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104年 - 104-1-財稅專業證照-營業稅申報實務#63938

科目：營業稅申報實務 | 年份：104年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：營業稅申報實務

選擇題 (45)

01. 免稅出口區內之外銷事業將貨物售予台中某百貨公司，下列敘述何者正確？ (A)是進口貨物，要課營業稅 (B)是進口 貨物，但不課營業稅 (C)不是進口貨物，不課營業稅 (D)不是進口貨物，但要課營業稅。
02. 關於公益彩券經銷商銷售彩券之銷售額，下列敘述何者正確？ (A)其非屬營業稅之課稅範圍 (B)其為營業稅之課稅範 圍，但可適用免稅規定 (C)其為營業稅之課稅範圍，採一般計稅依0%計稅 (D)其為營業稅之課稅範圍，依一般計稅方 式5%計稅。
03. 眼科診所銷售眼鏡，應如何課徵營業稅？ (A)屬醫院、診所所提供之物品，可免徵營業稅 (B)併入執行業務所得，課 徵負責人之所得稅 (C)繳納營業稅，但可不必辦理營業登記 (D)應辦理營業登記並課徵營業稅。
04. 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物？ (A)以進口供銷售之貨物轉供營業人自用 (B)營業人委 託他人代銷貨物 (C)營業人解散或廢止營業時將餘存之貨物抵償債務 (D)因信託行為委託人將貨物移轉於受託人。
05. 國內業者將國產之生鮮水產品外銷大陸之行為，有關營業稅之課徵，下列敘述何者正確？ (A)非屬營業稅課稅範圍 (B)屬營業稅課稅範圍，應依一般課稅規定報繳稅額 (C)該行為雖屬銷售行為，但可適用免稅 (D)該行為雖屬銷售行 為，但可適用零稅率。
06. 外籍旅客同一天內向同一特定營業人購買特定貨物達多少金額以上者，依外籍旅客購買特定貨物申請退還營業稅實施 辦法第2條規定，得申請退還所支付之營業稅額？ (A)稅額新台幣三千元 (B)含稅總金額達新臺幣三千元 (C)稅額新 台幣五千元 (D)含稅總金額達新臺幣五千元。
07. 有關營業稅之「零稅率」與「免稅」規定，下列敘述何者正確？ (A)「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不 課稅 (B)二者之進項稅額皆不可扣抵 (C)二者之進項稅額皆可申報扣抵 (D)適用「免稅」者須檢附規定文件，「零稅 率」無需檢附相關文件。
08. 下列銷售行為何者須課徵營業稅？ (A)個人出售房屋 (B)個人出售土地 (C)公司出售房屋 (D)公司出售土地。
09. 執行法院拍賣貨物，該拍定貨物是否應繳納營業稅？如何繳納？ (A)無需繳納 (B)由買受人申報繳納 (C)由稽徵機關 代為扣繳 (D)由執行法院代為扣繳。
10. 某自助式KTV，無陪侍服務，平均每月營業額30萬元以上，其適用之營業稅率為多少？ (A)1% (B)5% (C)15% (D)25%。
11. 免用統一發票的小店戶，可否申請改為使用統一發票，下列敘述何者正確？ (A)不可 (B)可，稅率仍為1% (C)可，稅 率改為5% (D)可，稅率改為15%。
12. 營業人銷售某項依營業稅法規定屬應稅之貨物售價525元，其中內含貨物稅50元，則銷貨收入應認定為多少？ (A)500 元 (B)475元 (C)550元 (D)425元。
13. 按一般稅額計算專營應稅營業人乙公司，將自行生產原供銷售音響一部作為禮品餽贈其特定客戶，已知該音響帳列成 本新臺幣20,000元，含稅售價31,500元，則乙公司此項行為之營業稅銷售額為何？ (A)31,500元 (B)無銷售額 (C)20,000元 (D)30,000元。
14. 甲公司為一般稅額計算專營應稅營業人，某期購買國外勞務600,000元，試計算甲公司應納之營業稅為若干元？ (A)60,000元 (B)30,000元 (C)12,000元 (D)0元。
15. 加值型營業人甲公司適用401申報書，某期申報銷項稅額500,000元，進項稅額900,000元，又該期申報零稅率銷售額 為9百萬元，則甲公司該期可退還之稅額為多少？ (A)350,000元 (B)400,000元 (C)450,000元 (D)500,000元。
16. 下列何者不用列入計算「兼營營業人不得扣抵比例」？ (A)土地銷售額 (B)房屋銷售額 (C)特種稅額計算銷售額 (D) 免稅銷售額。
17. 總公司設於台北市之甲公司，如欲另於嘉義市設立一分公司，應否另行辦理營業登記？ (A)免另行辦理 (B)向台北國 稅局另行辦理 (C)向中區國稅局另行辦理 (D)向南區國稅局另行辦理。
18. 營業人暫停營業，應否向稽徵機關申報核備？ (A)停業後申報 (B)停業前申報 (C)不買發票視同停業 (D)法無明文規 定。
19. 勞務承攬業的銷售憑證開立時限為何時？ (A)簽約時 (B)結算時 (C)依合約所載每期應收價款時 (D)收款時。
20. 營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新台幣多少元之交易，除買受人要求外，得免逐筆開立三聯式統一發票？ (A)10元 (B)20元 (C)30元 (D)50元。
21. 按一般稅額計算營業稅（加值型）之營業人，銷售貨物或勞務與建築師事務所，應開立下列那一種統一發票？ (A)二聯式統一發票 (B)三聯式統一發票 (C)特種統一發票 (D)一般收據。 
22. 營業人受託代收轉付款項，於收取轉付之間無差額，其轉付款項取得之憑證買受人載明為委託人者，應如何正確開立 統一發票？ (A)需開立統一發票，並列入銷售額 (B)免另開立統一發票，並免列入銷售額 (C)依交易內容而定 (D)依 交易契約而定。
