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109年 - 109 保險法規:第三章 人身保險與稅法#89266

科目：人身保險業務員（壽險） | 年份：109年 | 選擇題數：66 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：人身保險業務員（壽險）

選擇題 (66)

331 ________乃法定繼承人對遺產依法得繼承之數額(A) 特留分 (B) 持分 (C) 遺囑繼承額 (D) 應繼分 
332 不得為遺囑(A)年滿16歲之限制行為能力(B)無行為能力人(C)成年人(D)債務人
333 人身保險之紅利給付(A)在二十七萬元以內免納所得稅(B)應納所得稅(C)免納所得稅(D)以上皆非。
334 人壽保險契約上未指定身故受益人者，則該項死亡保險金應(A)免納所得稅(B)為被保險人之遺產，依法應 繳遺產稅(C)免納遺產稅(D)由保險公司吸收不必給付。
335 下列何人非屬民法繼承編規定之繼承人 (A) 被繼承人收養之子女 (B) 被繼承人配偶之父母 (C) 被繼承人之 祖父母 (D) 被繼承人之父母
336 下列何者不是遺產及贈與稅法之課稅標的 (A) 土地、房屋 (B) 現金 (C) 股票 (D) 指定受益人的保險給付
複選題
337 下列敘述何者有誤 (A) 配偶與 2 名子女共同繼承時, 配偶之應繼分為遺產總額之 1/2 (B) 納稅義務人為自己 投保之人身保險保險費可採列舉扣除額之方式申報, 自綜合所得總額中扣除 (C) 被保險人未指定身故受益 人時, 該筆死亡之保險金轉作為被保險人之遺產 (D) 遺產稅扣除額中, 成年子女的扣除額為每人新台幣 45 萬元
338 下列敘述何者錯誤？(A) 人壽保險之解約金屬人身保險之保險給付範圍 (B) 軍公教保險之保險給付免納所 得稅 (C) 壽險滿期保險金得享有免稅優惠 (D) 凡屬人身保險之保險給付, 不論其項目名稱均得依法免納所 得稅
複選題
339 下列遺產稅扣除的項目, 何者有誤 (A) 配偶的扣除額有 445 萬元 (B) 被繼承人死亡前, 依法應納之各項稅 捐、罰金及有證明之債務可予以扣除 (C) 父母每人可扣除 111 萬元 (D) 被繼承人的喪葬費用 222 萬元計算 .
複選題
340 小華的父親把名下的一棟房子給了小華後, 沒有其他的財產了, 下列何者錯誤 (A) 納稅義務人為小華的父親 (B) 免稅額為 111萬元 (C) 稽徵機關課不到任何贈與稅 (D) 稽徵機關在一定條件下可向小華課稅 .
341 甲父於95年1月及8月分別贈與其子共兩棟房子，各值新台幣500萬元，請問甲父應計稅的贈與淨額為 (A)778萬(B)910萬(C)889萬(D)800萬 元 (E)以上皆非
342 有關遺產稅或贈與稅應納稅額稽徵規定，何者正確？(A)應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難 ，不能一次繳納現金時，得於前項規定納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分期繳納(B)每期間隔以不超 過一個月為限(C)應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起三各月內(D)不得以課徵標的物或其他易於變價 或保管之實物一次抵繳。
343 有關贈與稅之納稅義務人之敘述下列何者正確 (A) 贈與人逾本法規定繳納期限尚未繳納, 且在中華民國境 內有財產可供執行者, 以受贈人為納稅義務人 (B) 納稅義務人為贈與人 (C) 贈與人行蹤不明者, 仍應以贈與 人為納稅義務人 (D) 以上皆非
複選題
344 有關贈與稅之敘述，下列何者錯誤？(A)免稅額為111萬元(B)納稅義務人為贈與人(C)免稅額之計算係指一 年之贈與(D)如有兩次以上之贈與，得分別計算。 ..
