99年 - 99-1 企業內部控制：企業內部控制理論與實務（含相關法規）#48406

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：99年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (80)

01、（）企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為： (A) 交易循環系統 (B) 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等 (C) 財務報表、總分類帳的帳戶餘額等 (D) 電腦資訊系統之運作效能等。

02、（）所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇： (A) 最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法 (B) 最不可能低估企業當期淨損益及淨資產的方法 (C) 一律以歷史成本作為衡量損益及淨資產的方法 (D) 一律以成本市價孰低法衡量損益及淨資產。

03、（）企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？ (A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前期績效之比較。

04、（）企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定： (A) 企業的人力資源管理政策 (B) 企業未來的市場在那裡 (C) 企業未來的技術管理 (D) 企業未來的資金調度政策。

05、（）企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於： (A) 零水準 (B) 5%的水準之內 (C) 承辦人員意願的水準之內 (D) 企業可接受的水準之內。

06、（）企業內部控制，負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為： (A) 標準監督 (B) 持續性監督 (C) 特殊監督 (D) 持續性溝通。

07、（）內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？ (A) 產品的銷售價目表 (B) 各種類型顧客的信用限額 (C) 銷售經理對某一個別銷貨退回的授權 (D) 原料存量到達訂購點時，自動採購。

08、（）完整且適當的職能分工，應區分職能中的： (A) 記錄和執行職能 (B) 授權和執行職能 (C) 執行和保管職能 (D) 授權、記錄、保管和執行職能。

09、（）在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？ (A) 利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工 (B) 增強員工達成短期目標的壓力 (C) 合理的組織結構，明確的指派權責方式及適當的控制方法 (D) 針對高風險的事物，選擇迴避的政策。

10、（）企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮： (A) 被授權者的權力 (B) 被授權者的能力 (C) 被授權者回饋授權者的程度 (D) 被授權者能否事事請示。

11、（）一般內部稽核人員或執行類似覆核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨： (A) 人際關係的考量 (B) 成本效益的考量 (C) 未來職務輪調的考量 (D) 利害關係的考量。

12、（）企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？ (A) 應付帳款 (B) 固定資產 (C) 銀行存款 (D) 應收帳款。

13、（）在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？ (A) 對員工違反規定及時論罰 (B) 管理者自己假公濟私 (C) 獎勵員工以業績掛帥 (D) 鼓勵員工以高道德標準進行競爭。

14、（）公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當： (A) 流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一 (B) 檢視流動比率最好能夠檢視過去一段時間的變化來做研判 (C) 存貨是一種不生利又有成本的流動資產 (D) 流動比率太高、太低都不是好事。

15、（）企業內部控制之控制活動，授權應按組織結構的合理性按下列何種順序依序授予？ (A) 由上而下的順序 (B) 由下而上的順序 (C) 左右交叉的順序 (D) 黃金交叉的順序。

16、（）下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款： (A) 憑單由負責簽發支票的人編製 (B) 憑單應經二位以上的負責主管核准 (C) 憑單上的日期應在憑單支付日的數天內 (D) 主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證。

17、（）在執行內部控制測試時，下列何者通常不是查核程序？ (A) 詢問 (B) 觀察 (C) 函證 (D) 檢查

18、（）冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為那二類？ (A) 持續性監督及個別評估 (B) 持續性監督及長效型監督 (C) 個別評估及內部稽核 (D) 個別評估及外部稽核。

19、（）就內部控制觀點，使用支票付款有何好處？ (A) 可以延後付現時間 (B) 可以留下資金流程之證據 (C) 可以防止遺失 (D) 可以在到期前支付，增加對理財之控制力。

20、（）當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾： (A) 雜項收益 (B) 零用金 (C) 雜項費用 (D) 銷貨退回。

21、（）一個正在成長中的企業，下列何項活動最可能產生負的現金流量？ (A) 營業活動 (B) 融資活動 (C) 投資活動 (D) 與顧客間的往來。

22、（）下列何者暗示公司折舊費用可能不足？ (A) 完全折舊資產金額鉅大 (B) 資產保險金額遠高於帳面價值 (C) 採用定率遞減法提列折舊費用 (D) 鉅額的資產報廢損失。

23、（）收入循環的適當授權通常規定應由那個部門人員核准壞帳沖銷？ (A) 財務部門 (B) 銷貨部門 (C) 開帳單部門 (D) 應收帳款部門。

24、（）埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批，註明FOB 台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單X2年12月28日；到港卸貨日X2年12月31日；裝船通知單X2年12月30日；派車單及入庫單X3年1月2日，則該進貨的入帳日期為： (A) X2年12月28日 (B) X2年12月30日 (C) X2年12月31日 (D) X3年1月2日。

