99年 - 99-2 企業內部控制：企業內部控制理論與實務（含相關法規）#48405

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：99年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (80)

01、（）企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效率」主要追求的是： (A) 資源運用（產出／投入）有較好的表現 (B) 淨利達成效果提昇的比率 (C) 淨利目標的操作及衡量 (D) 使企業目標具有可操作性。

02、（）企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為： (A) 各交易循環系統之作業狀況等 (B) 財務報表、總分類帳的帳戶餘額等 (C) 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等 (D) 電腦資訊系統之運作效能等。

03、（）美國COSO報告（1992年）定義企業內部控制，謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程，何以漏掉監察人？因為： (A) 監察人不需遵循內部控制 (B) 美國類似我國監察人之獨立董事隸屬於董事會 (C) 美國之監察人歸屬於經理階層 (D) 美國之監察人歸屬為其他員工。

04、（）內部控制是一個過程，其有效性係指： (A) 此一過程在現在或過去特定時點或特定時段的狀態或情況 (B) 此一過程可以保證未來某特定時點或特定時段可以維持目前的狀態或情況 (C) 董事會、監察人及經理階層保證知悉未來企業目標達成的程度 (D) 董事會、監察人及經理階層保證內部控制未來有自行檢查內部控制制度品質之過程。

05、（）依COSO對內部控制的定義與架構，會計制度與內部控制制度的關係如何？ (A) 內部控制制度包含於會計制度 (B) 會計制度包含於內部控制制度 (C) 會計制度與內部控制制度是獨立的 (D) 以上皆非。

06、（）下列何者不是公司治理之強調重點？ (A) 董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營 (B) 董事會成員中應包含獨立董事 (C) 設置審計委員會，以強化財務報導之公信力 (D) 董事會應確保內部控制之有效性。

07、（）大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？ (A) 內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛多樣化 (B) 會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣 (C) 二者無重大差異 (D) 二者無法比較其工作質量。

08、（）企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應？ (A) 評估企業所應採取的控制活動 (B) 請董事長信箱答覆 (C) 直接副知監察人 (D) 不可抗力者須向國稅局備案。

09、（）一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？ (A) 電腦自我測試系統突然當機 (B) 查察舞弊之執行 (C) 員工的風險承受能力不足 (D) 員工訓練不足致不熟悉控制程序。

10、（）下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款： (A) 憑單由負責簽發支票的人編製 (B) 憑單應經二位以上的負責主管核准 (C) 憑單上的日期應在憑單支付日的數天內 (D) 主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證。

11、（）為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為： (A) 審慎利用人才選拔時，預為免除道德及能力不適任的應徵者 (B) 落實行為守則，並提供道德與職能訓練 (C) 發現員工有不當行為或不適任徵兆時，必須立即處理 (D) 由審計委員會建立員工密報之制度。

12、（）在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指： (A) 員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀 (B) 員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念 (C) 員工對企業的價值型操作能力 (D) 員工對企業承諾貢獻的增值能力。

13、（）在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？ (A) 對員工違反規定及時論罰 (B) 管理者自己假公濟私 (C) 獎勵員工以業績掛帥 (D) 鼓勵員工以高道德標準進行競爭。

14、（）企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者比較適當的做法是： (A) 有即時因應的措施報董事會通過，並儘速增修訂書面的規定 (B) 仍依既定時程辦理增修訂書面規定，在增修訂前完全遵循舊規定 (C) 向董事會報告並干預舊規定不予遵循 (D) 向監察人報告並干預舊規定不予遵循。

15、（）內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持： (A) 客觀性 (B) 足夠的遏止壓力 (C) 評估態度 (D) 注意力。

16、（）內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？ (A) 組織之層級 (B) 執行長之層級 (C) 薪資給付之層級 (D) 員工學經歷之層級。

17、（）企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？ (A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前期績效之比較。

18、（）材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？ (A) 不適當，材料移轉資料可能有缺誤 (B) 適當，庫存與帳面應不致於不符 (C) 適當，耗料成本及庫存金額不致於不正確 (D) 不適當，但可提高營運利潤。

19、（）稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是： (A) 漏列存貨採購交易 (B) 漏列銷貨交易 (C) 虛列銷貨交易 (D) 將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中。

20、（）就內部控制觀點，使用支票付款有何好處？ (A) 可以延後付現時間 (B) 可以留下資金流程之證據 (C) 可以防止遺失 (D) 可以在到期前支付，增加對理財之控制力。

21、（）為建立有效內部控制，開立帳單之職務，應由下列那一部門執行為宜？ (A) 銷售業務部門 (B) 倉儲運輸部門 (C) 會計財務部門 (D) 徵信收款部門。

