107年 - 貳、不動產租賃及租稅相關法規-六、租賃所得及費用申報知識與應用#76188

科目：租賃住宅管理人員 | 年份：107年 | 選擇題數：39 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：租賃住宅管理人員

選擇題 (39)

01 依所得稅法之規定，財產無償借與他人使用時，下列說明何者為所得稅法之規定 ? (A) 皆應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。 (B) 除經查明確係無償供營業或執行業務者使用外，皆應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。 (C) 皆應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，且不得扣除必要耗損及費用。 (D) 無需申報租賃所得及繳納所得稅。

02 依所得稅法之規定，押金之規定，下列說明何者為所得稅法之規定 ? (A) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行業通行之 1 年期存款利率，計算租賃收入。 (B) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行業通行之 6 個月存款利率，計算租賃收入。 (C) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行業通行之 1 年貸款利率，計算租賃收入。 (D) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行業通行之 6 個月貸款利率，計算租賃收入。

03 依所得稅法之規定，租金所得之規定，下列說明何者為所得稅法之規定 ? (A) 租金所得應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅款。 (B) 租金所得應由納稅義務人於收取時，依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅款繳至稅局。 (C) 租金所得稅金應由扣繳義務人負擔並自行扣繳稅款繳至稅局。 (D) 租金所得應由納稅義務人分離課稅申報租金收入。

04 依所得稅法之規定，承租人如自然人且為中華民國居住者，請問租金所得之稅額扣繳及申報，下列說明何者較為正確 ? (A) 由出租方納稅義務人自行扣繳稅款並繳於國庫。 (B) 自然人承租方非扣繳義務人，無須代出租方扣繳稅款，納稅義務人於所得隔年 5 月 1 日至 5 月 31 日依租約自行申報租金所得及納稅。 (C) 納稅義務人該筆所得免稅。 (D) 自然人承租方依法為扣繳義務人，應依規定期間及扣繳率進行扣繳義務。

05 依所得稅法之規定，扣繳義務人行蹤不明，下列說明何者為所得稅法之規定 ? (A) 扣繳義務人未履行扣繳責任，稽徵機關不得逕向納稅義務人徵收稅款之。 (B) 扣繳義務人未履行扣繳責任，納稅義務人無需納稅。 (C) 扣繳義務人未履行扣繳責任，稽徵機關得逕向納稅義務人徵收收取罰款。 (D) 扣繳義務人未履行扣繳責任，而有行蹤不明或其他情事，致無從追究者，稽徵機關得逕向納稅義務人徵收之。

06 依所得稅法之規定，每年租金所得扣繳稅款額應於何時列單申報該管機關 ? (A) 租金所得當年 12 月底前。　(B) 租金所得隔年 2 月 10 日前。 (C) 隔年 1 月底前。　　　　　 (D) 隔年 5 月底前。

07 依所得稅法之規定，營利事業解散、廢止、合併或轉讓，或機關、團體裁撤、變更時之租金所得扣繳稅款及租金所得需何時申報 ? (A) 30 日內向該管稽徵機關辦理申報租金支出。 (B) 隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於 10 日內向該管稽徵機關辦理申報支出。 (C) 45 日內向該管稽徵機關辦理申報租金支出。 (D) 60 日內向該管稽徵機關辦理申報租金支出。

08 依各類所得扣繳率標準之規定，中華民國境內居住之個人之所得扣繳率 (%) 下列何者正確 ? (A)20% (B)15% (C)5% (D)10%

09 依各類所得扣繳率標準之規定，非中華民國境內居住之個人之所得扣繳率 (%) 下列何者正確 ? (A) 20% (B)15% (C) 5% (D)10%

10 依所得稅法及施行細則規定，將財產無償借與他人使用者時，下列說明何者最正確 ? (A) 應由雙方當事人訂立無償借用契約，經雙方當事人以外之 2 人證明確係無償借用。 (B) 無須申報租金收入。 (C) 只需由雙方當事人訂立無償借用契約以資證明。 (D) 無需申報租金收入，但出借人需申報贈與。

11 依所得稅法及施行細則規定，納稅義務人違反所得申報規定，未依限辦理結算申報，下列說明何者最正確 ? (A) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，無需加徵滯報金。 (B) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，仍應加徵怠報金。 (C) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，仍應加徵滯報金。 (D) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，不需加徵滯報金只需加徵利息。

