試題詳解

5 甲公司內部稽核人員欲自銀行對帳單調節至公司銀行存款餘額，經核對銀行對帳單之存入欄 和公司帳上的銀行存款會計項目借方記錄，及銀行對帳單中支出欄和公司帳上的銀行存款會 計項目貸方記錄，下列差異事項何者於其調節過程中應列為減項？
(A)銀行業已收妥託收票據本金及利息，本公司未針對該票據認列過利息收入
(B)本公司存入的即期支票$2,000，因存款不足退票
(C)銀行對帳單中有一張兌付岬公司所開立的支票，銀行誤自本公司帳戶中扣除
(D)銀行對帳單中有一張已兌付的支票金額為$5,720，經查本公司帳上誤記為$5,270，該張支 票係支付積欠之貨款