彰化公司自 96年1月1 日開始營業，會計上按應計基礎認列售後服務保證成本，報稅時改採現金基礎，最近三年該公司會計上認列之售後服務保證費用與實際支出資料如下：96年售後服務保證費用500,000 保證費用實際支出數200,000，97售後服務保證費用480,000 保證費用實際支出數450,000，98售後服務保證費用650,000 保證費用實際支出數560,000，各年度的稅率皆為 30%，無其他暫時性差異。則彰化公司 98 年 12 月 31 日資產負債表上應有之遞延所得稅資產(負債)為何？
(A)遞延所得稅資產$126,000
(B)遞延所得稅負債$126,000
(C)遞延所得稅資產$27,000
(D)遞延所得稅負債$27,000

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統計： A(24), B(22), C(11), D(5), E(0) #155794

詳解 (共 4 筆)

#724385
資產負債表科目是累積概念
依題意
公司帳上已提列售後服務保證費用500,000+480,000+650,000=1,630,000
實際已發生售後服務費用200,000+450,000+560,000=1,210,000
稅法與會計所得費用產生暫時性差異=1,630,000-1,210,000=420,000 (尚不得視為費用)
故公司98年底帳上仍有遞延所得稅資產餘額 420,000*30%=126,000
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#1568093

遞延所得稅負債

因暫時性差異發生而使本年度之課稅所得小於稅前財務所得時，將產生應課稅金額，應按迴轉年度認列遞延所得稅負債，相反則為遞延所得稅資產。

96~98年底之應計基礎認列售後服務保證成本(500+480+650=1630仟元) 大於 報稅時改採現金基礎售後服務保證成本(200+450+560=1210仟元)，累計差異即為遞延所得資產420仟元，故乘以所得稅稅率30%，故屬於遞延所得稅資產截至98.12.31日餘額為遞延所得稅資產$126,000。

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#652650
為什麼是A呢?
不是問98年底嗎?
那不是應該是(650000-560000)*0.25=27000嗎
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#712632
這題怎麼算??

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