98年 - 98-2 企業內部控制：企業內部控制理論與實務（含相關法規）#49094

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：98年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (80)

01、（）企業內部稽核單位稽核財務報表之重點為： (A) 財務報表、總分類帳帳戶餘額之正確性等 (B) 交易循環系統 (C) 法律、命令、政策、程序之遵循等 (D) 電腦資訊系統之運作效能等。

02、（）美國COSO報告（1992年）定義企業內部控制有幾項組成要素？ (A) 控制環境與監督等二項 (B) 控制環境、風險評估、控制活動等三項 (C) 控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通等四項 (D) 控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督等五項。

03、（）下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項－風險與機會之敘述，何者錯誤？ (A) 風險係指一個事項發生之可能後果，而該事項對達成企業目標之影響，係不利 (B) 機會係指一個事項發生之可能後果，而該事項對達成企業目標之影響，係有利 (C) 有不利後果之事項，阻礙價值之創造，或減損現有的價值 (D) 企業風險管理過程中，一旦辨認出機會，評估作業即告完成。

04、（）內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括： (A) 內部控制考量其成本與效益 (B) 員工串通舞弊 (C) 人為疏忽或判斷錯誤 (D) 職能分工不當。

05、（）下列何者不是公司治理之強調重點？ (A) 董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營 (B) 董事會成員中應包含獨立董事 (C) 設置審計委員會，以強化財務報導之公信力 (D) 董事會應確保內部控制之有效性。

06、（）我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在： (A) 家族企業親屬任職公司之關係複雜 (B) 家族企業成員經營能力不佳 (C) 家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題 (D) 家族企業成員對達成目標之重視程度不一致。

07、（）企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者比較適當的做法是： (A) 有即時因應的措施報董事會通過，並儘速增修訂書面的規定 (B) 仍依既定時程辦理增修訂書面規定，在增修訂前完全遵循舊規定 (C) 向董事會報告並干預舊規定不予遵循 (D) 向監察人報告並干預舊規定不予遵循。

08、（）內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持： (A) 客觀性 (B) 足夠的遏止壓力 (C) 評估態度 (D) 注意力。

09、（）美國COSO報告（2004年）指出企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是： (A) 聘僱、訓練與組織獨立董事及指派其權責 (B) 建立控制董事會及確保員工執行其指令的控制活動 (C) 建立控制架構以較佳的方法手段尋求資源 (D) 建立企業有效的風險管理（內部控制）制度。

10、（）在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容： (A) 不論任何狀況下均須嚴格遵循 (B) 未經允許不得提出批評 (C) 須鼓勵員工有不同的檢討與創見 (D) 是企業內部顛撲不破的智慧結晶。

11、（）營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？ (A) 遏止及揭發舞弊 (B) 協辦各部門業務以增進收益 (C) 改善現金流量的控制 (D) 減少管理者的行政工作負擔。

12、（）內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？ (A) 設計風險管理機制 (B) 檢查財務及營運資訊 (C) 複核法令遵循情形 (D) 複核經濟性、效率及效益。

13、（）控制出貨單依序編號，可以達成下列何種目標？ (A) 正確的貨品分類 (B) 完整的出貨紀錄 (C) 適當的分工 (D) 出貨紀錄是有效的

14、（）研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討： (A) 企業的核心－「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用及其對內部控制的影響 (B) 企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用 (C) 管理者是否訂有行為守則或類似規範 (D) 當員工違反既定政策及程序時如何處罰

15、（）下列關於內部稽核之敘述，何者有誤？ (A) 須具備獨立性及客觀性 (B) 稽核部門應對各單位採取持續性監督 (C) 須有充分的專業能力，以保證稽核的範圍、考量及回應等係屬適當 (D) 稽核主管的聘用及解僱，應經董事會或審計委員會的同意

16、（）公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當： (A) 流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一 (B) 檢視流動比率最好能夠檢視過去一段時間的變化來做研判 (C) 存貨是一種不生利又有成本的流動資產 (D) 流動比率太高、太低都不是好事

