三開設眼科診所，並銷售眼鏡，就張醫師銷售眼鏡部分，依營業稅法規定，應如何徵免？ (A)非屬營業稅課稅範圍 (B)免徵營業稅 (C)以5%徵收率按一般稅額計算 (D)以5%徵收率按特種稅額計算。
04. 銷售免稅貨物或勞務之營業人，得申請財政部核准放棄適用免稅規定，但核准後，在幾年內不得變更？ (A)1年內 (B)2年內 (C)3年內 (D)4年內。
05. 某國立大學出借場地對外招商委辦餐廳收取租金，應否課徵營業稅？ (A)非屬營業稅課稅範圍 (B)屬課稅範圍，應按5%計稅 (C)屬課稅範圍，應按0%計稅 (D)屬課稅範圍，但免徵營業稅。
06.有關營業稅之「零稅率」與「免稅」規定， 下列敘述何者正確？ (A)「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不課稅 (B)二者之進項稅額皆不可扣抵 (C)二 者之進項稅額皆可申報扣抵 (D)適用「免稅」者須檢附規定文件，「零稅率」無需檢附相關文件。
07. 下列各項貨物之進口，何者應課徵營業稅？ (A)國際運輸用之飛機 (B)肥料 (C)我國之古物 (D)黃豆及玉米。
08. 下列何者不是營業稅之納稅義務人？ (A)個人獨資經營的商號 (B)合夥經營的企業 (C)經營房地產仲介業務的公司 (D)國產貨物的買受人。
09. 下列何者屬兼營營業人？ (A)依一般稅額計算課稅之營業人，外銷貨物或勞務 (B)依一般稅額計算課稅之營業人兼營 應稅及免稅 (C)依一般稅額計算課稅之營業人兼營應稅及零稅率 (D)銀行業銷售黃金條塊。
10. 一般公司組織的營業人，其營業稅之課徵，下列敘述何者正確？ (A)免用統一發票，稅率1% (B)使用統一發票或自動 報繳，稅率5% (C)查定課徵，稅率5% (D)使用統一發票或自動報繳，稅率1%。
11. 甲公司以產製之產品作樣品贈送客戶，成本20,000元，時價25,000元，贈送時，下列敘述何者為正確？ (A)要開立統 一發票 (B)有銷項稅額1,000 (C)有進項稅額1,000 (D)應認列廣告費20,000。
12. 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料，開立收銀機二聯式發票總金額105元，試問下列敘述何者正確？ (A)該超商當次之 銷售額為100元 (B)該超商當次之銷售額為105元 (C)該超商當次之進項稅額為5元 (D)該超商當次之銷售額為110元。
13. 根據營業稅法第19條相關規定，下列何者之進項稅額可以扣抵？ (A)送給員工的生日禮物電視機 (B)招待客戶到台南 担仔麵吃飯取得的發票 (C)董事長以公司名義買一部賓士轎車供家人用 (D)進貨備供出售。
14. 某汽車修理場本期取得發票中所包含之營業稅為：汽車零件五萬元，大型油壓機十萬元，員工尾牙聚餐連同摸彩禮品 五千元，修理汽車耗材三萬元；當期可扣抵之進項稅額為 (A)185,000元 (B)180,000元 (C)135,000元 (D)85,000元。
15. 下列何種情況產生之溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還？ (A)銷售適用零稅率的貨物 (B)銷售固定資產 (C)銷 售免稅貨物 (D)銷售非零稅率的應稅貨物。
16. 採查定課徵之小店戶，查定一個月營業額10萬元，三個月進貨取得統一發票金額15萬元，進項稅額7,500元，合計157,500元，可否扣減進項稅額？ (A)不可扣減 (B)可扣減7,500元 (C)可扣減1,500元 (D)可扣減750元。
17. 採用直接扣抵法之兼營營業人，購買下列何種用途之貨物或勞務，免將所購得貨物用途區分種類？ (A)專供應稅營業 用 (B)專供免稅營業用 (C)專供交際應酬使用 (D)供應稅及免稅營業二者共同使用。
18. 營業人解散、廢止、轉讓或其他營利事業合併而消滅者，應自事實發生日起至遲幾日內，向主管稽徵機關申請註銷登 記？ (A)7日 (B)15日 (C)30日 (D)45日。
19. 營業人銷售應稅貨物或勞務，買受人為非營業人時，應如何開立統一發票？ (A)依定價金額開立統一發票 (B)定價金 額與營業稅額分別載明 (C)載明定價金額與營業稅率 (D)載明定價金額、營業稅率與營業稅額。
20. 按一般稅額計算營業稅（加值型）之營業人以購買供銷售之貨物與他人交換勞務，應於何時開立統一發票？ (A)換入 勞務時 (B)完成換入勞務換出貨物時 (C)換出貨物時 (D)結算換入勞務換出貨物差價時。
21. 營業稅之營業人逾規定申報限期幾日，尚未申報銷售額者，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅 額並補徵之？ (A)10日 (B)15日 (C)30日 (D)60日。
22. 營業人銷售貨物或勞務，在何種情況下，得申請以每一個月為一期申報營業稅？ (A)外銷貨物適用零稅率者 (B)免徵 營業稅的營業人 (C)非加值型營業人 (D)兼營營業人。
