108年 - 中小企業財務主管測驗第6屆試題-中小企業財務管理實務(二)#75601

科目：中小企業財務管理實務(二) | 年份：108年 | 選擇題數：51 | 申論題數：5

試卷資訊

所屬科目：中小企業財務管理實務(二)

選擇題 (51)

1.下列哪一項因素與資產被盜用的誘因有關？ (A)重要的會計估計涉及主觀判斷 (B)管理當局常作出過度樂觀的預測 (C)主要承辦人員有重大的財務困難 (D)負責會計、內部稽核及電腦資訊的人員經常變動

2.中精公司 104 年資產總額 1.2 億元、負債總額 7 千萬元、年營業額 2 億元，依公司法規定短期融通資金最高不得超過： (A) 4,800 萬元 (B) 5,000 萬元 (C) 8,000 萬元 (D) 2,000 萬元

3.下列對績效的敘述，正確的有幾項？ a.係指投入與產出兩者的成果，代表達成目標的程度及其資源運用情形 b.分為效果與效率兩種層面 c.效果係指「用正確方法做事」，偏向達成目標的程度 d.效率係指「做正確的事」，偏重達成目標時對資源的運用情形 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項

4.有關績效評估原則之敘述，下列何者正確？ (A)量化與質化指標並重 (B)最注重短期利益 (C)最注重中期利益 (D)最注重長期利益

5.甲公司對各事業單位進行利潤中心之評分，並以「利潤」權數佔 100%計分。假設某事業單位之實際利潤為 1,000 萬元，目標額為 2,000 萬元，則該事業單位之得分為何？ (A) 50 分 (B) 75 分 (C) 100 分 (D) 200 分

6.下列何者不是銀行授信審核的 5P 原則？ (A)資金用途 (B)生產能力 (C)還款來源 (D)借戶展望

7.關於中小企業取得外部資金之敘述，下列何者錯誤？ (A)發行股票為企業取得長期低成本資金的最佳管道 (B)中小企業向租賃公司申請融資，可用融物替代融資方式辦理 (C)根據臺灣銀行統計，中小企業約三分之二的借入款項來自金融機構 (D)依據公司法規定，具有公開發行能力的中小企業始能發行公司債籌資

8.中小企業發展良好後，常會規劃公開發行，透過股票來籌集資金，用此方式籌資規劃對企業的助益，下列敘述何者錯誤？ (A)獲得低利的長期資金 (B)吸引優秀人才 (C)公司股東享受經營成長 (D)提高知名度，健全內部管理制度

9.政府補助項目中，有所謂「SBIR」，請問「SBIR」之意義？ (A)小型企業創新研發計劃 (B)小巨人行銷計劃 (C)中小企業人力資源學習計劃 (D)中小企業物流行銷計劃

10.關於其他籌資工具之敘述，下列何者錯誤？ (A)外商銀行在臺灣新臺幣的資金較少，因此其對企業承做之授信多屬於短期貸款 (B)創業投資是以支持新創事業，並為未上市企業提供股權資本投資活動，並以經營產品發展為目的者 (C)智慧財產權融資辦理前，必須先取得第三者鑑價公司的鑑價報告評估該項專利或技術是否有市場價值 (D)票券金融公司在貨幣市場中擔任仲介角色，無論個人、企業或金融機構均可透過此市場調度營運用短期資金

11.甲公司欲與銀行、票券公司與信託投資公司洽談發行 120 天期商業本票新臺幣 1,000 萬元，其貼現率為 3%，保證費、承銷費與簽證費率分別為 1%、0.6%與 0.3%，請問甲公司免保證商業本票之實際利率約為何？ (A)3.0% (B)3.9% (C)4.9% (D)5.4%

12.某企業年營業額為新臺幣 1,500 萬元，營業週轉期為 4 個月，銀行評估其所須週轉金額度，下列何者較為合理？ (A)新臺幣 500 萬元 (B)新臺幣 750 萬元 (C)新臺幣 1000 萬元 (D)新臺幣 1500 萬元

13.關於申請青年創業貸款之敘述，下列何者錯誤？ (A)信保基金可配合提供無擔保貸款最高八成之信用保證 (B)可辦理續貸，分次申請所須資金 (C)首次申請本項貸款時，公司登記不得超過 5 年 (D)每人每次最高貸款額度為 400 萬元

14.一般而言，下列何者屬於銀行中長期融資業務？ (A)應收帳款融資 (B)開發國內遠期信用狀 (C)透支 (D)購置機器設備貸款

15.甲公司最近一年度營收 5000 萬元，銀行有購料週轉金 500 萬元、中期營運週轉金 500 萬元、20 年期房貸 1000 萬元、機器設備分期貸款 500 萬元，請問該公司營授比為何？ (A) 50% (B) 40% (C) 20% (D) 10%

16.下列關於風險管理之敘述何者錯誤？ (A)抑減風險亦為風險回應的策略之一 (B)風險管理的起點係在於事項辨認 (C)量化風險包含二個步驟，即影響和機率 (D)有時企業目標設定，即使無法百分之百達成，只要差距在風險容忍度內，亦算是達成目標

