2. 下列屬查核人員因應顯著風險之對策之一: (1) 辨認因應顯著風險之控制,並評估其是否有效設計並付諸實行。 (2) 當查核人員擬信賴因應顯著風險控制之執行有效性時,應於當期測試該等控制。 (3) 規劃及執行因應所辨認顯著風險之證實程序時,應注重證實分析性程序。 (4) 查核人員應與治理單位溝通所辨認之顯著風險。
(A) 1、2、3
(B) 1、2、4
(C) 1、3、4
(D) 2、3、4
(E) 1、2、3、4

1. 關於內部控制制度之敘述,下列何者正確? (1) 查核人員應採用風險評估程序,對受查者所有內部控制制度組成要素逐一執行瞭解。 (2) 查核人員應對因應經判斷為顯著風險之控制辨認受使用資訊科技之風險影響之應用系統,及資訊科技環境之其他層面。 (3) 查核人員無須辨認並評估所有與受查者對主要交易類別、科目餘額及揭露事項之交易流及資訊處理作業其他層面所訂定政策有關之資訊處理控制。 (4) 當查核人員已評估控制作業組成要素中所辨認控制之設計並確認其已付諸實行後,即代表其已取得測試該等控制之執行有效性之查核證據。 (5) 查核人員規劃測試自動化控制執行之有效性,一般係直接測試自動化控制執行之有效性,以取代資訊科技一般控制之測試。 (A) 1、2、3 (B) 1、2、4 (C) 1、2、5 (D) 2、4、5 (E) 1、2、4、5

3. 依據審計準則公報第 67 號,下列有關關係人查核特別考量之敘述何者正確? (1) 查核人員通常可透過瞭解受查者所處產業、法規與經濟環境辨認關係人有關資訊。 (2) 受查者以偏離市場行情出售予關係人不動產,查核人員針對財務報表表達及揭露應注重法律形式。 (3) 同時存有具支配性影響之關係人及其他風險因子,即可能顯示存有導因於舞弊之重大不實表達風險。 (4) 辨認出管理階層先前未辨認或未告知查核人員之關係人或重大關係人交易時,查核人員應判斷是否出於故意,以重新評估查核人員對管理階層查詢所作聲明之可靠性。 (5) 管理階層已於財務報表中聲明關係人交易之條款係與一般公平交易之條款相當,查核人員應評估該聲明所依據之重大假設是否合理。 (A) 1、2、4 (B) 2、3、4 (C) 2、4、5 (D) 3、4、5 (E) 2、3、4、5

複選題4. 下列何者係屬查核人員於取得對與會計估計攸關控制之瞭解時,宜考量之事項: (1) 如何確定其所使用資料之完整性、攸關性及正確性。 (2) 建立單一金額估計或金額區間估計以評估管理階層單一金額估計。 (3) 確定截至查核報告日發生之事項是否提供有關會計估計之查核證據。 (4) 受查者作會計估計人員之經驗及專業能力。 (5) 會計估計由適當層級之管理階層複核及核准。 (A) 1、2、4 (B) 1、3、4 (C) 1、4、5 (D) 2、4、5 (E) 2、3、4、5

5. According to the ISA 315 Revised (2019), which of the following are the controls that address risks of material misstatement at the assertion level in the control activities component: (1) controls over journal entries (2) controls related to reconciling detailed records to the general ledger (3) general information technology controls (4) controls that address a risk that is determined to be a significant risk (5) controls that address risk assessed as higher on the spectrum of inherent risk but have not been determined to be a significant risk. (A) 1、2、3、4 (B) 1、2、4、5 (C) 1、3、4、5 (D) 2、3、4、5 (E) 1、2、3、4、5

6. According to ISA 315 Revised (2019), which of the following examples of events or conditions (inherent risk factor) that are most likely relevant to "Complexity" (1) A wide range of possible measurement criteria of an accounting estimate (2) Operations that subject to a high degree of complex regulation (3) Accounting measurements that involve complex processes (4) Pending litigation and contingent liabilities (5) Use of off-balance sheet financing arrangements. (A) 1、2、3 (B) 2、3、4 (C) 2、3、5 (D) 1、2、4、5 (E) 2、3、4、5

7. Which of the following is not an element of a system of Quality Control as described in International Standard on Quality Control 1? (A) Relevant ethical requirements (B) Control activities (C) Monitoring (D) Human resources (E) Engagement performance

