試題詳解

1 台北公司自 95 年 1 月1日開始營業，對於分期付款銷貨之處理，財務報表採普通銷貨法認列收入，報稅時 採分期付款法，最近三年該公司分期付款銷貨毛利資料如下： 年度 普通銷貨法 分期付款法 95 2,500,000 1,260,000 96 1,200,000 1,080,000 97 980,000 1,500,000 各年度的稅率皆為 30%，無其他暫時性差異。則台北公司 97 年 12 月 31 日資產負債表上應有之遞延所得稅 資產(負債)為何？
(A) 遞延所得稅資產$252,000
(B)遞延所得稅負債$252,000
(C)遞延所得稅資產$156,000
(D)遞延所得稅負債$156,000