17.在遠期利率協定交易中，有交易日、交割日及到期日，下列有關各日期之敘述何者正確？ (A)交易日是簽訂遠期利率協定之日 (B)交割日通常在起息日後幾天 (C)起息日亦稱決價日 (D)交割日非屬結算日

18.大華公司評估歐洲客戶在歐債危機下無法還款對該公司權益損失之風險，此係屬於何種風險？ (A)利率風險 (B)匯率風險 (C)信用風險 (D)流動性風險

19.依據稅捐稽徵法第 21 條有關核課期間規定，一般之核課期間為 5 年，或企業未於規定期限內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅者，核課期間為幾年？ (A) 5 (B) 7 (C) 10 (D)無期限規定，查到依約補稅

20.自由現金流量的定義為何？ (A)稅前利潤+折舊與攤銷-資本性支出 (B)稅後利潤+折舊與攤銷-資本性支出 (C)稅前利潤+折舊與攤銷 (D)稅後利潤+折舊與攤銷

21.大華公司非屬公開發行公司，在美國有一批存貨需要報廢，下列何者為非必要程序？ (A)事前應報請稽徵機關核備 (B)委託會計師或公證或檢驗機構監毀 (C)相關資料需要使領館或政府認許單位簽證 (D)取得供應商名冊及完整進貨明細

22.下列何者係呆帳損失可於稅上認列之條件？ (A)法院和解筆錄 (B)債權逾期兩年無法收回自動可認列 (C)律師和解見證書 (D)取得法院支付命令

23.有關企業認列呆帳損失的基本原則，下列敘述何者錯誤？ (A)提列備抵呆帳應以應收帳款及應收票據為限 (B)已貼現的票據不得提列呆帳損失 (C)應收帳款債權逾期 1 年，經催收後未收取本金或利息者，應視為實際呆帳損失，沖抵發生當年度備抵呆帳 (D)企業未倒閉，故即使欠款企業負責人逃匿，仍不可申報呆帳損失

24.甲公司三個月後必須支付 1 百萬美元之貨款，即期匯率為 30，另簽訂同額預購遠期外匯，匯率為 32，若交易時匯率為 33，請問該公司規避多少風險？ (A) 60 萬元 (B) 80 萬元 (C) 100 萬元 (D) 120 萬元

25.美元貨幣之利息計算基礎為 360 天，新臺幣利息計算基礎為 365 天；假設臺幣／美元的即期匯率為 33.51/33.55，美元 6 個月的存款及借款利率分別為 2%及 2.5%，新臺幣 6 個月的存款及借款利率分別為 1%及 1.5%；若廠商欲從事 6 個月預購遠期外匯，則遠期匯率為何？ (A) 33.46 (B) 35.89 (C) 36.94 (D) 37.12

26.依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定，下列敘述何者錯誤？ (A)徵信之結果應把握重點，以客觀立場公正分析 (B)徵信報告內容必須簡潔明晰前後一致 (C)徵信人員對徵信資料應依法嚴守秘密 (D)徵信報告經核定後，如有補充事項，應於徵信報告適當處以紅筆加註

27.有關實地調查之功能，下列敘述何者錯誤？ (A)驗證企業提供資料之正確性 (B)得以間接調查代替直接實地調查 (C)補足財務報表時間落差 (D)掌握書面以外之營運及信用狀況

28.大正公司 104 年底帳列資產總額為 1 億元，流動資產為 5,000 萬元，流動負債為 2,500 萬元，存貨為 1,000 萬元，預付款項為 500 萬元，請問其速動比率約為何？ (A)120% (B)140% (C)160% (D)200%

29.有關實地徵信之技巧，下列敘述何者錯誤？ (A)徵信靠計畫，調查憑勇氣 (B)心中有表格，資料易取得 (C)廣結善緣，擴大資料來源 (D)大企業看制度，中小企業看老闆

30.在衡量企業的信用狀況，一般利用信用等級評估制度是最理想的表達方法，下列何者不是信用評等的目的？ (A)可以作為徵信評估的基礎 (B)可以作為核定信用額度的依據 (C)可以作為制定授信條件之參考 (D)可以為企業信用地位變化，提供良好的監控機制

31.有關財務報表之敘述，下列何者錯誤？ (A)銷貨收入並不表示所列金額均可全部收現 (B)損益表之收入與費用原則上採權責發生制 (C)資產負債表表達決算日企業之財產價值 (D)資產負債表各科目餘額採成本原則

32.有關徵信調查之敘述，下列何者錯誤？ (A)衡量企業信用的 3F，為管理要素、財務要素及經濟要素 (B)信用期間越長，經濟要素的影響力愈大 (C)企業信用評估中最重要的因素為財務要素 (D)財務要素之衡量，以財務報表為依據

33.甲公司 104 年底資產負債表中，現金為 100,000 元；應收票據 300,000 元；存貨 200,000 元；預付款項 50,000 元，銀行短期借款 100,000 元、長期借款 1,000,000 元及股東往來 200,000 元，則該公司之流動比率為何？ (A) 133% (B) 50% (C) 400% (D) 217%