12 依所得稅法及施行細則規定，納稅義務其逾滯報通知書通知補報期限，而在稽徵機關送達核定所得額及應納稅額通知書前自行申報者，下列說明何者最正確 ? (A) 無需加徵怠報金。 (B) 仍應規定加徵怠報金。 (C) 只需加徵利息。　　(D) 無需加徵怠報金及滯報金。

13 依各類所得扣繳率標準規定，中華民國境內居住之個人之租金免扣繳金額下列何者正確 ? (A) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 1,000 元者，免予扣繳。 (B) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 20,000 元者，免予扣繳。 (C) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 10,000 元者，免予扣繳。 (D) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 2,000 元者，免予扣繳。

14 依全民健康保險法及相關解釋，租金所得單次給付達多少需扣繳二代健保，下列何者正確 ? (A) 新臺幣 20,000 元。　(B) 新臺幣 2,000 元。　 (C) 新臺幣 5,000 元。 (D) 最低工資。

15 依財產租賃必要損耗及費用標準相關規定，中華民國境內居住之個人僅出租土地之收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確 ? (A) 不得減除該土地當年度繳納之地價稅及當年標準所訂之費用耗損率。 (B) 得減除當年標準所訂之費用耗損率但不得減除該土地當年度繳納之地價稅。 (C) 只得減除該土地當年度繳納之地價稅，不得減除當年標準所訂之費用耗損率。 (D) 得減除該土地當年度繳納之地價稅及當年標準所訂之費用耗損率。

16 依財產租賃必要損耗及費用標準相關規定，中華民國境內居住之個人出租農地供太陽能發電之租金收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確 ? (A) 出租人負擔水費者得減除每年規定之必要損耗及費用，不負擔水費者則無法減除必要損耗及費用。 (B) 出租人不論負擔水費與否，均得減除每年規定之其相對損耗及費用。 (C) 出租人不論負擔水費與否，均不得減除每年規定之其必要損耗及費用。 (D) 農地出租收入免稅，無需申報租金收入。

17 依財產租賃必要損耗及費用標準相關規定，中華民國境內居住之個人出租林地租金收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確 ? (A) 出租人負擔造林費用或生產費用者，需按實際發生之支出列報必要損耗及費用；不負擔造林費用者，其租金收入額悉數作為租賃所得額。 (B) 出租人負擔造林費用或生產費用者減除每年規定之必要損耗及費用；不負擔造林費用者，其租金收入額悉數作為租賃所得額。 (C) 出租人不論負擔造林費用或生產費用者與否，均不得減除每年規定之其必要損耗及費用。 (D) 林地出租收入免稅，無需申報租金收入。

18 依所得稅法及其施行細則相關規定，中華民國境內居住之個人財產租金收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確 ? (A) 納稅義務人只能依財政部核定之減除標準申報之。 (B) 納稅義務人可以就能提具確實證據支出及財政部核定之減除標準兩者中，選擇對納稅義務人有利方式申報之。 (C) 納稅義務人無需申報必要損耗及費用，由稅捐稽徵機關依一般通常水準減除之。 (D) 納稅義務人能提具確實證據者，從其申報數；其未能提具確實證據或證據不實者，稽徵機關得依財政部核定之減除標準調整之。

19 依所得稅法及其施行細則相關規定，中華民國境內居住之個人財產租金收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確 ? (A) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、修理費、保險費及為使租出之財產能供出租取得收益所支付之合理必要費用。 (B) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、修理費、保險費、地價稅及房屋稅。 (C) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、仲介費、地價稅及房屋稅。 (D) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、仲介費、廣告費、保險費、地價稅及房屋稅。

20 依所得稅法及其施行細則相關規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金扣除額之規定，下列規定何者較正確 ? (A) 每一申報戶每年扣除數額以 270,000 元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。 (B) 每一個人每年扣除數額以 270,000 元為限。 (C) 每一申報戶每年扣除數額以 120,000 元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。 (D) 每一個人每年扣除數額以 120,000 元為限。

21 納稅義務人已經辦理租金所得結算申報，但是有漏報或短報應課稅所得的時，依所得稅法及稅捐稽徵法，下列規定何者較為正確 ? (A) 處以所漏稅額 1 倍以下之罰鍰。 (B) 在沒有被檢舉或國稅局還沒有進行調查以前，自動提出補報，則加計利息可免予處罰。 (C) 處以所漏稅額 3 倍以下之罰鍰。 (D) 在沒有被檢舉或國稅局還沒有進行調查以前，自動提出補報，處以所漏稅額 2 倍以下之罰鍰。