25、（）下列敘述何者較為正確？ (A) 內部稽核人員應對內部控制系統之正常運作負成敗全責 (B) 防範員工之勾串舞弊有賴於內部控制及外部審計人員之通力合作，內外夾擊 (C) 內部會計控制之遵行查核及彙總評估是擬定證實查核程序之必要依據 (D) 內部會計控制中之覆核程序基於成本效益考量可採抽核方式實施。

26、（）企業內部控制，重要物資提領需事先經過「核准」，以免庫存資材被竊。此控制方法稱為： (A) 前向性控制 (B) 即時性控制 (C) 回饋性控制 (D) 潛伏性控制。

27、（）稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行？ (A) 研讀關於現金方面之內部控制 (B) 在資產負債表日暫停營業 (C) 盤點有價證券 (D) 盤點存貨。

28、（）某公司銷貨比去年增加，但毛利率卻下降，表示： (A) 資金周轉率下降 (B) 銷貨成本控制不當 (C) 營業費用過高 (D) 企業可能遭受天然災害。

29、（）下列何項審計程序為測驗賒銷低估最有效： (A) 通函詢證應收帳款 (B) 應收帳款帳齡分析 (C) 追查已入帳之銷貨樣本，由分類帳至最初之銷貨 (D) 追查最初銷貨樣本，經由彙總至已記帳之銷貨分類帳。

30、（）企業內部控制，最常用的預算控制是： (A) 前向性控制 (B) 即時性控制 (C) 回饋性控制 (D) 潛伏性控制。

31、（）在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘款應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑： (A) 長期負債多列 (B) 債券折價低列 (C) 債券溢價多列 (D) 長期負債低列。

32、（）已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為2個月，稽核人員執行分析性覆核時，發現本期應收帳款周轉次數為4次，則下列那一情況最不可能發生？ (A) 應收帳款低估 (B) 客戶延遲付款 (C) 銷貨收入低估 (D) 發生壞帳的可能性增加。

33、（）若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為： (A) 查核期後一週內應收帳款之所有變動情形 (B) 確認該批客戶是否取得現金折扣 (C) 針對期後一週內付款之客戶再度函證 (D) 順查其收款記錄。

34、（）挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾，稽核人員應如何因應此種狀況，採取適當之查核措施？ (A) 同時發函詢證 (B) 同時驗證可轉換資產 (C) 同時編製銀行調節表 (D) 同時盤點現金。

35、（）資訊部門在公司內主要擔任何種功能？ (A) 交易的授權 (B) 輸入憑證的核准 (C) 交易之處理與記錄 (D) 輸出報表的審核。

36、（）若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？ (A) 使用偽造的卡片 (B) 查核其發放卡片之申請及批准程序，以及密碼之保密措施 (C) 隨機選用現有員工之密碼及卡片 (D) 取得員工及客戶聲明書，內容包括鄭重聲明遵守此規定措施。

37、（）內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括： (A) 內部控制考量其成本與效益 (B) 員工串通舞弊 (C) 人為疏忽或判斷錯誤 (D) 職能分工不當。

38、（）上市上櫃公司選任監察人，除章程另有規定外，應採用何種投票制度？ (A) 累積投票 (B) 直接投票 (C) 包裹表決 (D) 由董事會決定。

39、（）關於公開發行公司董事會之召集，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？ (A) 七日 (B) 六日 (C) 五日 (D) 四日。

40、（）公開發行公司稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失、異常事項，應採取之措施，下列何者不正確？ (A) 交由各部門自行處理，不必追蹤 (B) 據實揭露於稽核報告並陳核 (C) 將改善情形列為各部門績效考核之重要項目 (D) 至少每季追蹤一次。

41、（）公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，應多久一次取得各子公司月結之管理報告進行分析檢討？ (A) 至少按月 (B) 至少按季 (C) 至少每半年 (D) 至少每年一次。

42、（）上市上櫃公司董事會之召集程序，以下何者不正確？ (A) 應每季至少召開一次 (B) 遇有緊急情事時得隨時召集 (C) 召集通知應載明召集事由，於7日前通知各董事，不必通知監察人 (D) 董事會會議資料如有不足，董事有權請求補足或經董事會決議後延期審議。

43、（）下列何種程序最可能包括在稽核人員的內部控制測試中？ (A) 檢查 (B) 調節 (C) 結構配置圖 (D) 分析性覆核。

44、（）違反「證券交易法」第二十條第二項，發行人依規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容有虛偽或隱匿之情事者，由誰負無過失民事賠償責任？ (A) 內部稽核主管 (B) 會計主管及會計師 (C) 董事及監察人 (D) 發行人、董事長、總經理。