34.大將公司 104 年流動比率為 200%，自有資本比率為 75%，總資產為 1000 萬元，負債為銀行短期借款，存貨為 70 萬元，存出保證金 45 萬元、預付款項 30 萬元，應收帳款 80 萬元，該公司之速動比率為多少？ (A) 110% (B) 142% (C) 160% (D) 168%

35.甲公司 104 年存貨週轉率 10 次、應收款項週轉率 3 次、總資產週轉率 2 次、應付款項週轉率 5 次，請計算甲公司 104 年之營運週轉期為若干？ (A) 158 天 (B) 183 天 (C) 268 天 (D) 414 天

36.依公司法第 2 條之規定，公司分為四種型態，下列何者錯誤？ (A)合夥商業 (B)有限公司 (C)股份有限公司 (D)兩合公司

37.有關支票發票人簽發有效支票之行為，下列敘述何者錯誤？ (A)寫明一定金額 (B)發票人簽章 (C)大寫金額如有錯誤，於發票前記得塗改更正 (D)可選擇劃上平行線

38.受款人須明瞭發票人之信用狀況，依「查詢票據信用資料作業須知」規定，依查覆內容可分為三類。下列何者不屬之？ (A)提供被查詢者最近三年內退票總張數、總金額及其他相關資訊 (B)提供被查詢者最近三年內退票總張數、總金額、退票明細資料及其他相關資訊 (C)提供被查詢者最近一年內有無存款不足退票及拒絕往來資料 (D)提供被查詢者最近三年內退票已清償並辦妥註記及拒絕往來提前解除，滿六個月者之資料

39.根據「支票存款戶票信狀況註記須知」第三點，票據因存款不足退票者，發票人得自退票之次日起算多久以內辦理清償贖回註記？ (A) 1 個月 (B) 6 個月 (C) 1 年 (D) 3 年

40.關於公司負責人與代表人之概念，下列敘述何者正確？ (A)負責人就是代表人 (B)負責人為代表人之一 (C)代表人為負責人之一 (D)代表人為公司董事長，負責人為公司董事會

41.將薪資給付淨額存於資料儲存媒體，交由銀行轉入員工帳戶，是下列何部門之職責？ (A)人事部門 (B)資訊部門 (C)出納部門 (D)業務部門

42.有關財產、廠房及設備之購置，下列何者為最重要之內部控制程序？ (A)由欲使用之部門進行詢價採購程序 (B)運用預算制度來預估及控制採購金額 (C)每月分析預算已核准的支出與實際支出間之差異 (D)公司應建立區分資本支出與收益支出之政策

43.以下何者為零用金最重要的內部控制程序？ (A)定額撥補 (B)定額且由專人負責 (C)金額控制在很小的額度 (D)存放在保險櫃中

44.下列哪一項控制程序最能避免發生重複付款之錯誤？ (A)所有支出均開立「抬頭、劃線並禁止背書轉讓」之支票付款 (B)開立支票前，應謹慎審查請購單、訂購單、驗收單及進貨發票等相關憑證 (C)開立支票時，應立即於傳票及相關憑證上註記「付訖」 (D)定期編製銀行調節表

45. 104 年度原 B 產品預計單位售價為： (A) 88 元 (B) 90 元 (C) 95 元 (D) 100 元

46.本件交易業務經理共舞弊多少元？ (A) 500 萬元 (B) 800 萬元 (C) 1,500 萬元 (D) 1,000 萬元

47.千嘉公司 104 年度原 B 產品實際毛利率若干？ (A) 10.09% (B) 11.11% (C) 13.72% (D) 15.78%

48.千嘉公司 104 年度原 B 產品實際毛利率被侵蝕若干？ (A) 1.02% (B) 2.61% (C) 3.03% (D) 4.67%

49.該公司應繳多少信用保證手續費？ (A) 5,917 元 (B) 7,397 元 (C) 8,877 元 (D) 11,095 元

50.企業經有關單位推薦，向信保基金申請信用保證，經信保基金核發承諾書，企業以承諾書向信保基金簽約金融機構申請融資，此種信用保證方式為下列何者？ (A)授權保證 (B)專案保證 (C)批次保證 (D)直接保證

【已刪除】（一）甲公司應從事何種遠期外匯操作多少金額以避險？【4 分】

申論題 (5)

（一）大咖有限公司應向 B 銀行申請哪些額度，始足以因應營運週轉？【2 分】 a.透支、出口押匯。 b.開發國內即期信用狀、開發國外即期信用狀、購料週轉金貸款。 c.購料週轉金貸款、開發國內即期信用狀、開發國外遠期信用狀、出口押匯。 d.開發國內即期信用狀、出口押匯、購料週轉金貸款。

（二）大咖有限公司營授比為多少？（以百分比表示，計算至小數點第二位，四捨五入）【3 分】

（三）大咖有限公司自有資本比為多少？（以百分比表示，計算至小數點第二位，四捨五入）【3 分】

（二）甲公司遠期外匯操作之遠期匯率及換匯率分別為何？【8 分】

（一）甲公司應從事何種遠期外匯操作多少金額以避險？【4 分】