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13 三德公司 X1 年度的課稅所得為$600,000，當年底有應課稅暫時性差異$100,000。X2 年 5 月 31 日公司繳
納所得稅，X2 年 6 月 8 日公司召開股東大會，通過稅後淨利提撥 10%的法定盈餘公積，同時分配現金股
利$300,000。該公司的營利事業所得稅率為 17%。假設 X1 年底與 X2 年 6 月 8 日應認列之所得稅費用分
別為 x 與 y，則 x + y =？
(A)$102,000
(B)$119,000
(C)$141,290
(D)$177,100
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統計： A(7), B(17), C(20), D(9), E(0) #1670191
統計： A(7), B(17), C(20), D(9), E(0) #1670191
詳解 (共 5 筆)
anny_doe
#5311624
公司法§237 公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達實收資本額時，不在此限。
自87年度起至106年度止，營利事業當年度盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅；自107年度起，營利事業當年度盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅。
因為是106年度的考題，所以還是用10%計算
會計淨利=600,000+100,000=700,000
x=(600,000+100,000)*17%=119,000
未分配盈餘=(700,000-119,000)*(1-10%)-300,000=222,900
y=222,900*10%=22,290
x+y=141,290
2
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