5 甲公司 8 月份銀行往來調節表上之未兌現支票總額為$3,200，9 月份所開出支票共計$40,000，而 9 月份銀行 對帳單上顯示銀行在 9 月份所支付支票之款項共$28,000，則甲公司 9 月份銀行調節表上之未兌現支票總額 應為：
(A) $15,200
(B) $12,000
(C) $8,800
(D) $3,200

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統計： A(10), B(1), C(1), D(0), E(0) #2780056

詳解 (共 1 筆)

#6101316
公司端說：我九月開的支票總共40,000元
銀行端說：你九月開的支票總共28,000元
因此9月未兌現支票=40,000-28,000=12,000
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但顯然答案不是這樣，因為本題還有一個8月(上個月)的未兌現支票3,200
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支票是公司端開的，公司說他開出去多少支票，他一定是第一時間知道所以數字不會有錯
銀行端要等到公司的客戶拿著支票到銀行兌付，銀行才會知道
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因此得知銀行端的28,000其中有3,200是8月開出(客戶9月才拿來銀行兌付)，
故28,000-3,200=24,800
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此時再和公司端的40,000比對，差額才是真正的9月份未兌現支票金額
40,000-24,800=15,200
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