17、（）基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為： (A) 在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試 (B) 內部控制結構為減少證實測試的範圍提供了基礎 (C) 在期中期間，查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試 (D) 由詢問與觀察而使查核人員相信情況已改變了

18、（）企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？ (A) 競爭對手的行動使企業處於不利的地位 (B) 管理人員疏忽致無法保障資產的安全 (C) 錯誤的記錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告 (D) 管理者未遵守有關的法令。

19、（）在經適當設計之內部會計控制制度裏，同一個僱員不應被允許： (A) 簽發支票並於相關憑證做已支付之註記 (B) 驗收貨品並編製驗收報告 (C) 編製應付憑單與簽發支票 (D) 提出商品的請購單與核對收到之商品。

20、（）企業力求實現成長和目標報酬以及相關的風險之間的最適平衡，因此，一個企業的發展取決於： (A) 制定目標和策略是否正確 (B) 是否完全迴避經營意外和損失 (C) 各部門具體量化的目標數字是否亮麗 (D) 營業水準是否掌握期望的報酬

21、（）企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得： (A) 高報酬的資訊 (B) 與營運有關之充分及質佳的資訊 (C) 高風險的資訊 (D) 確保投資獲利的資訊。

22、（）企業內部控制，負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為： (A) 標準監督 (B) 持續性監督 (C) 特殊監督 (D) 持續性溝通。

23、（）企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？ (A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前期績效之比較。

24、（）對於舞弊的預防，最根本的措施為何？ (A) 宣揚道德行為操守的核心價值 (B) 有效的檢舉專線 (C) 董事會的主導與積極參與 (D) 有效的舞弊調查程序。

25、（）賒銷交易之收現有被不當挪用的狀況時，下列何種作法最能隱匿此種狀況且又不會被稽核人員發現？ (A) 在銷貨日記簿上漏記銷貨交易 (B) 高估應收帳款總帳之科目餘額 (C) 低估應付帳款總帳之科目餘額 (D) 在現金收現日記簿上漏列收現分錄

26、（）稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是： (A) 漏列存貨採購交易 (B) 漏列銷貨交易 (C) 虛列銷貨交易 (D) 將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中。

27、（）查核人員對長期投資通常會用分析性複核以確認下列何者之合理性？ (A) 長期投資之評價 (B) 長期投資出售損益之分類 (C) 投資收益之完整性 (D) 長期投資之存在及所有權。

28、（）稽核人員發現受查單位雖設有預編序號之設備報廢申請單，但相關人員並未重視使用此一表格，則稽核人員較可能執行下列那種查核程序？ (A) 依據財產目錄觀察盤點各項設備 (B) 觀察生產現場較可疑之設備，並追查其報廢情形 (C) 分析其他收入內容，俾發現有無報廢收入漏列情事 (D) 依據其他資產明細盤點各項閒置設備

29、（）下列稽核程序中，何者最不足以證實證券投資餘額？ (A) 盤點手存證券 (B) 核對被查期間所有證券經紀人寄送之證券交易成交單及對帳單 (C) 審查已付款之支票 (D) 函證被投資公司。

30、（）航空公司之風險管理中，外太空的隕石砸到飛行中的飛機係屬： (A) 低強度、高頻率的風險 (B) 高強度、低頻率的風險 (C) 高強度、高頻率的風險 (D) 超強度，但可能性微乎其微的風險。

31、（）稽核人員採用通用軟體來查核電腦系統，其主要的效益在於： (A) 可以藉此判斷應額外增加之查核程序，因為在通用程式中含有此種設計 (B) 可以廣泛適用於一切查核程序之中，即使不是十分精通受查者之系統時亦然 (C) 可以取代人工，使查核成本減到最低，即使不是十分精通受查者之系統時亦然 (D) 可以在不是精通受查者系統的狀況下，仍易於接近電腦檔案中之資訊，作必要之處理。