22、（）在通用之流程圖符號中，以人工作業過帳，是以那一個符號表示？ (A) 長方形 (B) 菱形 (C) 梯形 (D) 三角形。

23、（）請問於COSO 內部控制整體架構中，關於監督一環，何者為非？ (A) 公司應有適當的機制來辨識內控上的缺失 (B) 對於缺失的追蹤亦為其中一項要素 (C) 由經理人負起最終的內控有效性的監督之責 (D) 公司應有一套評估缺失的架構與程序。

24、（）埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批，註明FOB 台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單X2年12月28日；到港卸貨日X2年12月31日；裝船通知單X2年12月30日；派車單及入庫單X3年1月2日，則該進貨的入帳日期為： (A) X2年12月28日 (B) X2年12月30日 (C) X2年12月31日 (D) X3年1月2日。

25、（）稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？ (A) 檢查應付帳款明細帳 (B) 調查債券利息收入帳戶之貸方餘額 (C) 比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債 (D) 分析債券的到期值。

26、（）稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列那一項？ (A) 銷貨 (B) 銷貨退回 (C) 銷貨折讓 (D) 銷貨折扣。

27、（）稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定： (A) 送交顧客的商品已開立發票 (B) 送交顧客的商品已記入銷貨 (C) 已入帳銷貨業已運出 (D) 已開立發票的銷貨業已運出。

28、（）良好的內部控制下，採購部門不應負責下列那項工作？ (A) 尋找最低成本的供應商 (B) 覆核供應商的價目表及產品說明 (C) 設計訂購單格式 (D) 核准貨品之請購。

29、（）下列何項為資本支出？ (A) 支付地價稅 (B) 購入土地支付代書費 (C) 每年油漆牆壁費 (D) 汽車小修理支出。

30、（）管理者利用其在企業內的職位、權威和公司資金控制來滿足個人慾望，經濟學者稱這種行為手段為： (A) 在位消費行為 (B) 不良消費行為 (C) 個人消費行為 (D) 企業贈與行為。

31、（）企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人： (A) 創造價值 (B) 帶來風險 (C) 減損價值 (D) 設立控制架構。

32、（）研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討： (A) 管理者是否訂有行為守則或類似規範 (B) 當員工違反既定政策及程序時如何處罰 (C) 企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用 (D) 企業的核心－「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用及其對內部控制的影響。

33、（）由企業控制環境觀察管理者的態度，下列敘述何者有錯誤？ (A) 由高風險事項的控制政策及程序可觀察管理者對經營風險的態度 (B) 由管理者對經營風險的態度和控制風險的方法可觀察管理者的管理哲學與經營風格 (C) 由管理者對財務報告揭露個人薪資所得資訊的意願可觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動 (D) 由員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力可觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在的道德問題。

34、（）企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險： (A) 即應考量風險管理 (B) 仍須設法考量風險管理 (C) 通常不須認真考量風險管理 (D) 須加以衡量和判斷風險應如何管理。

35、（）企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮： (A) 被授權者的權力 (B) 被授權者的能力 (C) 授權者能否事事請示 (D) 被授權者回饋授權者的程度。

36、（）企業內部控制之控制活動，下列何者屬於「獨立內部複核」之事項？ (A) 內部稽核進入存放現金的地點不受限制 (B) 內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價 (C) 授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性 (D) 會計師不定期盤點公司之現金並與帳載記錄相核對。

37、（）下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？ (A) 交易執行之前必須經過適當授權 (B) 控制程序能保證僱員之間的串通行為不會發生 (C) 同一人不應同時負責一項資產的保管責任和記錄 (D) 因為成本效益關係，可能以抽查的方式應用控制程序。

38、（）在經適當設計之內部會計控制制度裏，同一位僱員不應被允許： (A) 簽發支票並註銷支持文件 (B) 驗收貨品並編製驗收報告 (C) 編製應付憑單與簽發支票 (D) 提出商品的請購單與核對收到之商品。

39、（）以下何者最不可能被視為是內部控制制度的目的？ (A) 保護資產安全 (B) 激勵對管理政策的遵守 (C) 偵查管理人員的詐欺行為 (D) 檢查會計資料的正確性與可靠性。

40、（）稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試？ (A) 出售與購買有價證券之核准 (B) 依產品線區分收入與費用交易 (C) 比較驗收報告、供應發票與定購單 (D) 對銀行帳戶的支出記錄與調節工作有職能分工。

41、（）內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？ (A) 設計風險管理機制 (B) 複核法令遵循情形 (C) 檢查財務及營運資訊 (D) 複核經濟性、效率及效益。

42、（）帳列薪資確實支付給實際工作人員，與那一項內控目標有關？ (A) 所有交易均入帳 (B) 交易均經適當授權 (C) 歸屬會計期間適當 (D) 所有入帳交易均屬實。

