阿摩線上測驗 登入

108年 - 中小企業財務主管測驗第7屆試題-中小企業財務管理實務(二)#75600

科目：中小企業財務管理實務(二) | 年份：108年 | 選擇題數：50 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：中小企業財務管理實務(二)

選擇題 (50)

1.銷貨收入舞弊類型中，「利用通路塞貨」是屬於下列哪一種舞弊類型？(A)虛增銷貨 (B)提前認列銷貨收入(C)營業收入未入帳 (D)偽造銷貨交易的資料以獲取不當利益
2.適當的職能分工，在避免員工可同時： (A)犯罪和加以隱匿 (B)記錄現金收入和現金支出 (C)訂定內部控制制度和決定授權範圍(D)記錄分錄和編製財務報表
3.有關公司資金貸與之敘述，下列何者正確？ (A)短期融通資金貸與金額，不得超過公司淨值之 50% (B)短期融資資金對象，僅限於有業務往來之公司或行號 (C)借款企業應提出 3 年之還款計畫 (D)借款行號之資金需求目的為購買衍生性金融商品之投資
4. A 公司於 X 年 12 月 1 日設置定額零用金 10,000 元，隨後支付 2,000 元郵資、文具用品 2,600 元、計程 車資 1,000 元，並於 12 月 20 日申請撥補零用金，且於當日審核後撥補，請問 12 月 20 日之零用金剩多 少？(A)4，400(B)5,400 元 (C) 6,400 元 (D) 10,000 元
5.甲、乙、丙、丁四家公司皆從事相同產業，期初應收帳款皆為 100 萬元，期末應收帳款分別為 50 萬元、 80 萬元、120 萬元、160 萬元，本期銷貨收入分別為 500 萬元、300 萬元、600 萬元及 800 萬元，請問哪 一家公司之應收帳款品質較差，需要注意有無異常情況發生？ (A)甲公司 (B)乙公司 (C)丙公司 (D)丁公司
6.平衡計分卡所強調的績效指標，有下列哪些構面？ a.財務成果 b.顧客期望 c.內部流程 d.創新學習 (A)僅 abc (B)僅 abd (C)僅 acd (D) abcd
7.下列何者係績效評估的積極目的？ (A)了解業務執行的進度 (B)核發獎金的依據 (C)尋求業務的改進對策 (D)讓參與活動者其個人目標與組織目標趨於一致
8.事業部間產品轉撥計價方法，實務上最常用之方式為何？ (A)市價酌減法 (B)協議價格法 (C)標準成本法 (D)實際成本法
9.下列何者風險層級最高？ (A)傷害程度低，發生機率低 (B)傷害程度低，發生機率高 (C)傷害程度高，發生機率低 (D)傷害程度高，發生機率高
10.在利潤中心制度下，合理分攤銷管財費用之標準為何？ (A)直接歸屬與間接歸屬 (B)產品成本與期間成本 (C)固定成本與變動成本 (D)貢獻度大小與使用資源多寡
11.乙公司純益率為 12%，股東權益報酬率為 15%，資產週轉次數為 0.1 次，則其財務槓桿為何？(A)8次(B)12 次 (C) 12.5 次 (D) 18 次 
12.下列何者不是銀行授信審核的 5P 原則？ (A)資金用途 (B)生產能力 (C)還款來源 (D)借戶展望
13.企業向銀行申請中長期授信屬週轉性融資，歸戶金額達新台幣 2 億元者，下列何者非屬應加送之資料？ (A)建廠或擴充計劃 (B)預估損益表 (C)現金流量預估表 (D)預估資產負債表
14.一般而言，下列何者屬於銀行中長期融資業務？ (A)應收帳款融資 (B)開發國內遠期信用狀 (C)透支 (D)購置機器設備貸款
15.申請融資時，銀行會做財務分析，下列何者屬於「經營能力」分析項目？ (A)流動比率 (B)總資產報酬率 (C)總資產週轉率 (D)營業成長率
16.有關發行商業本票，下列敘述何者正確？ (A)融資性商業本票簡稱 CP1；交易性商業本票簡稱 CP2 (B)所有中小企業只要票信正常，均可發行融資性商業本票，無資格限制 (C)企業只要金融機構擔任保證人，可透過票券公司發行融資性商業本票，取得資金 (D)承銷融資性商業本票手續費包括承銷、簽證二種手續費用
17.下列敘述何者錯誤？ (A)短期票券循環信用融資承諾(NIF)，為籌措短期資金的工具 (B)銀行貸款期間 1 年以內，為短期授信 (C)向銀行申請貸款提供之財務報表，股東往來科目應避免在借方 (D)申請為興櫃股票之公司，無資本額之限制