345 死亡保險契約，要保人所指定之受益人如在被保險人死亡後才身故，且保險公司尚未給付保險金時，則 保險金應作為(A)受益人之遺產(B)歸屬國庫(C)被保險人之遺產(D)要保人之遺產。
346 我國民法對於繼承之見解，下列敘述何者正確？(A)已出嫁女子不得為繼承人(B)養子女只能依應繼分 的二分之一繼承(C)已出家者不得為繼承人(D)採男女平等主義。
347 李君以本人為被保險人在其要保書上之受益人欄僅寫配偶及子女，當時育有一子一女，投保後又生育一 子一女。李君死亡時，其妻已先其去世，則有幾人可享有保險金受領權？(A)4人(B)3人(C)6人(D)5人。
348 納稅義務人為其(A)配偶(B)本人(C)受扶養之直系親屬(D)兄弟姐妹 投保之人身保險費，無法列舉申報扣除 綜合所得稅。
349 依現行的「所得基本稅額條例」第十二條規定若要保人與受益人非屬同一人之人壽保險及年金保險，由受益人受領之保險給付，個人之基本所得在新台幣(A)500萬元(B)600萬元(C)3000萬元(D)800萬元 以下之 部分得免扣繳所得稅。 .
350 依現行遺產及贈與稅法規定, 被繼承人只遺有配偶及成年子女 1 名, 則該遺產之扣除額應為 (A) 490 萬 (B) 440 萬 (C) 540 萬 (D) 200 萬 元 (E) 以上皆非
351 依現行遺產及贈與稅法規定, 遺產稅之免稅額為 (A) 111 萬 (B) 445 萬 (C) 222 萬 (D) 779 萬 元 (E) 以上皆非
352 依現行遺產及贈與稅法規定, 遺產總額包括被繼承人死亡前 (A) 五年 (B) 一年 (C) 二年 (D) 六年 內贈與配 偶及子女、父母、兄弟姐妹、祖父母等法定繼承人及上述法定繼承人配偶的財產
353 依現行遺產及贈與稅法規定，16歲之未成年子女之扣除額應為(A)168萬(B)180萬(C)45萬(D)225萬 元
354 依現行遺產及贈與稅法規定，祖父母之扣除額為(A)111萬(B)45萬(C)100萬(D)445萬 元 (E)以上皆非
355 依現行遺產及贈與稅法規定，喪葬費之扣除額為(A)45萬(B)100萬(C)111萬(D)40萬 元 (E)以上皆非
356 依遺產及贈與稅法之規定，凡居住我國境內之我國國民死亡遺有財產者，應(A)僅就其在我國境內之財產 (B)我國境內部分財產須要，國外部份財產不須要(C)就其在我國境內、外全部財產(D)以上皆非 課遺產 稅。
357 直系血親卑親屬不包括(A)曾孫子女(B)孫子女(C)姪女(D)養子女。
358 按照我國保險法規定, 死亡保險契約沒有指定受益人時, 其保險金額如何處理？(A) 作為被保險人遺產 (B) 歸屬國庫 (C) 作為要保人遺產 (D) 歸屬要保人
359 按遺產及贈與稅法規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之A人壽保險之死亡保險金；B勞工保險之死亡保險金；C軍公教保險之死亡保險金；D撫恤金；不計入遺產總額，上述何者為非 (A)B(B)D(C)A(D)C。 .