43、（）在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？ (A) 散失的員工號碼 (B) 無效工作號碼之計工單 (C) 由管理人以人工適當核准的加班時間 (D) 每張計時卡時數與計工單時數之一致。

44、（）所有公司股本交易最終都可追查至： (A) 現金收入簿 (B) 現金支出簿 (C) 已編號股票簿 (D) 董事會議事記錄。

45、（）查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其憑證測試之母體為： (A) 訂購單 (B) 驗收報告 (C) 供應商發票 (D) 供應商的對帳單。

46、（）下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？ (A) 存貨 (B) 庫存現金 (C) 有價證券 (D) 固定資產。

47、（）下列何項並非批次處理電腦系統的特徵？ (A) 產生許多印出 (B) 以鍵盤輸入交易，依照機器處理程序 (C) 交易發生時過入各檔案，但不中間印出 (D) 收集業經分類並根據主檔按序處理的類似交易。

48、（）若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？ (A) 電腦應用較有可能一致地運作 (B) 電腦處理之交易有適當之原始文件支持 (C) 批次總數控制未能偵查出不實表達的風險很低 (D) 應用控制適當運作，不會將正確交易列示於例外報告中。

49、（）有關高階管理者角色之敘述（Henry Mintzberg，1973），下列何者為策略管理的角色（Decision Roles）？ (A) 主持記者會，扮演傳播者（disseminator）的角色 (B) 為獲得協助及資訊，扮演聯絡人（liaison）的角色 (C) 歡迎訪問者或簽署文件，扮演首腦人物（figurehead）的角色 (D) 負責分配公司資源，扮演資源分配者（resources allocator）的角色。

50、（）下列何者非屬股東與管理階層間之代理成本？ (A) 機會成本 (B) 激勵成本 (C) 督導成本 (D) 變動成本。

51、（）保護股東的權利係屬OECD 公司統理機制之何項？ (A) 實務性（Practice） (B) 公平性（Fairness） (C) 透明度（Transparency） (D) 問責機制與責任（Accountability ＆ Responsibility）。

52、（）交易對手不願意或無法履行契約中規定義務時對企業實現其既定目標的影響，稱為： (A) 信用風險 (B) 國家風險 (C) 市場風險 (D) 流動性風險。

53、（）一種事後檢討以尋求改進的方法，如民航機空中解體及爆炸，主管機關組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善等報告，係屬諸多風險辨識方法中的那一個？ (A) 風險列舉法 (B) 草根調查法 (C) 實地勘驗法 (D) 損失分析法。

54、（）設計一棟大樓時，須考慮其耐震、防震，係屬風險對策的那一個原則？ (A) 風險迴避原則 (B) 風險降低原則 (C) 風險分散原則 (D) 風險接受原則。

55、（）假設固有風險經評估為50%、偵知風險為20%，如果稽核人員希望將查核風險控制在4%，則可接受的控制風險應控制在多少？ (A) 0.40% (B) 10.00% (C) 40.00% (D) 250.0%。

56、（）內部控制所受到之先天限制，不包括： (A) 企業的所有權與經營權分離 (B) 最高管理階層不遵守控制程序，無法制止 (C) 由於情況變遷致原設計之控制程序無法因應或不再適用 (D) 內部控制之設計，通常針對預定或一般交易予以控管，特殊突發事項未列入設計。

57、（）在適當的內部控制之下，下列何者不宜由同一人員處理？ (A) 驗收貨物，並填寫入庫單 (B) 記錄分錄，並編製財務報表 (C) 編製薪資表，並保管未領薪資 (D) 核對客戶訂單、已開立發票等憑證，並編製銷貨傳票。

58、（）一般而言，中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工，用以提升內部控制之效果。下列那一種方法可提升其內部控制效果？ (A) 將每個工作流程書面化 (B) 可委託會計師從事簿記工作 (C) 將每一職能完全且清楚地指派給每一員工 (D) 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作。

59、（）查核人員自控制測試獲取查核證據時，其應注意之事項不包括下列何項？ (A) 內部控制是否有效 (B) 內部控制是否存在 (C) 內部控制是否符合成本效益原則 (D) 內部控制在所屬查核年度是否持續運作。

60、（）企業將出貨通知單、運送單據與銷貨發票等單據事先連續編號，最主要的理由為何？ (A) 可以查明銷貨交易是否正確 (B) 可以查明已入帳交易是否有效 (C) 可以查明銷貨憑證是否沒有遺漏 (D) 可以查明銷貨是否記入適當的會計期間。

61、（）首次辦理股票公開發行及公開發行公司，應每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，並應於何時於金管會指定網站辦理公告申報？ (A) 每會計年度終了後二個月內 (B) 每會計年度終了後三個月內 (C) 每會計年度終了後六個月內 (D) 每會計年度終了後八個月內

