申論題

二、台中公司由張三負責出納及會計的工作，每月銀行調節表亦由其編製，12 月底銀行
對帳單存款餘額＄25,500，未兌現支票應該共有 3 張：105 號支票＄1,000、108 號
支票＄600、200 號支票＄800，銀行對帳單中有本月銀行代收款項＄500，公司尚未
入帳。
公司現金帳列餘額＄25,600（含待存入銀行存款＄3,000），由於內控不佳，張三將
待存入銀行款項＄3,000 中的＄1,800 占為己有，為掩飾其不法行為，編製下列銀行
調節表混人耳目。



試作：

⑴請以將帳列現金餘額及銀行對帳單餘額分別調整至正確餘額的方式編製 12 月底之銀行調節表（不用表首）；