115年 - 115 身心障礙特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#138875

1 我國稅課收入區分為國稅、直轄市及縣（市）稅，係依照下列何種法令？ (A)財政收支劃分法 (B)地方稅法通則 (C)納稅者權利保護法 (D)稅捐稽徵法

2 依我國目前稅法規定，試問下列那些稅收為國稅？①營業稅 ②土地稅 ③娛樂稅 ④貨物稅 ⑤遺產稅 (A)①③⑤ (B)①②④⑤ (C)①④⑤ (D)①③④⑤

3 租稅罰法可分為租稅行政罰和租稅刑事罰，下列有關租稅行政罰之敘述， 何者錯誤？ (A)租稅行政罰主要由稅捐稽徵機關裁罰 (B)租稅行政罰以處罰故意為原則 (C)租稅行政罰一般可分為行為罰與漏稅罰 (D)租稅行政罰主要課處罰鍰、滯納金、收入貨物等方式

4 依納稅者權利保護法規定，下列有關基本生活費敘述何者錯誤？ (A)基本生活所需費用，不得加以課稅 (B)申報 114 年度綜合所得稅之基本生活費為每人新臺幣 21.3 萬元 (C)基本生活費之金額應每 2 年定期公告及檢討 (D)基本生活所需費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年 全國每人可支配所得中位數 60%定之

5 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因認定事實適用法令或計算錯誤，致溢繳 之稅款，自繳納之日起逾幾年內未申請者，不得再行申請退還？ (A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)10 年

6 依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收優先於普通債權，下列何種稅捐債權順位 與土地增值稅相同？ (A)地價稅、所得稅 (B)地價稅、房屋稅 (C)執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅、遺產稅及贈與稅 (D)房屋稅、遺產稅及贈與稅

7 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人欠繳應納稅捐，稅捐稽徵機關租稅保全之 措施，下列何者敘述錯誤？ (A)納稅義務人個人欠繳應納稅捐超過 50 萬元時，將被限制出境 (B)納稅義務人相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關不得為移轉或設 定他項權利 (C)納稅義務人有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，稅捐稽徵機關得 於繳納通知文書送達後，聲請法院就其財產實施假扣押，並免提供擔保 (D)營利事業欠繳應納稅捐者，得通知主管機關限制其減資之登記

8 依稅捐稽徵法規定，有關稅捐核課期間之起算，下列敘述何者錯誤？ (A)土地增值稅自稅捐機關收件日之翌日起算 (B)由稅捐機關按稅籍底冊核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵收期屆滿之翌 日起算 (C)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報 日起算 (D)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自 申報期間屆滿之翌日起算

9 我國稅捐稽徵法所稱擔保金額之計算，下列敘述何者錯誤？ (A)黃金按九折計算 (B)銀行存款單摺，按存款本息金額計算 (C)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額計算 (D)經中央銀行掛牌之外幣、核准上市或上櫃之有價證券按八折計算

10 納稅義務人對核准分期繳納之稅捐，如有任何一期未如期繳納者，稅捐稽徵 機關應於該期繳納期間屆滿之翌日起幾日內，就未繳清之餘額稅款，發單通 知納稅義務人，限幾日內一次全部繳清；逾期仍未繳納者，移送強制執行？ (A) 3 日，10 日 (B) 3 日，30 日 (C) 5 日，10 日 (D) 5 日，30 日

11 依所得稅法規定，申報 114 年度綜合所得稅時，下列所得何者須計入綜合 所得總額？ (A)個人取得稿費、版稅及講演鐘點費 12 萬元 (B)按月領退休金 7 萬元 (C)金融機構之定期存款利息 15 萬元 (D)公教軍警及勞工依勞動基準法規定所領之加班費 5 萬元

12 依所得稅法規定，綜合所得稅課徵範圍之敘述下列何者正確？ (A)居住者有中華民國來源所得除免稅所得外，應課徵綜合所得稅 (B)居住者海外所得應全額計入基本所得額 (C)居住者大陸地區來源所得應全額計入基本所得額 (D)非居住者有中華民國來源所得，免徵所得稅

13 甲於 107 年 8 月購入房屋贈與兒子乙，乙於 114 年 8 月售出，試問乙計算 房地合一所得稅時，其取得成本應如何認定？ (A)以贈與時該房屋之市場行情計算 (B)以受贈時之房屋標準現值及土地公告現值按物價指數調整後之價值為準 (C)以購買時當年購入的原始價額為準 (D)以受贈時之房屋標準現值及土地公告現值為準