62、（）依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司稽核報告應至少保存多久？ (A) 五年 (B) 三年 (C) 二年 (D) 一年。

63、（）有關公開發行公司自行檢查內部控制制度之敘述，下列何者錯誤？ (A) 應於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法 (B) 其檢查之範圍，應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行 (C) 目的僅為提昇內部稽核部門的檢查品質及效率 (D) 應依風險評估結果，決定自行檢查作業程序及方法。

64、（）有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列敘述，何者錯誤？ (A) 應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統 (B) 公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統 (C) 公司應至少按季取得各子公司季結之管理報告 (D) 公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限，及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊，或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告。

65、（）依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，下列何者非屬採購及付款循環之政策及程序所包含範圍？ (A) 檢驗品質 (B) 核准付款 (C) 進貨折讓 (D) 授信管理。

66、（）內控聲明書對必要之內控制度資訊未作適當足夠之揭露，或會計師審查範圍受限致證據不足時，審查報告應明確說明情由。本項準則歸屬內控專案審查準則之何項準則？ (A) 外勤準則 (B) 一般準則 (C) 報告準則 (D) 稽核準則。

67、（）公開發行公司一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應辦理公告申報，所稱一年內係以何者時點為基準，往前追溯推算一年？ (A) 會計年度開始日 (B) 會計年度終了日 (C) 本次交易事實發生日 (D) 董事會決議日。

68、（）公開發行公司之子公司取得或處分資產，應踐行之程序，下列何者為非？ (A) 公開發行公司應於取得或處分資產處理程序訂定對子公司取得或處分資產之控管程序 (B) 子公司應依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定訂定取得或處分資產處理程序 (C) 子公司非屬國內公開發行公司，公開發行公司應代子公司辦理資訊公開 (D) 子公司如非屬國內公開發行公司，不必訂定取得或處分資產處理程序。

69、（）上市上櫃公司設有獨立董事者，應提董事會決議通過之事項不包括 (A) 修正取得或處分資產處理程序 (B) 涉及董事或監察人自身利害關係之事項 (C) 重大之資產或衍生性商品交易 (D) 董事之報酬。

70、（）公開發行公司內部稽核單位執行年度稽核計畫之工作底稿，保存年限為何？ (A) 至少保存一年 (B) 至少保存三年 (C) 至少保存五年 (D) 至少保存七年。

71、（）上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次，遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集，應載明召集事由，於幾日前通知各董事及監察人，並提供足夠之會議資料，於召集通知時一併寄送？ (A) 5日 (B) 7日 (C) 10日 (D) 15日。

72、（）公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追縱報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱？ (A) 彙總後每一季交付一次 (B) 於召開董事會之前 (C) 於每年年底之前 (D) 於稽核項目完成之次月底之前。

73、（）公開發行公司應於每營業年度終了後三個月內公告並向主管機關申報，經會計師查核簽證、董事會通過及何人承認之年度財務報告？ (A) 內部稽核主管 (B) 獨立董事 (C) 監察人 (D) 財務主管。

74、（）依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定，公開發行公司?部稽核人員應： (A) 發現公司之營運活動有直接損害利害關係人之情事，應予隱飾 (B) 定期向各監察人報告稽核業務 (C) 稽核主管視需要列席董事會報告 (D) 將稽核報告交付監察人其中一人查閱。

75、（）公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均要辦理公告申報？ (A) 向非關係人取得不動產 (B) 買賣上市有價證券 (C) 從事大陸地區投資 (D) 從事衍生性商品交易。

76、（）公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先： (A) 取得專業估價者出具之估價報告 (B) 支付訂金 (C) 簽訂買賣契約 (D) 向銀行借款。

77、（）公開發行公司內部稽核單位應隸屬於 (A) 董事會 (B) 總經理 (C) 董事會或總經理 (D) 財務主管。

78、（）公開發行公司之財務報告應經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章，並出具： (A) 財務報告簽證意見 (B) 財務報告複核報告 (C) 財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明 (D) 財務報告有效之聲明。

79、（）公開發行公司於依第十八條規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽核人員是否符合第十七條第一項規定，如違反該項規定，應於多久時間改善，若逾期未予改善，公司應立即調整其職務？ (A) 一個月內 (B) 二個月內 (C) 三個月內 (D) 六個月內。

80、（）公開發行公司背書保證，下列敘述何者錯誤？ (A) 得對有業務往來之公司背書保證 (B) 得對直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證 (C) 得對直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證 (D) 公開發行公司直接及間接持有表決權股份達百分之五十以上之公司間，得為背書保證，且其金額不得超過公開發行公司淨值之百分之十。但公開發行公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證，不在此限。

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