申論題

一、甲公司係一家專門從事電腦、通訊、消費性電子等 3C 產品研發、製造之企業，其生 產產品之速度及品質皆佳，在業界，可說是無人不知、無人不曉。由於其出色之代工 技術，獲得許多國際知名手機品牌之訂單，生產線常滿載。基於營運效率與管理，公 司之營運流程與會計作業已全面導入電腦系統。會計年度採曆年制。 歷年財務報表委由會計師查核。今日該公司之資訊室自系統轉載 2015 年度之客戶基 本資料檔（customs）與應收帳款明細檔（receivable）之二個 Excel 檔案，其欄位如下： 客戶基本資料檔（customs） 

⑵依據此二檔案，運用通用審計軟體，擬出是否有虛擬的客戶與信用額度是否超限之 查核程式。（15 分）