18.中小企業信用保證基金對於送保企業營授比的規定，下列何者錯誤？ (A)營授比=企業的短期週轉授信總餘額÷最近一年報稅營業額×100% (B)營授比率超過 100%不得送保 (C)生產事業營授比為 70%，得以專案或授權方式申請 (D)一般事業營授比 50%，若以授權方式辦理者，保證成數最高 5 成
19.甲公司目前積欠銀行的週轉金貸款為 5,000 萬元，設備資金貸款為 2,000 萬元，而其最近一年報稅營業 額為 1 億元，請問該公司之營授比率為多少？ (A) 30% (B) 35% (C) 50% (D) 70%
20.有關風險評估技術之敘述，下列何者錯誤？ (A)蒙地卡羅分析一開始主要係用於分析賭博遊戲 (B)進行定性分析時，分析人員的專業能力將影響衡量的品質 (C)情境模擬分析中情境之設計須與公司營運及市場環境有關，但與發生之可能性無關 (D)決策樹分析係運用所給定的資料，以歸納方式產生樹狀結構，適合於財務或數字為基礎之決策
21.依所得稅法相關規定，下列何者無須辦理扣繳？ (A)給付機會中獎之獎金 1 百萬元 (B)給付外國股東股利 1 百萬元 (C)給付房東租金 1 百萬元 (D)給付本國股東股利 1 百萬元
22.有關遠期外匯業務，下列敘述何者錯誤？ (A)匯率避險工具的一種 (B)分為預購遠期外匯、預售遠期外匯 (C)進口商有外幣付款的需求，可從事預購遠期外匯避險 (D)指買賣雙方約定在未來一段時間或是特定營業日，按到期匯率，於到期時雙方交換不同貨幣本金的一種行為
23.自由現金流量的定義？ (A)稅前利潤+折舊與攤銷-資本性支出 (B)稅後利潤+折舊與攤銷-資本性支出 (C)稅前利潤+折舊與攤銷 (D)稅後利潤+折舊與攤銷
24.大華公司非屬公開發行公司，在美國有一批存貨需要報廢，下列何者為非必要程序？ (A)事前應報請稽徵機關核備 (B)委託會計師或公證或檢驗機構監毀 (C)相關資料需要使領館或政府認許單位簽證 (D)取得供應商名冊及完整進貨明細
25.依據所得稅法與營利事業所得稅查核準則規定，下列何者得認列為公司之呆帳損失？ (A)遭公司職員詐騙且與本業無關之損失 (B)與公司本業或附屬業務無有關之費損 (C)已辦理貼現之應收票據 (D)未能按期收取之應收帳款
26.殖利率曲線風險是當長短期利率變化，對於公司融資決策所造成不利影響之風險，若殖利率曲線變得陡 峭時，下列敘述何者錯誤？ (A)在長天期利率不變之情況下短天期利率下降 (B)長天期利率的上升幅度大於短天期利率的上升幅度 (C)在此情況下，若企業採用長期性融資決策，將造成借款成本較利用短期融資循環借款成本來得高 (D)利率風險來自於絕對利率變動風險，與殖利率曲線風險無關
27.甲公司存貨流通天數 100 天，應付帳款付款天數 120 天，應收帳款收款天數 60 天，請問其現金轉換週 期為幾天？ (A) 160 天 (B) 40 天 (C) 80 天 (D) 60 天
28.甲公司評估未來美元將呈上漲趨勢，為規避匯率風險向銀行預購一筆 100 萬美元 180 天之遠期外匯，假 設目前新臺幣/美元即期匯率為 32.50/32.55，美元 180 天存款及借款利率分別為 1%與 2%，新臺幣 180 天的存款與借款利率分別為 0.7%與 1.2%，請問甲公司預購遠期外匯之遠期匯率為何？（美元利息計算 基礎為 360 天，新臺幣利息計算基礎為 365 天） (A) 32.54 (B) 32.58 (C) 33.30 (D) 33.36
29.美元貨幣之利息計算基礎為 360 天，新臺幣利息計算基礎為 365 天；假設新臺幣/美元的即期匯率為 33.51/33.55，美元 6 個月的存款及借款利率分別為 2%及 2.5%，新臺幣 6 個月的存款及借款利率分別為 1%及 1.5%；若廠商欲從事 6 個月預購遠期外匯，則換匯率為何？ (A) -0.09 (B) 0.09 (C) -0.66 (D) 0.66
30.財務的五力分析，係分析企業的安定力、償債力、收益力、成長力，以及下列何者？ (A)活動力 (B)開發力 (C)擔保力 (D)經營力
31.下列何者不是企業徵信調查之特性？ (A)真實性、複雜性 (B)前瞻性、合作性 (C)目的性、爆發性 (D)機密性、綜合性
