103年 - 103-1 企業內部控制：企業內部控制理論與實務（含相關法規）#24322

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：103年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (80)

1.企業建立内部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎? (A)只要管理者不逾越内部控制 (B)只要監察人不疏於監督： (C)其仍有先天性限制，故僅能合理確保 (D)只要全體員工宣誓不逾越内部控制

2.企業内部控制中，財務報導之可靠性目標，特別自企業整體目標中予以標示出來之原因，主要與下列何者有關？ (A)與公司治理要求資訊透明化有關 (B)股東與債權人之間存在資訊不對稱的問題 (C)股東需取得適當的資訊俾為公司規劃正確的經營決策 (D)公司必須取得適當的財務資訊向經濟部報告

3.美國COSO報告（1992)定義企業内部控制有幾項組成要素？； (A)控制環境與監督等二項 ..... (B)控制環境、風險評估、控制活動等三項 ' (C)控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通等四項 (D)控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督等五項

4.在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？： (A)利用會計政策調節業績或獲利，以獲得獎金分配給員工 (B)增強員工達成短期目標的壓力 (C)合理的組織架構，明確的指派權責方式及適當的控制方法 (D)針對高風險的事物，選擇迴避的政策

5.企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險： (A)通常不須認真考量風險管理 (B)即應考量進行風險管理 (C)須加以衡量和判斷風險應如何管理 (D)仍須設法考量風險管理

6.企業之内部控制於選擇適當的被授權者時應考慮： (A)被授權者的權力 (B)被授權者的能力 (C)被授權者回餚授權者的程度 (D))被:授權者能否事事請示

7.企業内部控制組成要素之一，所稱溝通，係指： (A)暢通之行銷系統 (B)暢通之人事申訴系統 (C)暢通之資訊網路系統 (D)把資訊告知企業内外部相關人員.

8.為達成内部控制之風險管理目的，企業内部控制組成要素中，監督區分為哪兩類？ (A)持續性監督及個別評估 (B)持續性監督及常效型監督 | (C)個別評估及内部稽核 (D)個別評估及外部稽核

9.企業内部稽核單位執行管理稽核之重點為： (A)成本中心、利潤中心、及投資中心等之绩效 (B)組織單位或組織功能 (C)電腦資訊系統之運作效能 (D)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等

10.内部稽核人員應對被稽核單位之内部控制執行何種測試，以取得主要内部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？ (A)遵循測試 (B)壓力測試 (C)智力測驗 (D)責任測試

11.内部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，而被稽核單位是否應有機會對特定項目加以澄清？ (A)應有溝通之機會 (B)不須多此一舉 (C)看内部稽核之意願 (D)沒有規定

12.倉儲部門完成全部驗收程序並將進貨入庫後，應即將各項單據及進貨發票轉送哪一個部門辦理請款作業，才是較佳的内部控制制度？ (A)生產部門 (B)請購部門 .(C)會計部門 (D)財務部門

13.下列何者並非檢驗内部控制「設計」是否有效的測試程序？ (A)查詢 (B)檢查 (C)觀察 (D)驗算

14.沒有足夠的員工可供劃分職貴的小型公司，可以優先用什麼方法強化其内部控制？ (A)雇用臨時人員以協助職能劃分 (B)業主直接參與主要的紀錄工作，並控制企業的業務 (C)聘請會計師按月從事記帳工作 (D)就每一交易循環，指派每名員工充分而明確的責任

15.在評估企業的内部控制時，必須謹記「實質重於形式」之理由為何？ (A)企業可能建立良好的内控制度，但並未確實執行 (B)内部控制可能有效執行，但並未留下紀錄 (C)經理人可能在執行控制活攀時’讓成本大於預期效益 (D)内部控制的執行，不須要留下檔案紀錄

16.請選出屬於風險胃納（RiskAppetite)的敘述： (A)生產部門的良率目標為達到99.99%以上(B)急診病患95%的等待期間在15分鐘以内 (C)對於損失機率大於25%的計晝皆不執行(D)企業為了追求策略性的目標，願意接受較高的風險

17•在建立風險胃納的聲明時，何者不是應注意的事項？ (A)應與企業目標相連結 (B)陳述時用字應明確 (C)應有明確可衡量的數據 (D)應能幫助企業建立可容忍風險

18.公司若希望防止發生銷售應收帳款的延壓情事，下列何者是最佳的方法？ (A)職能分工，如此負責總帳的薄記員便無法接近郵寄的支票 (B)職能分工，如此就沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的現鈔 (C)請顧客直接付款給公司的銀行存款帳戶 (D)請顧客將所支付的支票背書給公司，並寄給財務長

19.為期查明内部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員應自下列何項母體中抽取樣本？ (A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案