360 某甲為其父投保人壽保險，年繳保險費一萬五千元，但其父並不受其扶養，則某甲在申報綜合 所得稅時如採用列舉扣除法(A)得扣除二萬四千元(B)得扣除一萬五千元(C)得扣除一萬兩千元(D)不得申報扣 除。
361 胎兒為繼承人時，非保留其(A)遺贈分(B)特留分(C)應繼分(D)保留分 ，他繼承人不得分割遺產。
362 若死亡保險契約之保險金未指定身故受益人者，假如被保險人僅有配偶和父母，則該保險金應如何 分配(A)配偶二分之一、父母二分之一(B)配偶三分之一、父母三分之二(C)由配偶全部獲得(D)配偶三分之 二、父母三分之一。
363 若保險金（300萬）在死亡保險契約上未指定身故受益人者，假如被保險人僅有配偶和祖父母，則該保險 金如何分配(A)配偶100萬、祖父母200萬(B)配偶150萬、祖父母150萬(C)按人數平均分配(D)配偶200萬、祖父 母100萬。
364 若保險金在死亡保險契約上未指定身故受益人者, 假如被保險人僅有配偶和兄弟姐妹, 則該保險金應如何 分配 (A) 由配偶全部獲得 (B) 配偶三分之一、兄弟姐妹三分之二 (C) 配偶三分之二、兄弟姐妹三分之一 (D) 配偶二分之一、兄弟姐妹二分之一
365 若張三（被繼承人）共育有4子，且有8孫，若兒子皆拋棄繼承權時，如張三遺留保險金1200萬，則其孫應每人可繼承(A)100萬(B)300萬(C)150萬(D)200萬元。
366 納稅義務人應於每年(A)七月(B)五月(C)三月(D)一月 三十一日前，填具結算申報書，向該管稽徵機關，計 算其應納之結算稅額，於申報前自行繳納。
367 現行營利事業所得稅查核準則規定，自民國82年起，向人壽保險業投保團體保險，其由營利事業負擔之 保險費(A)以營利事業或被保險員工及其家屬為受益人者准予認定，每人每月保險費在新台幣二千元以內 部份不必轉列各該被保險員工薪資所得(B)僅二分之一可認定(C)不予認定(D)不含滿期部份應予核實認定， 並不視為被保險員工之薪資所得。
368 第一順位之繼承人，有於繼承開始前死亡或喪失繼承權者，尤其直系血親卑親屬取代繼承其應繼分，是 謂(A)代位繼承(B)隔代繼承(C)拋棄繼承(D)限定繼承。
369 被保險人某甲在壽險公司投保死亡保險, 而未指定受益人, 某甲身故後 (A) 該筆死亡保險金作為某甲之遺產 (B) 該筆死亡保險金不需課遺產稅 (C) 繼承該筆死亡保險金之人, 不同時負擔某甲之債務 (D) 該筆死亡保險 金應課繳所得稅
370 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起(A)三個月(B)一個月(C)二個月(D)六個月 內，向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。
371 滿期保險金中或含有利息所得，依稅法之規定，受益人(A)合併於綜合所得扣繳(B)免納利息所得稅(C)在二 十七萬元內免納所得稅(D)應納利息所得稅。
372 綜合所得稅納稅義務人本人、配偶及直系親屬的人身保險費, 得從個人所得總額中扣除, 但每人每年扣除 數額以不超過新台幣 (A) 六千元 (B) 八千元 (C) 一萬二千元 (D) 二萬四千元 為限
373 請問依據民法繼承篇之規定，A父母；B子女；C兄弟姐妹；D祖父母，在繼承開始時之繼承順序為何 (A)CABD(B)BCAD(C)ABCD(D)BACD。
374 遺產稅及贈與稅納稅義務人，應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起二個月內，繳清應納稅款；必要 時，得於限期內申請稽徵機關核准延期(A)三個月(B)半年(C)二個月(D)一個月 。
375 遺產稅課稅之應納稅額為(A)遺產總額乘以級距稅率(B)課稅遺產淨額乘以級距稅率減去累進差額(C)課稅遺 產淨額減去累進差額，再乘以級距稅率(D)遺產總額減去扣除額及免稅額。
376 贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時, 應於超過免稅額之贈與行為發生後 (A) 二個月 內 (B) 十日內 (C) 三十日內 (D) 二十日內 , 向主管稽徵機關依本法規定辦理贈與稅申報
