試題詳解

6 下列為甲公司於 X1 年設立後各年度之會計利潤(損失)與稅率之資料：X1 年$150,000（稅率 25%） ， X2 年$270,000（稅率 25%），X3 年$55,000（稅率 20%），X4 年$40,000（稅率 17%） ，X5 年($700,000) （稅率 25%），X6 年$100,000（稅率 20%），且各年度皆無暫時性差異與永久性差異。假設甲公司 選擇損失可先扣抵以前 5 年再扣抵以後 10 年之所得，且於 X5 年時預估未來課稅所得很有可能供 未使用課稅損失（虧損扣抵）使用。試問，以下何者為 X5 年甲公司可能發生之交易？
(A)借記所得稅費用$20,000
(B)借記本期所得稅資產$122,800
(C)借記所得稅利益$37,000
(D)貸記遞延所得稅資產$37,000