20.如何防止依訂單出貨後遺漏未開發票請款的情況發生? (A)規定銷貨發票應預編序號，且均應具備相關出貨單才可結案 (B)每天就銷貨簿記錄逐筆核對發票及出貨單 (C)規定訂單須經批准才可出貨，且開發票前應先經過徵信部門核准賒銷 (D)規定出貨單應附有預編序號之發票才可結案

21.應付掁款之内部控制應注意重點不包括哪一項? (A)是否按時付款以取得應有之現金折扣 (B)驗證賣方發票有無錯誤 (C)應付帳款之人事聘僱應與應收帳款之人事聘僱合併考慮.. (D)訂購單副本應交會計部門

22.為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括： (A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue)，以搜尋出售薇房資產之任何現金收入 (B)内部稽核人員定期向工廠主管查詢有無廠房資產報廢之情事 (C)採用依序編號之報廢通知單 (D)内部稽核人員定期觀察（監盤）廠房資產

23.為測試受查者之應用控制，在下列哪種方法中，查核人員會使用自備之通用查核程式來進行測試？ (A)程式邏輯測試法 (B)整合測試法 (C)測試實料法 (D)平行模擬法

24.下列何者最能表達内部控制的概念？ (A)幫助達成企業目標(B)企業營運的限制 (C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬

25.企業内部控制係一種： (A)政府管理企業的法令規定 (B)企業内部管理的過程 (C)企業内部管理的參考 (D)企業管理者控制員工操守的過程

26夕内部控制有重大缺失係指: (A)内部控制組'成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時 (B)内部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時 (C)内部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時 (D)内部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時

27.近代企業組織大規模化、國際化，高階管理者在思考如何建立有效的内部控制時’須考慮的重點是： (A)作業層級部如何自訂牽制的目標 (B)高階管理者對達成企業目標如何互相牽制 (C)作業層級的管理目標及高層的管理目標如何相互調和 (D)避免涉入股東與債權人私人間的利害衝突

28.大型機構設有内部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？ (A)内部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛多樣化 (B)會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣 (C) 二者無重大差異 (D) 二者無法比較其工作質量

29.若企業組織文化將内部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況？（ (A)内部控制並未有效執行 (B)營運預算浮編 (C)營運作業程序無效率 (D)企案產品無競爭力

30.由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者’而建立紮實的舞弊防制計晝及控制制度被強調必須適用於；所有負責督導會計處理與財務報導的人員<其主要的控制目標是： - (A)希望提高企業高報酬之營運效率： (B)為提高企業會計及財務資訊之透明度：； (C)希望企業之營運能遵行相關之政府法律、規範與管理規章 i (D)希望企業建立會計及財務資訊绩效制度(E)以上皆非

31.企業建造新廠房之内部控制制度依序應包括哪些控制作業項目？ (A)工程發包、設計與訂約、購買、驗收及決算 (B)工程訂約、設計與發包 . 進度管制、驗收及決算 (C)工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、驗收及決算. (D)工程設計、購買與訂約、進料管制、驗收及決算

32.曱公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-time inventory)模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉健部門，自己下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為内部控制之重大缺失？ (A)是重大缺失，因其庫存仍宜維持最大安全存量 (B)是重大缺失，因不可能達到完全零庫存 (C)末是重天缺失，因會造成提升持有存貨之必要性 (D)不是重大缺失，因可以降低持有存貨之必要性

33.分析性程序最能偵測出哪種情況？ (A)不尋常的交易 (B)職能劃分不當 (C)風險管理的程序 (D)内部控制的重大缺失.

34.鲞業之内部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門亦未指丨定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？ (A)選擇價格最低者 (B)選擇品質最佳者丨 (C)請稽核人員到場共同決定品質條件 (D)應再徵詞生產部門之意見 !

35.我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管| 理者踰越既定控制程序，其主要癥結在： (A)家族企業親屬任職公司之關係複雜 (B)家族企業成員經營能力不佳 (C)家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題 (D)家族企業成員對達成目標之重視程度不一致

36.會計經理在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？ (A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度(B)管理者對變造或偽作會計記錄的意向 | (C)管理者對財務報告揭露個人薪資所得資訊的意願 (D)管理者從事某些高風險投資活動以獲得高報酬的意向

37/在荃案挺制磙境中，'m讀董事會友監察人的關注友指導係指: (A)董事會及監察人依法執行職務並監督與制衡經理人 (B)董事會關注監察人執行職務並加以指導 (C)董事會與監察人互相關注及指導 (D)經理人指導董事會及監察人的幕僚人員

38.企業之内部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先： (A)進行授信審核 (B)拒絕接受訂購 (C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金