45、（）證券交易法第一五七條之一禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或後規定時限內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔何種法律責任？ (A) 僅有行政罰 (B) 僅有民事責任 (C) 僅有刑事制裁 (D) 民事責任及刑事責任。

46、（）某公司有巨額資金作短期投資之用，董事會決定購買有價證券，並派財務經理負責日後證券買賣的決策，對於定期覆核這些投資活動的最佳人選是： (A) 營業主管 (B) 公司會計長 (C) 財務經理 (D) 以上皆非。

47、（）某3C 量販店採用電腦開立發票，並每天核對賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計，這項控制措施屬於下列何者？ (A) 資料遺漏檢查控制 (B) 總數控制 (C) 合理性控制 (D) 安全存量控制。

48、（）公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司資金貸與他人作業程序及其執行情形？ (A) 每半年一次 (B) 每月一次 (C) 每年一次 (D) 以上皆非。

49、（）公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份之背書保證餘額？ (A) 每月十日前 (B) 每月二十日前 (C) 每月底前 (D) 每月十五日前。

50、（）公開發行公司訂定取得或處分資產處理程序中，下列何者非應經過之程序？ (A) 經董事會通過後，送各監察人並提報股東會同意 (B) 報請主管機關同意 (C) 提報董事會討論時，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明 (D) 提報董事會討論時，如有董事表示異議且有記錄者，公司應將董事異議資料送監察人。

51、（）公司董事會成員及監察人分別由大股東私人公司指派之法人代表及公司投資之子公司法人代表擔任外，還包括由公司高階管理者擔任的二名董事，因此重大決策往往由大股東主導，使得董事會及監察人對公司之指導及監督功能無法有效發揮。上述情況對下列何項內部控制之組成要素的影響最大？ (A) 風險評估 (B) 控制環境 (C) 控制活動 (D) 資訊與溝通。

52、（）企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為： (A) 各交易循環系統之作業狀況等 (B) 財務報表、總分類帳的帳戶餘額之正確性等 (C) 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等 (D) 電腦資訊系統之運作效能等。

53、（）內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告陳核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，並使被稽核單位有機會澄清？ (A) 應有溝通之機會 (B) 不需多此一舉 (C) 看內部稽核之意願 (D) 沒有規定。

54、（）下列何項敘述最正確？ (A) 作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效 (B) 清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性 (C) 謹慎設計核決權限，即可避免管理舞弊 (D) 若因為成本效益的考量而放棄某些內控，是違反內控基本理念的短視作法。

55、（）為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制之第一道控制活動為： (A) 招募人才時審慎把關，期能預為免除道德及能力不適任的應徵者 (B) 落實行為守則，並提供道德與職能訓練 (C) 發現員工有不當行為或不適任徵兆時，必須立即處理 (D) 由審計委員會建立員工密報之制度。

56、（）有關企業風險管理整合架構對事項辨認的敘述，下列何者錯誤？ (A) 事項係指源自企業內部或外界環境而發生的一件事或一個現象，而其將影響策略之執行與目標之達成 (B) 管理階層應辨認對企業產生影響的潛在事項 (C) 事項辨認之目的係找出風險而非機會 (D) 辨認事項時不需著重這些事項的後果是正面或負面。

57、（）內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？ (A) 公司股東 (B) 董事會及管理階層 (C) 外部稽核 (D) 簽證會計師。

58、（）下列何項人事政策有助於職能分工控制？ (A) 績效獎金 (B) 某些工作必須等待特定的員工來完成 (C) 不休假獎金 (D) 強制輪流休假。

59、（）在內部控制中，財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關？ (A) 公司治理要求資訊透明化 (B) 股東與債權人之間存在資訊不對稱的問題 (C) 股東需取得適當的資訊俾為公司規劃正確的經營決策 (D) 公司必須取得適當的財務資訊向經濟部報告。

60、（）美國COSO 委員會於1992年所提出之內部控制五項組成要素的舊架構、以及在2004年所提出之八項風險管理組成要素之新架構下，有關控制環境要素，乃細分為以下那三項組成要素？ (A) 外部環境、目標設定、事件辨識 (B) 內部環境、目標設定、風險反應 (C) 目標設定、風險辨識、風險反應 (D) 內部環境、目標設定、事件辨識。

61、（）公開發行公司初任內部稽核人員應自擔任稽核工作之日起半年內，參加經主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程幾小時？ (A) 12小時以上 (B) 18小時以上 (C) 24小時以上 (D) 30小時以上。