14 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業取得小規模營利事業出具之普 通收據列支製造費用及營業費用，其限額為若干？ (A)全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用 之總額 3%為限 (B)全年累計金額以不超過當年度營利事業申報之製造費用及營業費用之 總額 5%為限 (C)全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之所得額 3%為限 (D)全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之所得額 5%為限

15 依所得稅法規定，總機構在中華民國境內營利事業，下列所得何者須計入 114 年營利事業所得額？ (A)取得發票日（114 年）之短期票券利息所得 (B) 114 年出售國內、外證券交易之所得 (C) 114 年轉投資於國內其他營利事業所獲配之股利 (D)取自個人 114 年贈與之財產

16 依所得稅法規定，總機構在中華民國境內之營利事業課徵房地合一所得 稅 2.0 內容，下列敘述何者錯誤？ (A)房地交易持有 2 年以內之房地應適用 45%稅率 (B)房地交易持有超過 2 年未逾 5 年之房地應適用 35%稅率 (C)房地交易持有超過 5 年未逾 10 年之房地應適用 20%稅率 (D)房地交易持有超過 10 年之房地應適用 15%稅率

17 綜合所得稅房屋租金支出特別扣除額之適用規定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人、配偶及受扶養親屬在中華民國境內租屋供自住，且非供營業 或執行業務使用 (B)所支付之租金需減除接受政府補助部分，每一申報戶每年扣除數額以 18 萬元為限 (C)納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者，不得扣除 (D)納稅義務人其股利選擇按 28%分開計稅合併申報方式，不得扣除

18 有關中華民國境內居住之個人出售不動產適用房地合一課稅規定，下列敘 述何者錯誤？ (A)個人房地合一交易課徵所得稅係採分離課稅，不併計綜合所得總額 (B)個人房地合一交易，不論有無應納稅額皆須於移轉登記之次日起 30 天 內申報 (C)個人符合財政部公告非自願因素，交易持有期間在 5 年以下房屋、土地， 適用 20%稅率 (D)個人房屋、土地交易損失，得自交易日以後 5 年內之房屋、土地交易所 得減除

19 中華民國境內居住之個人所得課稅規定，下列敘述何者錯誤？ (A)公債、公司債及金融債券之利息所得，採 10%分離課稅，不計入綜合所 得總額 (B)告發或檢舉獎金屬於其他所得，採 10%分離課稅，不計入綜合所得總額 (C)與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，採 10%分離課稅，不計入 綜合所得總額 (D)參加政府舉辦獎券中獎之獎金，每聯獎額超過 5,000 元者，應按給付全

額採 20%分離課稅，不計入綜合所得總額 20 依所得稅法第 17 條與第 36 條規定，個人和營利事業對於第 11 條規定之 教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈限額，分別為何？ (A)個人：綜合所得總額 10%、營利事業：營利事業所得額 10% (B)個人：綜合所得總額 20%、營利事業：營利事業所得額 10% (C)個人：綜合所得總額 10%、營利事業：營利事業所得額 20% (D)個人：綜合所得總額 20%、營利事業：營利事業所得額 20%

21 依所得基本稅額條例規定，個人基本所得額之可扣除金額及適用稅率分別 為何？ (A) 670 萬元、12% (B) 670 萬元、20% (C) 750 萬元、12% (D) 750 萬元、20%

22 依遺產及贈與稅法規定，有關遺產及贈與稅稅率結構之敘述，下列何者錯 誤？ (A)遺產稅及贈與稅均為累進稅率，課稅級距均為 3 級，10%、15%、20% (B)遺產稅課稅級距（遺產淨額）5,621 萬元以下者，課徵 10%稅率 (C)贈與稅課稅級距（贈與淨額）3,000 萬元以下者，課徵 10%稅率 (D)贈與稅課稅級距（贈與淨額）超過 5,621 萬元者，課徵 20%稅率

23 依遺產及贈與稅法規定，繼承或贈與上市或上櫃或興櫃之有價證券，其財 產價值之估價，下列何者正確？ (A)上市股票以繼承開始日公司資產淨值估定 (B)繼承開始日當日無買賣價格者，上市或上櫃有價證券依繼承開始日前最 後一日之加權平均成交價 (C)上櫃股票以贈與日當日加權平均成交價 (D)興櫃股票以贈與日公司股票收盤價

24 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼 承人死亡之日起多久內申報遺產稅？具有正當理由不能如期申報者，限期 屆滿前，以書面申請延長期限，最長為多久？ (A) 3 個月；3 個月 (B) 6 個月；3 個月 (C) 6 個月；6 個月 (D) 1 年；6 個月