377 贈與稅之納稅義務人為(A)受贈人(B)遺贈人(C)贈與人(D)以上皆可。
378 贈與稅課稅之應納稅額為贈與總額減去免稅額及附有負擔之贈與額後之淨額乘以級距稅率減去 (A) 課稅淨 額 (B) 扣除額 (C) 累進淨額 (D) 累進差額
379 繼承人中有一人主張限定繼承，則其他繼承人(A)得向法院主張撤銷(B)視同限定繼承(C)得向法院主張無效 (D)仍為法定繼承。
380 繼承人有二個人以上時，每個人對遺產各應得到的部份的成數稱(A)特留分(B)應繼分(C)保留分(D)以上皆 非。
381 繼承人拋棄繼承時，下列敘述何者錯誤？(A)經法院同意(B)並以書面通知因其拋棄而應為繼承之人(C)即可 不繼承財產，亦不用負擔任何債務(D)須以書面呈報法院。
382 解約金不符免稅之規定是因為該筆金額是付給(A)受益人(B)要保人(C)被保險人(D)保險人。
383 團體保險之身故受益人為(A)被保險人之家屬(B)要保人(C)被保險人本人(D)被保險人指定
384 依據洗錢防制法規定，金融機構對於一定金額以上之通貨交易應向指定機構申報，通報金額標準為(A)2百萬元(含)以上 (B)1百萬元(含)以上 (C)5百萬元(含)以上 (D)1千萬元(含)以上 (E)以上皆非
385 未成年子女之遺產稅扣除額可按其年齡距屆滿(A)20歲(B)18歲(C)23歲(D)30歲 之年數，每年加扣50萬元。
386 依現行遺產及贈與稅法規定，贈與稅稅率最高為(A)50%(B)33%(C)60%(D)41% (E)以上皆非
387 陳光華的父親曾於生前投保終身壽險貳百萬元，並以陳光華為受益人，但陳光華一直到父親因疾病死亡 後三年，始知彼有權利申領其父之理賠金，此時保險公司(A)陳光華須證明確係不知其父投保事實才延遲 申請，否則保險公司仍得拒絕給付(B)得拒絕給付其理賠金(C)仍應如額給付(D)以上皆非。
388 王先生生前在保險公司投保20萬元之死亡保險，受益人為小明，但另有債務25萬元，假設王先生除了保 險金外沒有其他財產，而王先生只有一子小明，小明向法院表示拋棄繼承，則小明(A)須償還債務5萬元 (B)須償還債務25萬元(C)僅領取20萬元保險金(D)不繼承保險金亦無須償還任何債務。 .
389 以下何者得不計入贈與總額？(A)扶養義務人為受撫養人支付之生活費、教養費及醫藥費(B)父母於子女婚 嫁時所贈與之財物，總金額不超過100萬元(C)配偶相互贈與之財產(D)以上皆是。 .
390 繼承人中一人拋棄繼承，其應繼分歸屬於(A)次順位繼承人(B)被繼承人(C)其子女(D)同順位其他繼承人。
391 繼承人表示限定繼承時，下列敘述何者錯誤？(A)於繼承開始時起三個月內(B)得以所繼承的遺產為限，來 負擔被繼承人債務(C)須以書面呈報法院同意(D)只要程序完備無須法院同意。
392 若死亡保險契約之保險金1000萬未指定身故受益人者, 假如被保險人有配偶、子女和父母, 則被保險人之 父親可分配到 (A) 0 萬 (B) 500 萬 (C) 250 萬 (D) 1000 萬
393 假如保險金在死亡保險契約上未指定身故受益人, 則除配偶外, 下列何者不可能為繼承人 (A)配偶之父母 (B)祖父母 (C)子女 (D)兄弟姐妹
394 法定財產制關係消滅時, 夫或妻現存之婚後財產, 扣除婚姻關係存續中所負債務後, 如有剩餘, 其雙方剩餘 財產之差額(A)由子女均分(B)雙方平均分配(C)提請法院裁定(D)由法定繼承人均分
395 遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於前項規定 納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分十八期以內繳納；每期間隔以不超過 ________ 為限，並准以課徵標的物或其他易於變價或保管之實務一次抵繳。(A)二個月 (B)一個月 (C)半年 (D)三個月
396 繼承人若拋棄繼承者'其遺產扣除額(A)不能使用(B)加倍優待計算(C)照原認列(D)減半計算

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