32、（）下列有關COSO企業風險管理效益的敘述，何者錯誤？ (A) 策略得以追隨風險胃納，並與其一致 (B) 風險回應之決策得以強化 (C) 營運的非預期風險及損失得以降低 (D) 係在控管企業某一單位的特定風險。

33、（）下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？ (A) 使用者採用了防毒程式 (B) 電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格 (C) 採用祖父子檔案之境外儲存 (D) 採用平行模擬的雙軌作業以分散風險

34、（）忠孝公司97年底盤點存貨時，並未將α 公司寄銷的商品列入盤點，則下列何者正確？ (A) 銷貨成本將低估 (B) 進貨成本將低估 (C) 銷貨毛利將低估 (D) 銷貨成本仍為正確。

35、（）欲對內部控制結構有所了解，稽核人員最可能使用下列何種電腦文件？ (A) 系統流程圖 (B) 記錄之數額 (C) 程式清單 (D) 記錄之佈置。

36、（）銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定連續號碼的最主要理由是： (A) 使公司人員查明每一文件的正確性 (B) 可查明銷貨和應收帳款是否記入適當期間 (C) 可查明遺失文件和漏記交易的號碼次序 (D) 可查明入帳交易的有效性

37、（）下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？ (A) 庫存現金 (B) 有價證券 (C) 存貨 (D) 固定資產

38、（）下列那項內部控制程序最能防範重複支付各項支出？ (A) 使用支票支付各項支出 (B) 使用預先編號之支票，且電腦針對任何不連號支票列印例外報告 (C) 現金支出與原始憑證核對後，原始憑證即刻註銷 (D) 把應付帳款之期初餘額減現金支出和期末應付帳款檔作比較

39、（）根據美國PCAOB Audit Standard No.2的規範，下列何者是評估科目是否重要的標準？ (A) 金額大小 (B) 發生錯誤及舞弊的可能性 (C) 會計處理的複雜度 (D) 以上選項皆是。

40、（）若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為： (A) 與子公司所在地政府對抗 (B) 建立有效的風險管理 (C) 檢討子公司所在地政府的行為 (D) 準備撤資

41、（）近代企業組織大規模化、國際化，於建立有效的內部控制時，高階管理者須考慮的重點是： (A) 作業層級幹部如何自訂牽制的目標 (B) 避免涉入股東與債權人間私人的利害衝突 (C) 高階管理者對達成企業目標如何互相牽制 (D) 高層的管理目標與作業層級的管理目標如何相互調和

42、（）內部控制是一個過程，其「有效性」係指： (A) 此一過程在現在或過去特定時點或特定時段的狀態或情況 (B) 董事會、監察人及經理階層保證知悉未來企業目標達成的程度 (C) 此一過程可以保證未來某特定時點或特定時段可以維持目前的狀態或情況 (D) 董事會、監察人及經理階層保證內部控制未來有自行檢查內部控制制度品質之過程

43、（）企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮： (A) 被授權者的權力 (B) 被授權者的能力 (C) 被授權者能否事事請示 (D) 被授權者回饋授權者的程度。

44、（）企業之內部控制中，預算制度是一種： (A) 會計紀錄 (B) 評估績效的標準 (C) 調節盈餘的參考 (D) 獨立內部複核之工具

45、（）管理者利用其在企業內的職位、權威和公司資金控制來滿足個人慾望，經濟學者稱此種行為手段為： (A) 代理消費行為 (B) 在位消費行為 (C) 個人消費行為 (D) 企業贈與行為。

46、（）內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？ (A) 遵循測試 (B) 壓力測試 (C) 責任測驗 (D) 環境測試。

47、（）稽核人員針對受查者職能分工及按照控制軌跡執行交易進行控制測試時，最可能使用的查核方法為： (A) 觀察 (B) 詢問 (C) 調節 (D) 重新執行。

48、（）下列何者不是採購作業所應採用之內部控制措施？ (A) 訂購單應編號列管 (B) 驗收單位應使之超然獨立 (C) 由使用部門而不由倉管部門負責採購 (D) 採購人員之升遷考核不應由倉管部門負責。

