試題詳解

19 屏東公司於 X5 年度之分期付款銷貨收入$100,000，並產生銷貨毛利$25,000。惟前述銷貨分別於 X5 及 X6 年 產生現金流入$60,000 及$40,000，公司以此現金流量進行報稅，所得稅率 17%。除 X5 年度之分期付款銷 貨外，屏東公司過去並無其他對於會計利潤與課稅所得造成差異的項目。請問：下列何者為上述分期付 款銷貨之所得稅影響數，並表達於屏東公司 X5 年 12 月 31 日財務狀況表？
(A)遞延所得稅資產$10,200
(B)遞延所得稅負債$6,800
(C)其他權益$17,000
(D)此為永久性差異，無所得稅影響數