22 納稅義務人未辦理租金所得結算申報，除依法核定補徵應納稅額外，依所得稅法及稅捐稽徵法，加計利息之利率何者較為正確 ? (A) 依原應繳納稅款期間屆滿之日郵政儲金匯業局之 1 年期定期存款利率按日加計利息。 (B) 依 5% 利率按日加計利息。 (C) 依原應繳納稅款期間屆滿之日台灣銀行 1 年期定期存款利率按日加計利息。 (D) 依 2% 利率按日加計利息。

23 納稅義務人未辦理租金所得結算申報，除依法核定補徵應納稅額外，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，利息計息期間何者較為正確。 (A) 應自所得發生日之次日起，至補繳之日止。 (B) 應自該項稅捐核定補稅之日起，至補繳之日止。 (C) 應自該項稅捐原繳納期限截止之次日起，至補繳之日止。 (D) 應自該項稅捐補稅單收到之日起，至補繳之日止。

24 房東某甲拿到房客扣完扣繳稅額跟二代健保後之實拿租金 40,000 元 , 請問租金收入下列何者正確 ? ( 假設小柯係中華民國居住者，及當年補充保費之費率為 1.91%) (A)44,840 元　(B)45,408 元　(C)45,293 元　(D)40,000 元

25 房東某甲拿到房客扣完扣繳稅額跟二代健保後之實拿租金 40,000 元 ( 假設小柯係中華民國居住者，及當年補充保費之費率為 1.91%)，假設房東小柯請問扣繳稅款及二代健保費各為多少元 ? (A)扣繳稅款4,484元補充保費856元。　(B)扣繳稅款4,000元補充保費764元。 (C) 扣繳稅款 4,529 元補充保費 865 元。 (D) 扣繳稅款 4,541 元補充保費 867 元。

26 租賃所得之納稅義務人應於每年何時核實申報租賃所得及繳稅 ? (A) 所得收取 45 天內分離課稅申報綜合所得總額或營利事業收入總額。 (B) 所得收取 1 個月內分離課稅申報綜合所得總額或營利事業收入總額。 (C) 每年5月1日起至5月31日止申報上一年度綜合所得總額或營利事業收入總額。 (D)每年1月1日起至1月31日止申報上一年度綜合所得總額或營利事業收入總額。

27 依所得稅法規定，租賃所得之納稅義務人在某些情況下不需申報租賃所得，下列規定何者較為正確 ? (A) 中華民國境內居住之個人全年綜合所得總額 ( 含租賃所得 ) 不超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數者，得免辦理結算申報。 (B) 中華民國境內居住之個人於報稅期間出境。 (C) 扣繳義務人未扣繳該筆租賃所得時。 (D) 中華民國境內居住之個人該年租賃所得未達起扣點時。

28 依所得稅法規定，非中華民國境內居住者之所得申報敘述，下列何者較正確 ? (A) 在中華民國境內有租賃所得者，其應納所得稅應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率扣繳之。 (B) 於所得年度次年 5 月 1 日至 5 月 31 日申報租賃所得。 (C) 依稅局核定稅額繳納之。 (D) 非中華民國境內居住者，故其所得免稅。

29 依稅捐稽徵法規定，非違反代徵或扣繳義務之罰則下列何者較正確 ? (A) 代徵人或扣繳義務人以詐術或不當方法匿報 , 短報 , 短徵 , 或不為代徵或扣繳稅捐者，處 1 年以下有期徒刑或拘役或併科罰金新台幣 60,000 元以下處罰。 (B) 代徵人或扣繳義務人以詐術或不當方法匿報 , 短報短徵 , 或不為代徵 , 或扣繳稅捐者，處 5 年以下有期徒刑或拘役或併科罰金新台幣 60,000 元以下處罰。 (C) 代徵人或扣繳義務人以詐術或不當方法匿報 , 短報 , 短徵 , 或不為代徵或扣繳稅捐者，科罰金新台幣 60,000 元以下處罰。 (D) 代徵人或扣繳義務人以詐術或不當方法匿報 , 短報 , 短徵 , 或不為代徵或扣繳稅捐者，稅局只補課以稅金並加計利息。

30 依稅捐稽徵法規定，重大欠稅及逃漏稅之規定下列何者較正確 ? (A) 對重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件經確定後，因課稅資料之秘密嚴守義務不得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容。 (B) 對重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件經確定後，因個人資料保密法不得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容。 (C) 對重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件調查時，得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容。 (D) 對重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件經確定後，得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容。