62、（）公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？ (A) 應作成報告 (B) 立即作成報告陳核，並通知各監察人 (C) 公司設有獨立董事者，無須通知獨立董事，但須通知董事會 (D) 公司設有審計委員會者，除須通知審計委員會，尚須通知總經理。

63、（）以下何者非為公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則所規範之背書保證？ (A) 為他公司融資目的而開立本票予非金融事業作擔保者 (B) 為本公司融資目的而開立本票予非金融事業作擔保者 (C) 為本公司融資目的而開立本票予金融事業作擔保者 (D) 為他公司融資目的而開立本票予金融事業作擔保者。

64、（）下列有關公開發行公司資金貸與對象之規定之敘述，何者錯誤？ (A) 得貸與公司間或與行號間有短期融通資金之必要者 (B) 得貸與公司間或與行號間業務往來者 (C) 得貸與股東或任何他人 (D) 短期融通資金之必要者，融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十。

65、（）公開發行公司之子公司擬將資金貸與他人，應踐行之程序，下列何者錯誤？ (A) 子公司應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定資金貸與他人作業程序 (B) 子公司應依子公司所訂資金貸與他人作業程序辦理 (C) 子公司如非國內公開發行公司，由子公司自行決定 (D) 公開發行公司資金貸與他人作業程序應訂定對子公司資金貸與他人之控管程序。

66、（）公開發行公司應按月將本公司及其非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形，於每月幾日以前輸入主管機關指定之資訊申報網站？ (A) 一日 (B) 十日 (C) 二十日 (D) 月底。

67、（）公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？ (A) 與關係人之不動產交易 (B) 取得、處分非供營業使用之機器設備 (C) 與政府機構交易 (D) 買賣海外不動產。

68、（）依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定，因特殊原因須以限定價格或特定價格作為交易價格之參考依據時，該項交易應經何者決策程序？ (A) 應先提經監察人同意 (B) 應先提經董事會決議通過 (C) 應先提經董事長同意 (D) 應先提經股東會同意。

69、（）董事會議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章，於會後幾日內分送董事及監察人？ (A) 7日 (B) 10日 (C) 15日 (D) 20日。

70、（）監察人有多名時，其行使監察權之方式為何？ (A) 得由監察人推派一名監察人行使 (B) 得由有參加董事會之監察人行使 (C) 各得單獨行使監察權 (D) 公司法並無規範。

71、（）下列有關上市上櫃公司審計委員會之敘述，何者不正確？ (A) 應擇一設置審計委員會或監察人 (B) 功能性委員會應對董事會負責，並將所提議案交由董事會決議 (C) 由二位獨立董事組成 (D) 獨立董事至少一人應具備會計或財務專長。

72、（）非屬金融業之上市上櫃公司實收資本額達多少以上時，應於章程規定設置獨立董事？ (A) 新臺幣100億元 (B) 新臺幣300億元 (C) 新臺幣500億元 (D) 新臺幣1,000億元。

73、（）依證券交易法第25條規定，公開發行股票之公司應於每月幾日以前將其董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額百分之十之股東上月份持有股數變動之情形，彙總向主管機關申報？ (A) 10日 (B) 15日 (C) 20日 (D) 月底。

74、（）按證券交易法第14條之5規定，公開發行公司設置審計委員會者，下列何者事項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，不得由全體董事三分之二以上同意行之？ (A) 財務、會計或內部稽核主管之任免 (B) 重大資產或衍生性商品交易 (C) 訂定或修正內部控制制度 (D) 年度財務報告及半年度財務報告。

75、（）依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核單位之敘述，何者錯誤？ (A) 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，配置內部稽核人員 (B) 應隸屬於總經理 (C) 內部稽核人員應適任及人數應適當 (D) 內部稽核人員應專任。

76、（）監察人查核公司財務、業務時得代表公司委託何人審核？ (A) 公司會計或法務人員 (B) 律師或會計師 (C) 董事 (D) 內部稽核人員。

77、（）公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時於主管機關指定網站辦理公告申報？ (A) 每會計年度終了前 (B) 每會計年度終了後一個月內 (C) 每會計年度終了後四個月內 (D) 每會計年度終了後五個月內。

78、（）公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司背書保證作業程序及其執行情形？ (A) 每月 (B) 每季 (C) 每半年 (D) 每年。

79、（）關於公開發行公司內部稽核單位擬訂之年度稽核計畫，下列敘述何者錯誤？ (A) 依風險評估結果擬訂 (B) 包括每月應稽核之項目 (C) 法規規定之必要稽核項目得經董事會通過後免列入 (D) 年度稽核計畫應確實執行。

80、（）依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東質押股份之資訊？ (A) 1% (B) 5% (C) 10% (D) 由董事會決定。

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