15 甲公司 X0 年 1 月 1 日以$217,000 購入 5 年期公司債，面額$200,000，票面利率 7%，每年 12 月 31 日付 息，甲公司另支付手續費$320，有效利率為 5%。甲公司將該投資列為持有至到期日投資。試問該公司債 投資 X0 年 12 月 31 日之帳面金額為：
(A)$200,000
(B)$204,000
(C)$213,850
(D)$214,186

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統計： A(7), B(10), C(80), D(175), E(0) #1361991

詳解 (共 8 筆)

#1474547
217,320×1.05- 200,000×7%=214,186
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#3873397
持有供交易之金融資產 認列「手續費」科目...

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#2888551
3F，這題是投資，非發行
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#5629650

持有到期日之投資的手續費併入投資科目中
故買入時的分錄為
x0/1/1借 持有至到期日投資(AC)   217,320
                 貸  現金                                         217,320
需攤銷，不評價

期數 現金 利息 攤銷 未攤銷 帳面價值
0       17,320 217,320
1 200,000*7%
=14,000		 217,320*5%
=10866		 14,000-10866
=3,134		 17,320-3,134
=14,186		 214,186

收息
X0/12/31借  現金   14,000
                     貸   持有至到期日投資      3,134
                            利息收入                   10,866

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#1443563
200,000*p5,5%+14,000*P5,5%=214,184
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#2606835

利息費用             10,866  (217,320*0.05)

公司債溢價攤銷    3,134 

      現金                              14,000

217,320-3,134=214,186

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#4573411
回6F 有效利率(市利率)為 5%
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#4286526

217,320×1.05- 200,000×7%=214,186 

請問為何是1.05? 

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