31 依稅捐稽徵法規定，欠稅多少金額，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境。下列何者較正確 ? (A) 若在行政救濟程序終結前，個人在新臺幣 1,000,000 元以上，營利事業在新臺幣 3,000,000 元以上。 (B) 個人在新臺幣 1,000,000 元以上，營利事業在新臺幣 2,000,000 元以上者。 (C) 個人在新臺幣 1,500,000 元以上，營利事業在新臺幣 2,000,000 元以上者。 (D) 個人在新臺幣 2,000,000 元以上，營利事業在新臺幣 3,000,000 元以上者。

32 依所得稅法規定，中華民國來源所得之說明，下列何者較正確 ? (A) 非中華民國境內居住之個人，無中華民國來源所得。 (B) 非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，無應納稅額 (C) 凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵綜合所得稅。 (D)凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，分別就源扣繳。

【已刪除】33 依所得稅法規定，中華民國境內經營之營利事業之說明，下列何者較正確 ? (A) 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵營利事業所得稅。 (B) 營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內營利事業所得，課徵營利事業所得稅 (C) 營利事業之總機構在中華民國境外，而有中華民國來源所得者，應分離課稅中華民國境內之營利事業所得稅。 (D) 凡在中華民國境內經營之營利事業但其來自中華民國境外之所得，不得扣抵來源國稅法規定繳納之所得稅。

34 依所得稅法規定，扣繳稅款規定，下列何者為較正確 ? (A) 扣繳義務人於扣繳稅款時，無需通知納稅義務人，依所得稅法第 92 條之規定，填具扣繳憑單，發給納稅義務人。 (B) 原扣稅額與稽徵機關核定稅額不符時，扣繳義務人應補繳納稅款或收取溢收稅額，無需退還納稅義務人，亦無法跟納稅義務人補收少繳之稅額。 (C) 如原扣稅額與稽徵機關核定稅額不符時，不足之數，由納稅義務人補繳。 (D) 扣繳義務人於扣繳稅款時，應隨時通知納稅義務人，並依所得稅法第 92 條之規定，填具扣繳憑單，發給納稅義務人。

35 依所得稅法規定，未依限辦理結算申報，下列何者為較正確 ? (A) 超過申報期限補報辦理結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵10%滯報金，但最高不得超過30,000元，最低不得少於 10,000 元。 (B) 超過申報期限補報辦理結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵 10% 滯報金但最高不得超過 30,000 元，最低不得少於 1,500 元。 (C) 超過申報期限補報辦理結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵20%滯報金，但最高不得超過30,000元，最低不得少於 4,500 元。 (D) 超過申報期限補報辦理結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵20%滯報金，但最高不得超過30,000元，最低不得少於 10,000 元。

36 依所得稅法及施行細則規定，納稅義務人申報機關之說明，下列何者較正確 ? (A) 營利事業應向其申報時營運所在地之稽徵機關辦理申報。 (B) 綜合所得稅納稅義務人應向其申報時戶籍所在地稽徵機關辦理申報。 (C) 營利事業之總機構在中華民國境內，並設有其他固定營業場所者，應由該營利事業之總機構向其申報時營運地之稽徵機關合併辦理申報。 (D) 國外營利事業在中華民國境內無固定營業場所而有營業代理人者，營業代理人應向其申報時營運地之稽徵機關辦理申報。

37 依所得稅法及施行細則規定，財產交易所得及財產交易損失之說明，下列何者較正確 ? (A) 納稅義務人買賣或交換房屋之而發生之增益或損失。 (B) 納稅義務人買賣或交換未上櫃公司股票而發生之增益或損失。 (C) 納稅義務人並非為經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生之增益或損失。 (D) 納稅義務人買賣或交換有限公司之出資額而發生之增益或損失。

38 依所得稅法及施行細則規定，固定營業場所之說明，下列何者較正確 ? (A) 包括管理處、分支機構、事務所、工廠、工作場、棧房、礦場及建築工程場所。 (B) 專為採購貨品用之倉棧或保養場所，其非用以加工製造貨品者。 (C) 採購貨品用之倉棧或保養場所。 (D) 包括管理處、分支機構、事務所、工廠、工作場、棧房、礦場。

39 依所得稅法及施行細則規定，納稅義務人出售自用住宅之房屋所繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅額，需幾年內重購自用住宅之房屋，才得以退稅或扣抵所得稅，下列何者正確 ? (A) 自出售合約之日起 1 年內　　　(B) 自完成移轉登記之日起 3 年內 (C) 自完成移轉登記之日起 2 年內　(D) 自出售合約之日起 3 年內

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