105年 - 105技檢-會計事務-人工記帳-丙級術科#98839

一、高雄商店為一般營業人,採先實後虛法與定期盤存制,並設有下列會計項目,請將高雄商店 104年5月份交易記人日記簿。 (每一分錄2分,共20分)
1日 紫主林大投资現金$500000、货20000、建築物400000及土地$600000,設立高雄 商店並於當日正式營業。
2 日 現購辦公$1200貨車28000,皆另加5%稅。
11日 開立一票向銀行借款並撥入銀行帳戶$200,000,借款期間1年,借款利率為2%
12日現購商品$10000,另5%營稅,付款件/0/0。
 15日現具用品$10,000,另5%營稅。
18日銷商品$150000,另加5%營稅,收款件2//0。
20日 付12日購之商貨。
21日 顧客因不滿意部分商品,將18日購買之商品退貨$10000(不含營業稅)。
24日收到18日銷之品全部貨。
 31日現銷商品$10000另加5%稅。

1. 調整前「應收帳款」餘額為$225,000、「備抵呆帳-應收帳款」為借款$2,000、而根據過去經驗應收帳款餘額發生呆帳率為2%，試提列呆帳損失。

2. 期初「用品盤存」帳戶餘額為$2,000，中購入文具共5,000，購入時以資入帳，末盤點得知已耗部分為未耗用3倍

3. 11/1因進貨開出三個月期面額$90000本票乙紙，附年息八厘，到期本息還清

4. 年底有尚未繳納之稅捐$5,000

5. 本店10月1日出租廠房，收到半年之租金$24,000，當時貸記「預收租金」。

6. 12/1因銷貨收到二個月期面額$150,000本票乙紙，附年息一分。

7. 104年初專利權之帳面金額$80,000，該專利權於100年初購入，採直線法攤銷，法定年限10年，預估經濟效益8年。

8. 本店12月的尚支付，本店員工薪資每月相同皆為次月初發放，截至今年12月31日調整前帳上「薪資支出」餘額為$880,000。

9. 8月1日以八折購入定$70,000機器設備一部，另付運費$5,300及關稅$1,300，估計可使用5年，殘值為$2,000，採直線法提列折舊。

10. 本年度期初存貨$15,000，進貨$600,000，期末盤點存貨$40,000（採銷貨成本法，限作一分錄）

五、台中商店105年底及104年底的結帳後會計項目餘額表如下: 試作:編製台中商店105年12月31日之資產負債表。 (資產負表左右分開每一橫行1分,共20分)