25 依遺產及贈與稅法，有關贈與稅課稅規定，下列敘述何者錯誤？ (A)贈與稅納稅義務，原則上以贈與人為納稅義務人 (B)贈與財產價值之計算，以贈與人贈與時之時價為準 (C)贈與標的物為土地，以土地公告現值或評定標準價格計算贈與金額 (D)三親等以內親屬間財產之買賣，以贈與論，課徵贈與稅

26 依遺產及贈與稅法，有關遺產稅申報相關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)無論有無應納稅額，皆應填具遺產稅申報書向主管稽徵機關申報 (B)被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應自被繼承人死亡之日起一年 內，向主管稽徵機關申報 (C)被繼承人為經常居住在中華民國境內之中華民國國民者，向戶籍所在地 主管稽徵機關申報 (D)被繼承人為非中華民國國民死亡時，在我國境內有遺產者，向中央政府 所在地主管稽徵機關申報

27 被繼承人之配偶依法主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人得 向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。申報配偶差額分配請求者，須於稽徵 機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起幾年內給付財產與生存配 偶，否則會被追繳稅款？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年

28 依土地稅法規定，地價稅適用自用住宅優惠稅率之相關規定，下列何者敘 述錯誤？ (A)土地所有權人、配偶及未成年之受扶養親屬的自用住宅只能一處適用 (B)原按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，如因繼承而移轉，不需重新 申請 (C)應於開徵 40 日前申請 (D)原按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，如因買賣而移轉，新土地所 有人均應重新申請

29 依所得稅法及土地稅法規定，個人出售自用住宅用地適用優惠稅率課稅之 條件規定，下列敘述何者錯誤？ (A)土地增值稅適用一生一屋優惠稅率者，土地所有權人或其配偶、未成年 子女於土地出售前，於該地設籍且持有該自用住宅連續滿 6 年 (B)房地合一所得稅需出售前 5 年內無出租及營業行為 (C)房地合一所得稅需出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女已於該地 設籍滿 6 年 (D)土地增值稅適用一生一次優惠稅率者，需於出售前 1 年內無出租及營業 行為

30 依土地稅法規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，以下列何人為 地價稅納稅義務人？ (A)委託人 (B)受託人 (C)受益人 (D)由信託相關人自行決定

31 依土地稅法，有關地價稅徵收及繳納規定，下列敘述何者錯誤？ (A)地價稅每年徵收一次者，以 8 月 31 日為納稅義務基準日 (B)欲適用自用住宅用地優惠稅率之土地所有權人，應於地價稅開徵 40 日 前提出申請 (C)適用自用住宅用地優惠稅率若已核定且用途未變更者，以後年度免再申請 (D)現行地價稅繳納期間為每年 5 月 1 日起至 5 月 31 日止

32 土地增值稅之稅率，係以土地漲價總數額倍數為基礎而實施之累進稅率， 試問現行土地增值稅稅率為何？ (A) 10%、15%、20% (B) 12%、20%、30% (C) 20%、30%、40% (D) 30%、40%、50%

33 依房屋稅條例，有關房屋稅 2.0 課徵規定，下列敘述何者錯誤？ (A)施行日期：113 年 7 月 1 日起 (B)課稅期間：上一年 7 月 1 日起至當年 6 月 30 日止 (C)徵收期間：每年 5 月 1 日至 5 月 31 日止一次徵收 (D)納稅義務基準日：每年 3 月之末日

34 依房屋稅條例規定，自然人持有住家用房屋現值在多少金額以下、全國合 計以幾戶為限，免徵房屋稅？ (A) 10 萬元、2 戶 (B) 10 萬元、3 戶 (C) 20 萬元、2 戶 (D) 20 萬元、3 戶

35 房屋標準價格由「不動產評價委員會」評定，該委員會由行政機關代表、 專家學者或民間團體代表組成。試問委員會成員中，專家學者及民間代表， 不得少於委員總數的比例為何？任一性別委員，不得少於委員總數的比例 為何？ (A) 1/2、1/2 (B) 1/2、1/3 (C) 1/3、1/2 (D) 1/3、1/3

36 依房屋稅條例規定，房屋稅依使用用途按不同稅率課徵，下列敘述何者 錯誤？ (A)供自住、公益出租人出租使用之住家用房屋，房屋稅稅率為其房屋現 值 1.2% (B)供營業使用之非住家房屋，房屋稅稅率最低不得少於其房屋現值 3%， 最高不得超過 5% (C)供人民團體使用之非住家房屋，房屋稅稅率最低不得少於其房屋現值 1.5%，最高不得超過 2.5% (D)同時作住家及營業使用之房屋，全部房屋面積應按營業用房屋稅稅率課 徵房屋稅

