106年 - 106技檢-會計事務-人工記帳-丙級術科#96787

一、台中商店採實地盤存制與先虛後實法,並設有下列會計項目。試將下列105年3月份交易事
項記入日記簿,本題不考慮營業稅。

3月2日 業主陳衫山投資現金$540,000及公允價值$390,000(原始取得成本$360,000)之存
貨設立台中商店。
3日 現購郵票$400及辦公文具紙張一批$500;並招待客戶餐飲,現付餐費$1,800。
8日 新竹公司向本商店訂購商品總價$120,000,八五折成交,當即收現金二成作為
訂金。
11日 向高雄公司賒購商品總價$180,000,九折成交,付款條件1/10·1/300
13日 預付一年租金$180,000及2個月押金。
14日前新竹公司向本商店所訂購之商品本日交貨,收現$43,000,餘款暫欠。
17日 員工蔡聖杰出差,預支差旅費$7,500付現。
18日 退出11日之進貨成交價為S8,000的瑕疵商品,簽發借項通知單。
19日員工蔡聖杰回公司報銷費用:住宿費$4,200膳雜費$900、請客戶用餐$1,100,
餘款繳回。
20 日 現金支付高雄公司貨款餘額的四分之一。

二、日正商店採先實後虛法記帳,年初不作轉回分錄,並設有下列會計項目:

104年底相關事項如下,試於日記簿上作必要的調整、更正分錄
1.本年期初「應收帳款」借餘$200,000、「備抵呆帳一應收帳款」貸餘$4,000,年度賒銷商品
$1,000,000,收回帳款$600,000,期末依應收帳款餘額計提2%呆帳。
2.本年10月1日因銷貨而收到半年期,面額$2,000,000,附年息1%之本票乙紙。
3.年底調整前帳上「用品盤存」$20,000,期末盤點文具尚有$5,000
4.本年10月30日購買郵票一批1,00,誤以「進貨費用」入帳,期末已使用完畢。
5.本年7月1日購入貨車一部,採直線法計提折舊,成本$50,000,殘值$50,000,估計可用5
年。
6.本年9月1日收到一年租金收入$180,000,其中三分之二尚未實現。
7.本年度員工年終獎金$300,000,將於105年1月20支付。
8.本年4月1日繳納一年的保險費$30,000
9.104年初專利權帳面金額$300,000,該商店於102年初購入,當時決定按5年攤銷。
10.本年8月1日向第一銀行取得10年期、年利率6%、半年付息一次之長期借款$3,000,000。

四、台中公司於104年底有關帳戶餘額如下:

期末實際盤點存貨為S50,000,試依下列順序將結帳分錄記入日記簿:
(1)採銷貨成本法結轉銷貨成本。
(2)銷貨成本結轉本期損益。
(3)銷貨退回及銷貨折讓結轉銷貨收入。
(4)銷貨收入結轉本期損益。
(5)營業費用結轉本期損益。
(6)營業外支出結轉本期損益。
(7)營業外收入結轉本期損益。
(8)依據現行稅率計算所得稅並作分錄。
(9將所得稅結轉本期損益。
(10)本期損益結轉累積盈虧。

五、台中商店成立於100年初,採實地盤存制,於103年底及10年底調整後之收益及費

其他相關資料如下:
1.編表前發現104年租金收入$9,500誤記為銷貨收入。
2.104年期末存貨盤點多計$8,000。
3.全部營業費用分為推銷費用(估70%)及管理費用(估30%),
試依據上逮資料編製台中商店綜合損益表。