試題詳解

16 丁公司X5年度的會計稅前淨利為$460,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異 的事項：⑴該公司X5年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；⑵有一項辦公 設備在X5年初時帳面金額為$180,000，X5年底時帳面金額為$140,000，而在報稅上其累計折舊由X5 年初的$60,000增加為X5年底時$80,000。假設稅率一直維持為20%。下列有關該公司認列所得稅費用 的分錄，何者正確？
(A)貸記：「本期所得稅負債」$90,000
(B)貸記：「遞延所得稅負債」$4,000
(C)借記：「所得稅費用」$94,000
(D)借記：「遞延所得稅資產」$6,000