39.下列何者通常不會被視為内部控制的固有風險？ (A)經理人越權 (B)錯誤決策 (C)員工舞弊 (D)不相容的職權

40.在經適當設計之内部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許： (A)簽發支票並註銷支持文件 (B)驗收貨品並編製驗收報告 (C)編製應付憑單與簽發支票 (D)提出商品的請購單與核對收到之商品

41.下列敘述何者為非？ , (A)採購及付款循環包括接單處理、授信管理等 ! (B)生產循環包括擬訂生產計劃、開立用料清單、領料等 (C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等 (D)融資循環包括借款、承兒、租賃等

42.查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？ (A)員工是否確實存在 (B)打卡計時軍是否計算無誤 (C)負責薪津給付的員工並未負責決定薪資率的調整 (D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准

43.目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，内部稽核工作： (A)可朝向營運稽核之方向發展 (B)可以不必了 (C)應付政府法令規定仍需設置 (D)可向各部門承禮業務

44.在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？ f (A)對員工違反規定及時論罰 (B)管理者自己假公濟私 (C)獎勵員工以業绩掛帥 (D)鼓勵員工以高道德標準進行競爭

45,雲端運算對企業營運環境造成的改變，下列何者為非？ (A)企業營運的重大改變一定要投入龐大金額的投資 (B)企業固有風險可能因為較難掌握資料處理流程而提高 (C)企業營運可能在短時間内由少數人主導而有重大改變 (D)企業資訊部門人力配置可能會有重大改變

46.下歹1J_何者是確定未入帳負債之最佳審計程序_?一 (A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表内之債權人寄發函證，審核債權人所寄回的詢證函 (B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係 (C)抽查年底前後幾天的發票，.俾確定其是否適當地記載 (D)抽查年底結束後一段期間内的現金支付

47.高速鐵路列車駕駛值勤時打瞌睡，讓列車在高速下無人駕駛了 13分鐘。若考慮成本，下列何者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制？ (A)建立有效之遠端行車監控系統，列車長也應接受相關應變訓練 (B)同車配置正、副駕駛 (C)駕驶值勤前之身體機能檢查 (D)改善無人自動駕駛系統

48.在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀 (B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念 (C)員工對企業的價值型操作能力 (D)員工對企業承諾貢獻的增值能力

49.在監督企業内部控制時，個別評估須多頻繁才能使管理者能合理確保其内部控制為有效，主要繁於管理者對下列何項因素的考量與判斷? (A)已發生改變及其所涉風‘的性質和程度 (B)執行控制的員工改變； (C)個別評估的結果 (D)員工職務輪調的考量

50.針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？ (A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點 (B)存貨餘額未包含他人的寄銷品 (C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品 (D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下

51. —個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？ (A)電腦自我測試系統突然當機 (B)查察舞弊之執行 (C)員工的風險承受能力不足 (D)員工訓練不足導致不熟悉控制程序

52.下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？ (A)逆查明細帳金額至運貨文件 (B)評量備抵壞帳之合理性 (C)詢問應收帳款有無質押 (D)函證應收帳款客戶

53.下列哪項内部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？ (A)憑單由負責簽發支票的人編製 (B)憑單應經二位以上的負責主管核准 (C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天内 (D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或往銷憑單及附件憑證

54.查核者在資訊系統中，詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節’此過程稱為： (A)分析性覆核 (B)觀察 (C)穿行測試 (D)平行模擬

55.下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？ (A)這些程序如何執行 (B)為何執行這些程序 (C)是否執行了必要的程序 (D)由何人執行這些程序

56.現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的： (A)經營風險(Business risk) (B)固有風險(Inherent risk) (C)控制風險(Control risk) (D)偵察風險(Detection risk)

57.下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？ (A)庫存現金 (B)有價證券 (C)存貨 (D)固定資產

58.在製品移轉系統不健全，當月實際投入之成本無法有效結算，將造成下列何種狀況？ (A)造成内部稽核無法查核 (B)影響生產部門之擴充 (C)與金融機構之利息糾紛 (D)影響財務報導之可靠性

59.試指出下列哪一情況稽核人員必須執行替代查核程序驗證應收帳款之存在？ (A)消極式函證未獲回函 (B)積極式函證未獲回函 (C)應收帳款很有可能發生呆帳 (D)應收帳款擔保借款

60.以下何種内部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品？ ' (A)應付帳款部門須在核對訂購單及驗收部門之驗收報告後才編製應付憑單 (B)驗收部門須核對訂購單及驗收報告 (C)内部稽核部門應突擊檢查驗收報告複本 (D)轉交驗收部門之訂購單複本應刪除訂購之數量

