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40.乙公司所有支出均透過銀行支票存款帳戶處理，公司銀行存款帳列數如下：5 月 1 日餘額$136,000、5 月份存款
$2,210,000、5 月份支出$1,954,000、5 月 31 日餘額$392,000；銀行對帳單列示 5 月 1 日餘額$211,000、5 月份存款合計
$2,155,000、支出合計$1,891,000、銀行 5 月 31 日代收票據（含 10%利息）$13,200、並扣除代收手續費$1,200、5 月 31 日
餘額$487,000。4 月份銀行調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$40,000 及$115,000，請根據上述資料計算 5 月份在途
存款及未兌現支票金額分別為何？
(A) $95,000 及$178,000
(B) $81,800 及$176,800
(C) $55,000 及$63,000
(D) $41,800 及$61,800
答案：登入後查看
統計： A(173), B(61), C(80), D(25), E(0) #3007576
統計： A(173), B(61), C(80), D(25), E(0) #3007576
詳解 (共 2 筆)
shelter
#6766525
解題重點：把「在途存款（deposit in transit）」與「未兌現支票（outstanding checks）」當成流入/流出的累積差額來算。
已知：
4/30 的
在途存款 = $40,000；
未兌現支票 = $115,000。
5 月
公司登帳的存款 = $2,210,000；
銀行登帳的存款 = $2,155,000。
5 月公司登帳的支出（開出支票） =$1,954,000；
銀行實際扣款（支出） = $1,891,000。
（銀行代收票據與手續費影響公司帳面，但不影響下列「在途/未兌現」的流量計算。）
計算：
1. 5 月 31 日在途存款 = 4/30 在途存款 + 公司本月存款 − 銀行本月已記錄的存款
= $40,000 + $2,210,000 − $2,155,000 = $95,000。
2. 5 月 31 日未兌現支票 = 4/30 未兌現支票 + 公司本月開出的支票 − 銀行本月實際扣款
= $115,000 + $1,954,000 − $1,891,000 = $178,000。
答案：選項 (A) $95,000 及 $178,000。
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