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51.甲公司產銷黃豆油，預計 20X1 年 10 月 30 日需進貨黃豆 1,000 噸。該公司為規避黃豆價格上漲風險，乃於 20X1
年 4 月 30 日簽訂遠期購買合約，購買 6 個月期黃豆 1,000 噸，每噸遠期價格為$5,200，到期以現金淨額交割。20X1
年 4 月 30 日的黃豆現貨價格為每噸$5,000，甲公司將遠期合約的即期價格及利息部分分開，並對即期價格的公允
價值變動指定避險關係。假設 20X1 年 10 月 30 日的黃豆現貨價格為每噸$5,600，請問甲公司 20X1 年此項避險為：
(A)無效之公允價值避險
(B)有效之公允價值避險
(C)無效之現金流量避險
(D)有效之現金流量避險
答案：登入後查看
統計： A(191), B(1586), C(304), D(4186), E(0) #1984792
統計： A(191), B(1586), C(304), D(4186), E(0) #1984792
詳解 (共 5 筆)
總事
#6479263
? 避險背景：
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甲公司於 10 月 30 日要購買黃豆（未來交易），但擔心價格上漲，因此提前簽遠期合約。
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該筆交易尚未發生，是一個「高度可能的預期交易」→ 正好符合「現金流量避險」的定義。
? 公司會計處理：
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公司將避險關係指定為避開即期價格的公允價值變動風險。
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到期時現貨價格從 $5,000 ➜ $5,600，顯示避險有效，因為避險工具的漲跌成功對沖了成本上升風險。
? 避險工具交割方式：
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這筆遠期合約是「現金淨額交割」，常見於衍生工具現金交割型態 ➜ 更貼近現金流量避險應用情境。
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