15.台北公司5月1日收到客戶開立票據一紙面額$300,000，票面附息10％，三個月到期， 淡水公司於6月1日因急需資金，將此票據持向台灣銀行貼現，貼現率12％，則下列敘 述何者有誤？
(A)借：現金$301,350
(B)借：利息費用$1,150
(C)貸：應收票據貼現負債$300,000
(D)貸：利息收入$2,500

到期值 300000+(300000*0.1*3/12)=307500

持有票據期間公司的應收利息 300000*01*1/12=2500

貼現息 307500*0.12*2/12=6150

可獲現金 307500-6150=301350

貼現日分錄

STEP 1 先認列應收利息+利息收入

應收利息 2500

　　利息收入 2500

STEP 2 貼現分錄

現金 301350

應收票據貼現損失 1150

　　應收票據貼現 300000

　　應收利息 2500 (我們把這個應收利息的權益給銀行了 把它除列)

STEP 3 合併以上兩個分錄 (把重複的應收票據拿掉)

現金 301350 --- (A)

應收票據貼現損失 1150 ---(B)應改成貼現損失

　　應收票據貼現 300000 --- (C)

　　利息收入 2500 --- (D)

持有到到期日:

300000 * (1+10% * 3/12) = 307500

期滿利息收入:

307500 - 300000 = 7500

每月 7500/3=2500  (D)

貼現利息費用:

307500 * 12% * 2/12 = 6150 

貼現收取現金:

307500 - 6150 = 301350 (A)

貼現率
為一種基本貨幣政策工具。意指中央銀行為商業銀行提供貼現票據、融通資金時所收取的貸款利率，作為商業銀行向中央銀行借貸的成本。

也可指用於把未來現金收益折合成現在收益的比率。