試題詳解

18 丁公司 102 年度帳上依普通銷貨法認列分期付款銷貨毛利$900,000，依稅法規定該項毛利應按各年收現比例申報納稅，102 年度已申報納稅之分期付款銷貨毛利為$500,000；102 年底資產負債表之估計產品保證負債準備為$210,000，依稅法規定產品保證費用於實際發生時才能認列。丁公司 102 年及 103 年適用稅率為 20%，104 年及 105 年適用稅率為 25%，分期付款銷貨毛利與產品保證費用暫時性差異將於未來 3 年 內迴轉，迴轉金額如下：

若丁公司 102 年初無遞延所得稅資產或負債，102 年無其他暫時性差異，則其 102 年度綜合損益表之遞延所得稅費用（利益）應為多少？
(A)利益$40,750
(B)費用$40,750
(C)費用$141,250
(D)利益$141,250