49、（）公司若希望預防銷售應收帳款的延壓，下列何者是最佳的方法？ (A) 請顧客直接付款給公司的銀行存款帳戶 (B) 請顧客將所支付的支票背書給公司，並寄給財務長 (C) 職能分工，如此負責總帳的簿記員便無法接近郵寄支票 (D) 職能分工，如此就沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的現鈔

50、（）因注意到下列何項，將使稽核人員產生折舊費用提列或有不足之結論？ (A) 持續抵換較新的資產 (B) 資產報廢之超額損失 (C) 投保價值遠超過帳面價值 (D) 折舊殆盡之資產為數龐大。

51、（）稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關資料？ (A) 老舊機器之存在 (B) 壞帳提列之適當性 (C) 存貨數量的合理性 (D) 某些必要保險的延緩購置。

52、（）要求僅能從已核准的供應商名單中之廠商採購貨品，屬於何種控制？ (A) 預防性控制 (B) 偵查性控制 (C) 監督性控制 (D) 授權性控制。

53、（）下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？ (A) 存貨價值高估 (B) 客戶業務發生困難 (C) 收帳工作績效不佳 (D) 信用部門徵信工作不佳。

54、（） COSO ERM報告對企業風險管理的定義，稱企業風險管理是一種什麼？它受企業董事會、管理階層及其他員工影響，應用於策略制定並貫穿於企業之中，旨在辨識可能會影響企業的潛在事件，管理風險以使其在該企業的風險胃納之內，以合理確保企業目標的達成。 (A) 過程 (B) 概念 (C) 風潮 (D) 信念

55、（）有關目標管理（MBO）與績效考核之關係，下列敘述何者錯誤？ (A) 目標管理的目標值不同於標準值 (B) 目標管理的績效評估應是目標值 (C) 目標管理的本質在於激勵員工努力工作 (D) 高階管理者於選擇績效衡量指標時，需注意其是否具代表性、可控制性等特性

56、（）針對企業基層員工做風險調查，以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法，其為風險辨識方法中的何種方法？ (A) 風險列舉法 (B) 草根調查法 (C) 實地勘驗法 (D) 作業程序分析法。

57、（）設計一棟大樓時，須考慮其耐震、防震，係屬風險對策的那一個原則？ (A) 風險迴避原則 (B) 風險降低原則 (C) 風險分散原則 (D) 風險接受原則。

58、（）假設固有風險經評估為50%、偵知風險為20%，如果稽核人員希望將查核風險控制在4%，則可接受的控制風險應控制在多少？ (A) 0.40% (B) 10.00% (C) 40.00% (D) 250.0%。

59、（）下列何項不是公開內部控制聲明書的目的？ (A) 約束董事會及總經理不得為管理舞弊 (B) 提醒董事會及總經理必須設立自行檢查委員會 (C) 提醒董事會及總經理重視其為管理階層之責任 (D) 提醒董事會及總經理應盡善良管理人之注意義務

60、（）帳列薪資確實支付給實際工作的人員，是符合下列何項內部控制目標？ (A) 所有交易均已入帳 (B) 交易已經適當的授權 (C) 所有入帳的交易均屬實 (D) 薪資費用歸屬期間適當。

61、（）公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保營運之效果及效率，所謂「營運之效果及效率」包括： (A) 獲利 (B) 績效 (C) 保障資產安全 (D) 以上選項皆是。

62、（）公開發行公司內部控制制度之訂定過程，以下敘述何者錯誤？ (A) 以書面訂定 (B) 應申報主管機關備查 (C) 由經理人設計 (D) 應經董事會通過。

63、（）公開發行公司之下列那一項，得視企業所屬產業特性，依實際營運活動自行調整必要之控制作業？ (A) 印鑑使用之管理 (B) 財務報表編製流程之管理 (C) 研發循環 (D) 董事會議事運作之管理。