32.有關實地徵信之技巧，下列敘述何者錯誤？ (A)徵信靠計畫，調查憑勇氣 (B)心中有表格，資料易取得 (C)廣結善緣，擴大資料來源 (D)大企業看制度，中小企業看老闆
33.有關有限公司之敘述，下列何者正確？ (A)不可變更為股份有限公司 (B)至少一位監察人 (C)可上市、上櫃 (D)無最低資本額限制
34.下列何者為企業管理方面發生之異常徵兆？ (A)裁員、減薪或延遲發放薪資 (B)主要股東發生內鬨 (C)產品不良率偏高 (D)向地下錢莊借款
35.有關徵信調查之敘述，下列何者錯誤？ (A)衡量企業信用的三 F ，為管理要素、財務要素及經濟要素 (B)信用期間愈長，經濟要素的影響力愈大 (C)企業信用評估中最重要的因素為財務要素 (D)財務要素之衡量，以財務報表為依據
36. B 公司為「一般民營企業」，對其信用評等時，如財務狀況 60 分（比重 50%）、經營狀況 70 分（比重 40%）、填表人對客戶評鑑 8 分（比重 10%），則總分為幾分？ (A) 72 分 (B) 70 分 (C) 68 分 (D) 66 分
37.背書附條件之支票，其法律效力如何？ (A)其記載有效 (B)視為背書之拒絕 (C)其條件視為無記載 (D)支票全部無效
38.有關公司發起設立之步驟，下列何者錯誤？ (A)名稱預查 (B)發起人開會、繳納股款並辦理會計師查核簽證 (C)召開董事會 (D)辦理公司設立登記
39.有關發票人責任之敘述，下列何者正確？ (A)支票發票人應照支票文義擔保支票之支付 (B)對執票人連帶負責之人，僅限發票人與背書人 (C)支票發票人所負責任，與匯票承兌人同 (D)執票人向匯票發票人行使追索權時，得聲請法院裁定後強制執行
40.執票人向發票人行使追索權，就票載金額，如無約定利率者，可按法定年利多少計算其利息？ (A)5% (B)6% (C)12% (D)20%
41.若甲部門投資此項新的投資方案後，其 ROI 將變成多少？ (A) 12% (B) 20% (C) 28.33% (D) 30%
42.若乙部門投資此項新的投資方案後，其 ROI 將變成多少？ (A) 12% (B) 16% (C) 16.66% (D) 20%
43.若高雄公司根據 ROI 作為部門之績效衡量指標時，甲、乙部門對此新投資方案之作法將各為何？ (A)甲：投資；乙：投資 (B)甲：投資；乙：不投資 (C)甲：不投資；乙：投資 (D)甲：不投資；乙：不投資
44.若高雄公司根據 RI（剩餘淨益）作為部門之績效衡量指標時，甲、乙部門對此新投資方案之作法將各為 何？ (A)甲：投資；乙：投資 (B)甲：投資；乙：不投資 (C)甲：不投資；乙：投資 (D)甲：不投資；乙：不投資
45.甲部門的各項財務數據，下列何者正確？ (A)資本週轉率為 0.8 (B)利潤率為 25% (C)投資報酬率為 28.57% (D)剩餘利益為$30,000
46.乙部門的各項財務數據，下列何者正確？ (A)資本週轉率為 0.9 (B)利潤率為 18% (C)投資報酬率為 16% (D)剩餘利益為$2,400
47.甲及乙兩部門之績效何者為優？ (A)甲部門 (B)乙部門 (C)甲、乙兩部門相等 (D)無法比較
48.借款類型通常包含短期借款及中長期借款兩大類，請問短期借款係指向銀行借入多少期間以內之借款？ (A)六個月 (B)一年 (C)二年 (D)五年
49.兩筆貸款其借款期間之釐定，下列何者為正確？ (A)兩筆貸款皆為短期 (B)兩筆貸款皆為中長期 (C)購料貸款 5,000 萬元為短期，購買辦公大樓貸款 8,000 萬元為中長期 (D)購料貸款 5,000 萬元為中長期，購買辦公大樓貸款 8,000 萬元為短期
50.兩筆借款其最終的核決權限應為下列何者？ (A)財務單位主管 (B)總經理 (C)董事長 (D)董事會

申論題 (2)

參、非選擇題（共 20 分） 第一題： 背書保證對公司財務有重大影響，財務人員除事前應審慎進行相關作業外，並應作後續控管，請問後 續控管之工作內容為何？【10 分】
第二題： 財務主管在日常營運過程中，經由審閱各項財務資料及交易之合理性，可預先偵知異常情況以防範舞 弊，請列舉三項您認知的異常現象，並簡單說明應注意或追查事項為何？【10 分】