試題詳解

13. 理想公司 111 年底提列折舊後設備之帳面金額為$600,000，課稅基礎為$200,000，所 得稅率為 17%。若按可回收金額$400,000 認列減損損失，而減損損失於稅上不能減 除，則 111 年底與該設備相關之遞延所得稅為何？
(A)遞延所得稅負債$34,000
(B)遞延所得稅負債$68,000
(C)遞延所得稅資產 $34,000
(D)遞延所得稅資產$68,000。