61 •公開發行公司下列哪一事項無須提董事會決議通過？ (A)訂定内部稽核實施細則 (B)調整内部稽核人員職務 (C)修正内部控制制度 (D)修正年度稽核計畫

62.依「公開發行公司建立内部控制制度處理準則」規定，公開發行公司内部稽核人員執行稽核作業，對於以前曾服務之部門，不得於多久内進行稽核作業？ (A)半年 (B)1年 (C)2年 (D)3年

63.公開發行公司之内部控制制度，其目的之一在合理確保財務報導之可靠性。所謂財務報導之可靠性，不包括： (A)財務預測目標百分之百達成 (B)對外之財務報表依照一般公認會計原則編製 (C)交易經適當核准' (D)財務報表能允當表達財務狀況與經營結果

64/公袖發行公司資金貸與他人前'，應經下列哪一程序吝則木得爲之? (A)公司董事會通過 (B)公司董事長核准 (C)公司總經理核准 (D)先經公司董事長核批後再補提董事會通過

65.公開發行公司之内部稽核人員應至少多久期間稽核公司資金貸與他人作業程序及其執行情形？ (A)每半年一次 (B)每月一次 (C)每年一次 (D)每季一次

66•依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第三條第一項規定，公開發行公司短期融資金額不 ' 得超過貸與企業淨值之百分之四十，如公司財務報告係以國際財務報導準則编製者，其淨值係指： (A)資產負債表歸屬於母公司業主之權益 (B)股本加計資本公積一發行溢價之合計數； (C)股本 (D)股東權益

67.公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓，下列步驟何者違反規定? (A)換股比例或收購價格除辦理現金增資、處分公司重大資產、或發生重大災害等情況外，不得任意變更 ! (B)應於事實發生之日起一週内將相關資訊於指定網站辦理公告申報 (C)應將合併、分割或收購重要約定内容於股東會開會前交付股東，以作為是否同意之參考 (D)所有參與或知悉之人，在訊息公開前，不得自行或利用他人名義買賣與合併、分割、收購或股份受讓案相關之所有公司之股票

68.關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾曰前通知各董事及監察人？ (A)七曰 (B)六曰 (C)五曰 (D)四曰

69.薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？ (A)1次 (B)2次 (C)4•次 (D)公司自行決定

70.公開發行公司董事會應至少多久召開一次，並於議事規範明定之？ (A)每月 (B)每季 (C)每半年 (D)每年

71.上市上櫃公司董事長及總經理由同一人或互為配偶或一等親屬擔任，則宜加強下列何項措施？ (A)增加董事席次 (B)增加獨立董事席次 (C)增設副董事長 (D)增設副總經理

72.有關上市上櫃公司簽證會計師，下列敘述何者有誤？ (A)應選擇專業、負貴且具獨立性之簽證會計師 (B)應定期（至少二年一次）評估聘任會計師之獨立性 (C)簽證會計師定期對公司之財務狀況及内部控制實施查核 (D)公司針對會計師於查核過程中適時發現及揭露之異常或缺失事項，及所提具體改善或防弊意見，應 I 碟實檢討改進

73.上市上櫃公司應設幾人以上之代理發言人？ (A)毋需設置 (B)—人 (C) 二人 (D)三人

74.公開發行公司應於每會計年度終了後四個月内，向主管機關申報内部控制聲明書，如有逾期申報情事主管機關得依證交法處罰鍰，處罰對象為： (A)公司 (B)公司負責人 (C)積核人員 (D)監察人

75.會計師受託專案審查公開發行公司之内部控制制度，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？ (A)—人 (B) 二人 (C)三人 (D)四人

76.採用IFRSs之上市上櫃公司，公告申報第二季財務報告，下列敘述何者正確？ (A)須經會計師查核簽證 (B)無需提報董事會 (C)應於第二季終了後四十五曰内公告申報 (D)須經監察人承認

77.公開發行公司背書保證對象若為淨值低於實收資本額二分之一之子公司，應於其背書保證作業程序明定其續後相關控管措施，子公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，依前揭規定計算之實收資本額，應以何者為之？ (A)股東權益 (B)股本加計資本公積一發行溢價之合計數 (C)股本 (D)股本加計資本公積

78•依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東有關質押股份之資訊？ (A)1% (B)5% (C)10% (D)由董事會決定

79.董事不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席，其代理人，以受幾人之委託為限？ (A)1 (B)2 (C)3 (D)4

80.依證朞交易法第十四條之五•’公開發行公司設置審計委貫會者丁下列事項哪-項如—未經審計委員:會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？ (A)財務、會計或内部稽核主管之任免 (B)年度財務報告及半年度財務報告 j (C)簽證會計師之委任、解任 (D)重大之資金貸與

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