37 依加值型及非加值型營業稅法規定，境外電商業者適用之營業稅稅率為若干？ (A) 0% (B) 5% (C) 10% (D)免稅

38 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列進項稅額，何者不得扣抵銷項稅額？ (A)專營營業人購入免稅貨物或勞務取得之進項稅額 (B)專營營業人以促銷為目的，所銷售之貨物或勞務而附贈之物品 (C)專營營業人購置用於捐贈予政府之貨物 (D)汽車經銷商購置 9 人座以下乘人小客車供試車活動使用，所支付之進項稅額

39 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人有下列溢付營業稅額，何者不 得申請退還？ (A)因取得固定資產而溢付之營業稅 (B)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅 (C)營業人銷售代銷貨物，其溢付之營業稅 (D)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅

40 營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，應就短漏開銷售額按 規定稅率計算稅額繳納稅款，並按所漏稅額處幾倍之罰鍰？處罰金額不得 超過新臺幣若干元？ (A) 5 倍以下，50 萬 (B) 5 倍以下，100 萬 (C) 10 倍以下，100 萬 (D) 10 倍以下，200 萬

41 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不屬於營業稅課徵範圍？ (A)營業人解散或廢止營業時，將所餘存之貨物抵償債務者 (B)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (C)營業人銷售代銷貨物者 (D)執行業務者提供其專業性勞務

42 依加值型及非加值型營業稅法規定，外國之事業、機關、團體、組織在我 國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，年銷售額超過新臺 幣多少元，需依法向主管稽徵機關申請稅籍登記？ (A) 30 萬元 (B) 48 萬元 (C) 50 萬元 (D) 60 萬元

43 依「小規模營業人營業稅起徵點」規定，自 114 年 1 月 1 日起，買賣業等 「銷售貨物」業別起徵點為每月銷售額新臺幣多少元？裝潢業等「銷售勞 務」業別起徵點為每月銷售額新臺幣多少元？ (A) 8 萬元、4 萬元 (B) 10 萬元、5 萬元 (C) 16 萬元、8 萬元 (D) 20 萬元、10 萬元

44 營業稅稅率，除加值型及非加值型營業稅法另有規定外，最低不得少於 5%，最高不得超過 10%；其徵收率，由誰定之？ (A)立法院 (B)行政院 (C)財政部 (D)經濟部

45 依加值型及非加值型營業稅法，有關銀行業、保險業、證券業營業稅課稅 之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)保險業之再保費收入，其營業稅稅率為 1% (B)證券業經營專屬本業之銷售額，其營業稅稅率為 2% (C)銀行業、保險業經營專屬本業之銷售額，其營業稅稅率為 5% (D)銀行業經營專屬本業之銷售，得選擇按加值型營業稅納稅

46 依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅報繳，下列敘述何者錯 誤？ (A)一般營業人當期不論有無銷售額，應以每 2 個月為一期並於次期開始 15 日內，申報營業稅 (B)查定計算營業稅稅額之典當業，由主管稽徵機關查定其銷售額與稅額， 每 3 個月填發繳款書通知繳納一次 (C)查定計算營業稅稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關查定其銷售額與稅 額，每 3 個月填發繳款書通知繳納一次 (D)主管稽徵機關收到營業稅申報書後，應於規定申報期限屆滿之次日起 6 個月內，核定其銷售額、應納或溢付營業稅額

47 依貨物稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)油氣類採從量稅 (B)水泥採從價稅 (C)冷暖氣機採從價稅 (D)車輛類採從價稅

48 依貨物稅條例第 12 條之 3 規定，自 106 年 1 月 28 日起至 119 年 12 月 31 日止，購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者，免徵該等車輛應 徵之貨物稅。但電動小客車免徵金額以完稅價格新臺幣多少元計算之稅額 為限，超過部分，不予免徵？ (A) 120 萬元 (B) 140 萬元 (C) 180 萬元 (D) 200 萬元

49 依貨物稅條例規定，下列應稅貨物何者不得免徵貨物稅？ (A)運銷國外者 (B)參加展覽，並不出售者 (C)經國防部核定直接供軍用之貨物 (D)用作製造另一免稅貨物之原料者

50 依財政收支劃分法第 8 條規定，所得稅總收入多少比例，應由中央統籌分 配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）？ (A) 10% (B) 11% (C) 18% (D) 20%