試題詳解

37. 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係 負責公司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因 近期期貨交易失利，故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時，偽造銀行函證回 函交付予會計師，致其舞弊行為多年未被發現。請問，以上員工舞弊發生之主因可能為何?
(A)會計師對於銀行函證程序有瑕疪
(B)公司對於重要且敏感職位，未定期執行人員輪 調
(C)印鑑使用及保管流程不符內控原則
(D)以上皆有可能