三、信義公司為一家準備公開發行之公司，你受聘為該公司內部稽核人員，並對該公司 現有之內部控制制度做全面性評估。該公司有三個工廠，分別生產三種產品，每個 工廠自行負責採購生產所需之原料與零件，採購款項之支付則由總公司於接獲各工 廠會計主管核准之付款憑單後，進行付款作業。 以下為該公司採購及付款作業程序之書面說明： 1.當倉儲部門發出請購單，則採購部門開始進行採購作業。
2.訂購單為一式三聯，並已預先編號。
3.訂購單由採購部門填製完成後，第一聯送交供應商，第二聯送至驗收部門，第三 聯由採購部門留存。
4.驗收部門於收到商品後，隨即於第二聯訂購單蓋上「已收到」之章，並將此訂購 單送至出納部門。
5.出納部門負責核對訂購單與供應商發票是否相符，並核計發票金額之正確性。
6.出納部門編製預先編號的付款憑單，並隨訂購單與供應商發票一併送交會計部門。 會計主管負責核閱並核准付款憑單。
7.會計部門將已核准之付款憑單送至總公司付款，相關證明文件（訂購單、發票） 則送回出納部門存檔。
試作：（30 分） 針對上述採購及付款作業程序之說明，指出每一程序是否符合良好的內部控制，並 說明每一程序如何強化或減弱內部控制。請依照下列格式作答：
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