64、（）公開發行公司之下列那一項，不須經董事會通過？ (A) 內部稽核主管任免 (B) 內部稽核實施細則 (C) 稽核單位之稽核報告 (D) 年度稽核計畫。

65、（）依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司年度稽核計畫應經下列何者通過？修正時，亦同。 (A) 董事會 (B) 總經理 (C) 會計師 (D) 董事長。

66、（）公開發行公司之下列那一項，應列為每年年度稽核計畫之稽核項目？ (A) 董事會議事運作之管理 (B) 印鑑使用之管理 (C) 財產之管理 (D) 向主管機關指定網站進行公開資訊申報相關作業之控制。

67、（）公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之管理與監督，應多久一次取得各子公司月結之管理報表，並進行分析檢討？ (A) 至少按月 (B) 至少按季 (C) 至少每半年 (D) 至少每年。

68、（）下列何者不是公開發行公司自行檢查作業程序及方法至少應包含之項目？ (A) 確定應進行測試之控制作業 (B) 確認應納入自行檢查之營運單位 (C) 評估各項控制作業設計之有效性 (D) 評估各項控制作業執行之可行性。

69、（）下列何者為公開發行公司內部控制制度聲明書之簽署人？ (A) 董事長及內部稽核主管 (B) 總經理及內部稽核主管 (C) 董事長及總經理 (D) 董事長、總經理及稽核主管。

70、（）有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列敘述，何者錯誤？ (A) 應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統 (B) 公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統 (C) 公司應至少按季取得各子公司季結之管理報告 (D) 公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限，及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊，或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告。

71、（）公開發行公司擬為他人背書或提供保證者，應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定背書保證作業程序，須經下列何者程序？ (A) 股東會通過 (B) 董事會通過 (C) 各監察人承認 (D) 董事會通過後，送各監察人並提報股東會同意

72、（）公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？ (A) 經公司總經理同意並由其對公司超限可能產生之損失具名聯保 (B) 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 (C) 經公司董事長同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證 (D) 經公司監察人同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證。

73、（）公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者，應如何處理？ (A) 不論是否為他人背書或提供保證，均應訂定背書保證作業程序 (B) 免訂定背書保證作業程序 (C) 申報主管機關同意後，免訂定背書保證作業程序 (D) 得提報董事會通過後，免訂定背書保證作業程序

74、（）公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附相關資料，須經下列何種程序後，始可為之？ (A) 股東會通過 (B) 董事會通過 (C) 監察人承認 (D) 董事會通過及監察人承認。

75、（）公開發行公司之內部稽核人員除定期瞭解衍生性商品交易內部控制允當性外，應多久一次稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，並作成稽核報告，如發現重大違規情事，應即以書面通知各監察人？ (A) 至少按月 (B) 至少按季 (C) 至少每半年 (D) 至少每年

76、（）公開發行公司因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限時，應訂定改善計畫，並將相關改善計畫送： (A) 董事會 (B) 股東 (C) 各監察人 (D) 總經理。

77、（）非屬金融業之上市上櫃公司，其實收資本額達新台幣若干元以上應設置獨立董事？ (A) 100億元 (B) 300億元 (C) 500億元 (D) 700億元。

78、（）公開發行公司之子公司取得或處分資產，應踐行之程序，下列何者為非？ (A) 公開發行公司應於取得或處分資產處理程序訂定對子公司取得或處分資產之控管程序 (B) 子公司應依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定訂定取得或處分資產處理程序 (C) 子公司非屬國內公開發行公司，公開發行公司應代子公司辦理資訊公開 (D) 子公司如非屬國內公開發行公司，不必訂定取得或處分資產處理程序。

79、（）公司除經主管機關核准者外，監察人間或監察人與董事間，應多少席次以上不得具有配偶或二親等以內之親屬關係之一？ (A) 至少1 席 (B) 至少2 席 (C) 至少3 席 (D) 至少4 席。

80、（）會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定： (A) 口頭說明 (B) 告知內部稽核 (C) 出具內部控制制度聲明書 (D) 出具內部控制制度建議書，作為公

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