23. 李先生於某年5月1日向某百貨公司購買商品禮券計新台幣20,000元，並於當月10日及20日持券各兌付新台幣10,000元 之商品，該百貨公司應於何時開立統一發票？ (A)5月31日 (B)5月10日 (C)5月20日 (D)5月1日。
24. 下列有關營業人營業稅的申報規定，何者是錯誤的？ (A)應以每二月為一期，於次期開始15日內申報 (B)適用零稅率 者，得申請以每月為一期，於次月15日前申報 (C)改採每月為一期申報者，同一年度內不得變更 (D)無銷售額者免申 報。
25. 外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務，應由勞務買受人於何時繳納營業稅 ？ (A)給付報酬次期開始5日內 (B)給付報酬次期開始10日內 (C)給付報酬次期開始15日內 (D)給付報酬次期開始25 日內。
26. 兼營營業人年度中停業，應於下列何時調整申報？ (A)停業當期調整 (B)復業後當年營業未滿9個月，年底免調整 (C)當年停業滿9個月，年底免調整 (D)當年度最後一期辦理年度調整申報。
27. 營業人未依加值型及非加值型營業稅法規定期限申報銷售額或統一發票明細表，其逾30日者，應按核定應納稅額加徵 多少怠報金？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)30%。
28. 納稅義務人將統一發票轉供他人使用者，除通知限期改正或補辦外，應處多少罰鍰？ (A)新台幣1,000元以上2萬元以 下 (B)新台幣2,000元以上2萬元以下 (C)新台幣3,000元以上3萬元以下 (D)新台幣4,000元以上4萬元以下。
29. 營業人對於應稅貨物或勞務之定價，未依規定內含營業稅，經通知限期改正，屆期未改正者，應處新台幣多少罰鍰？ (A)1,000元以上10,000元以下 (B)1,500元以上15,000元以下 (C)3,000元以上30,000元以下 (D)3,000元以上45,000 元以下。
30. 營業稅法規定，應由全年營業稅收入總額提出多少百分比以支應統一發票給獎獎金？ (A)1% (B)3% (C)5% (D)10%。
31. 依稅捐稽徵法規定，所稱相當擔保之擔保品，不包括下列何者？ (A)黃金，按九折計算 (B)政府發行經規定可十足提 供公務擔保之公債，按面額計值 (C)核准上市之有價證券，按九折計算 (D)銀行存款單摺，按存款本金額計值。
32. 依現行稅捐稽徵法之規定，若納稅義務人已在104年1月15日申報繳納103年11-12月之營業稅，其核課期間自何日起算 ？期間為幾年？ (A)103年11月1日起算5年 (B)104年1月1日起算5年 (C)104年1 月15日起算5年 (D)104年1月16 日起 算5年。
33. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災事變等原因無法如期繳清稅款，得向稅捐稽徵機關申請分期或延期繳納，其分 期或延期之期間不得逾幾年？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。
34. 對於財政部台北國稅局核定之營業稅，經復查後仍不服其決定，應向下列那一個機關申請訴願？ (A)台北市稅捐稽徵 處 (B)財政部台北國稅局 (C)財政部 (D)台北市政府。
35. 納稅義務人在未經檢舉或未經查獲前，自動向稽徵機關補報並補繳所漏稅款者得享有下列何種優惠？ (A)補稅、免罰 、免加計利息 (B)補稅、免罰、加計利息 (C)補稅、減輕二分之ㄧ罰則、免加計利息 (D)補稅、加重二分之ㄧ罰則、 加計利息。
36. 丁公司9、10月份得扣抵進項稅額若干？ (A)35萬元 (B)33萬元 (C)30萬元 (D)28萬元。
37. 丁公司9、10月份當期營業稅應納（溢付）稅額若干？ (A)溢付25萬元 (B)溢付23萬元 (C)溢付20萬元 (D)溢付18萬元。
38. 丁公司9、10月份當期營業稅得退稅限額合計若干？ (A)13萬元 (B)15萬元 (C)20萬元 (D)23萬元。
39. 丁公司9、10月份當期營業稅累積留抵稅額若干？ (A)10萬元 (B)7萬元 (C)5萬元 (D)0元。
40. 丙公司採比例扣抵法計算5-6月應納稅額為何？ (A)800元 (B)1,600元 (C)2,000元 (D)5,000元。
41. 丙公司採直接扣抵法申報5-6月營業稅時，其應納稅額為何？ (A)800元 (B)1,000元 (C)2,000元 (D)5,000元。
42. 珍珍商行本期進項憑證應於何時前向主管稽徵機關申報扣減查定稅額？ (A)6月30日 (B)7月5日 (C)7月15日 (D)7月31日。
43. 珍珍商行本期可扣減查定稅額之進項稅額多少？ (A)3,030 (B)3,040 (C)3,090 (D)3,100。
44. 設珍珍商行4、5、6月每個月被查定銷售額120,000元，若珍珍商行已依規定期限申報進項憑證，本期應自行繳納 營業稅額多少元？ (A)570 (B)560 (C)510 (D)500。
45. 設珍珍商行4、5、6月每個月被查定銷售額100,000元，若珍珍商行已依規定期限申報進項憑證，本期營業稅應為 何？ (A)無須繳納，未扣減之進項稅額次期不得扣減 (B)無須繳納，未扣減之進項稅額次期得繼續扣減 (C)無須 繳納，未扣減之進項稅額得申請扣減前期查定稅額 (D)無須繳納，未扣減之進項稅額得申請退還。

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