8. 關於資訊科技環境之敘述,下列何者正確? (1) 查核人員應採用風險評估程序,對受查者所有內部控制制度組成要素逐一執行瞭解,然而,瞭解受查者內部控制制度中資訊科技系統之使用並非必要,因為並非受查者內部控制制度之每一組成要素均使用某些資訊科技。 (2) 人工作業或自動化作業之特性對查核人員辨認及評估重大不實表達風險,以及據以設計之進一步查核程序,係屬攸關。 (3) 查核人員可能於瞭解與主要交易類別、科目餘額及揭露事項有關之資訊如何流入、流經及流出受查者資訊系統時,同時辨認應用系統及資訊科技之基礎架構。 (4) 當受查者於與財務報表編製攸關之資訊系統使用新興科技時,查核人員於辨認受使用資訊科技之風險影響之應用系統及資訊科技環境之其他層面時,應將該等科技納入考量。 (5) 複雜之資訊科技環境可能包括高度客製化或高度整合之應用系統,受查者可能須有專責之資訊科技部門,於其他情況下,亦可能採用內部或外部服務機構,管理其資訊科技環境中之特定層面或資訊科技流程。 (A) 1、2、3、4 (B) 1、2、4、5 (C) 1、3、4、5 (D) 2、3、4、5 (E) 1、2、3、4、5

9. 對於導致顯著風險之高度估計不確定性,除為符合審計準則公報第 49 號之規定所執行之證實程序外,查核人員應額外評估下列事項: (1) 管理階層如何考量其他替代假設或結果,以及未予採納之理由。 (2) 管理階層所採用重大假設之合理性或適用之財務報導架構之適當應用,與其擬採行之特定作為攸關時,管理階層採行該特定作為之意圖及其執行能力。 (3) 就會計估計之衡量基礎是否遵循編製財務報表所依據之準則,取得足夠及適切之查核證據。 (4) 管理階層所採用之重大假設是否合理。 (5) 就管理階層於財務報表中認列會計估計之決定是否遵循編製財務報表所依據之準則,取得足夠及適切之查核證據。 (A) 1、2、3 (B) 1、2、4 (C) 2、3、4 (D) 1、2、3、4 (E) 2、3、4、5

複選題10. 依據審計準則公報之規定,有關內部控制之敘述正確? (1) 如判斷為顯著風險之相關控制,計畫擬予信賴時,應於當期測試該等控制。 (2) 查核人員評估受查者之風險評估流程是否適當有助於其辨認並評估整體財務報表及個別項目聲明之重大不實表達風險。 (3) 內部控制顯著缺失應與治理單位溝通。 (4) 公司之管理階層負責建置與運作公司的內部控制制度。 (5) 與顯著風險有關之控制,如查核人員不擬信賴則無須進行瞭解。 (A) 1、2、3 (B) 1、2、4 (C) 1、2、5 (D) 1、2、3、5 (E) 1、2、4、5

11. 審計準則公報有關重大性之敘述,下列敘述何者錯誤? (1) 某一事項對財務報表使用者而言是否屬重大之判斷,係以一般使用者對財務報表資訊之需求為考量依據。 (2) 查核人員評估所辨認不實表達對查核之影響時,應首要考量財務報表整體重大性。 (3) 查核人員通常以所選用基準之某一百分比作為決定執行重大性之起點。 (4) 對以營利為目的從事製造之受查者而言,查核人員所選用之繼續營業單位稅前淨利之百分比,通常會比對非以營利為目的之受查者所選用之收入總額或費用總額之百分比為低。 (5) 顯然微小之門檻之設定,是查核人員決定是否累計不實表達之判斷基準。 (A) 1、2、3 (B) 1、2、4 (C) 2、3、4 (D) 3、4、5 (E) 2、3、4、5

110年 - 110 國立政治大學_碩士班暨碩士在職專班招生考試_會計研究所/會計、稅務組:審計學#125294

110年 - 110 國立臺灣大學_碩士班招生考試試題_會計學研究所：審計學#123557

110年 - 110 國立台北商業大學_碩士班招生考試_會計資訊系會計財稅：審計學#110839

110年 - 110東吳大學_碩士班招生考試_會計學系︰審計學#100129

109年 - 109國立臺灣大學_碩士班招生考試_會計學研究所:審計學#111292

109年 - 109 輔仁大學_碩士班招生考試_會計學系：審計學#105744

109年 - 109中原大學_碩士班招生考試_會計學系︰審計學#101446

109年 - 109東吳大學_碩士班招生考試_會計學系A 組(一般) ︰審計學#100472

109年 - 109東吳大學_碩士班招生考試_會計學系B組(智能審計)︰審計學#100467

108年 - 109東吳大學_碩士班招生考試_會計學系：審計學#101268