23. 某公司為加值型營業人，總公司設在台北，台中、高雄各有一家分公司。請問該公司營業稅應如何申報？ (A)僅台北總 公司須申報 (B)由總公司逕行申報即可 (C)申請核准由台中分公司合併申報 (D)得申請核准由台北總公司合併申報。 
24. 進口貨物應徵之營業稅，應由下列那ㄧ個稽徵機關代徵？ (A)各區海關 (B)各區港務局 (C)各區國稅局 (D)各縣市稅 捐稽徵處。
25. 查定計算稅額之小規模營業人欲以當期進項稅額之一定比例申報扣減查定稅額者，須於當期結束之次日起幾日內向稽 徵機關提出申請？ (A)3日 (B)5日 (C)10日 (D)15日。
26. 兼營營業人當年度兼營營業期間未滿9個月者，應否辦理調整稅額，下列何者正確？ (A)當年度最後一期仍應辦理調整 (B)當年度雖免辦調整，但營業人可申請提前辦理調整 (C)俟次年度最後一期再行併計調整 (D)次年度最後一期調整 時，前一年未滿9個月部分不須併計。
27. 台中公司原為每二月為一期申報之一般稅額計算專營應稅營業人，近期因有適用零稅率之銷售額，向稽徵機關申請改 以每個月為一期申報營業稅，如果稽徵機關於民國103年1月10日核准其變更申請，則台中公司自何時起得改為按月申 報？ (A)103年1月 (B)103年2月 (C)103年3月 (D)104年1月。
28. 營業人未依規定申請營業登記者，除通知限期補辦外，應處多少罰鍰？ (A)新台幣1,000元以上1萬元以下 (B)新台幣2,000元以上2萬元以下 (C)新台幣3,000元以上3萬元以下 (D)新台幣4,000元以上4萬元以下。
29. 加值型及非加值型營業稅之納稅義務人，經查獲有虛報進項稅額者，除追繳稅款外，應按所漏稅額處幾倍罰鍰，並得 停止其營業？ (A)3倍以下 (B)5倍以下 (C)10倍以下 (D)1倍至10倍。
30. 按一般稅額計算之專營應稅營業人，如有漏開統一發票，應就短漏開銷售額的多少計算應納稅額並處罰鍰？ (A)1% (B)3% (C)5% (D)10%。
31. 張先生收到國稅局寄來的綜合所得稅核定通知書及繳款書應補稅額30,000元，經查係因承辦人員援用執行業務之必要 成本率誤植，以致所得額計算錯誤，下列何者是正確之處理方式？ (A)提起復查 (B)提起訴願 (C)查對更正 (D)直接 退回原核定機關。
32. 稅捐稽徵文書之應受送達人在服役中者，如採代為送達方式，送達下列何人非屬合法送達範圍？ (A)兄弟姊妹 (B)配 偶 (C)父母 (D)服役單位。
33. 依稅捐稽徵法之規定，稅捐之徵收，其於5年期間屆滿前已開始執行，仍得繼續執行；但自5年期間屆滿之日起已逾幾 年尚未執行終結者，不得再執行？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。
34. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅 款者，其退還之稅款以幾年內溢繳者為限？ (A)1年 (B)2年 (C)5年 (D)沒有年限限制。
35. 依稅捐稽徵法規定，營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應按查明認定之總額處罰，該每案罰鍰金額最高不 得超過新臺幣多少元？ (A)50萬 (B)100萬 (C)150萬 (D)200萬。
36. 大鵬公司當期之銷項稅額為若干？ (A)500,000元 (B)590,000元 (C)600,000元 (D)601,000元。
37. 大鵬公司當期得扣抵之進項稅額為若干？ (A)550,000元 (B)617,000元(C)792,000元 (D)784,000元。
38. 大鵬公司當期之溢付稅額為若干？ (A)150,000元 (B)192,000元 (C)209,000元 (D)217,000元。
39. 大鵬公司當期之得退稅限額為若干？ (A)80,000元 (B)125,000元 (C)202,000元 (D)225,000元。
40. 大鵬公司當期之留抵稅額為若干？ (A)92,000元 (B)84,000元 (C)275,000元 (D)325,000元。
41. 乙公司1-2月不得扣抵比例為何？ (A)20% (B)25% (C)45% (D)50%。
42. 乙公司採比例扣抵法申報計算營業稅， 1-2月可扣抵進項稅額為何？ (A)50,000元 (B)40,000元 (C)20,000元 (D)10,000元。
43. 乙公司採比例扣抵法申報計算營業稅，1-2月應納(退)稅額為何？ (A)應納稅額30,000元 (B)應納稅額60,000元 (C)應 納稅額80,000元 (D)應納稅額100,000元。
44. 乙公司採直接扣抵法申報計算營業稅， 1-2月可扣抵進項稅額為何？ (A)50,000元 (B)40,000元 (C)20,000元 (D)10,000元。
45. 乙公司採直接扣抵法申報計算營業稅，1-2月應納(退)稅額為何？ (A)應納稅額30,000元 (B)應納稅額60,000元 (C)應 納稅額80,000元 (D)應納稅額100,000元。

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