四、快樂公司是一間小型的文具批發商，有張三、李四二名工作能力相當的員 工，及老闆王五共三人。公司共有下列18項控制作業與流程：
1. 核可客戶的信用額度。
2. 根據銷貨單與送貨單等資訊開立帳單，在銷貨日記帳登錄發票資訊， 並更新應收帳款明細帳。
3. 收發郵件、取出客戶付款支票，並編製當日收現清單。
4. 在現金收入日記帳上登錄當日收取現金資訊，並更新應收帳款明細帳。
5. 編製每日現金存入銀行帳戶之存款條。
6. 將每日收取之現金存入銀行。
7. 根據人工計時單計算薪資，據以開立薪資支票並更新薪資日記帳與薪 資明細帳。
8. 在已開立之薪資支票上蓋章。
9. 整理應支付各式款項之相關憑證，據以開立支付各式款項之支票。
10.在支付各式款項的支票上蓋章。
11.根據已蓋章之支票，在現金支出日記帳上登錄相關資訊，並更新相關 明細帳。
12.將已蓋章之支票郵寄給受款人。
13.在已開立支票之相關憑證上註記已付款，避免重複付款。
14.每月底將日記帳過帳到分類帳，並檢查是否有餘額不太尋常的會計項目。
15.應收帳款明細帳與總帳進行調節，並檢查是否有帳齡超過90日之應收 帳款。
16.根據應收帳款明細帳，為每位客戶編製並寄出每月對帳單。
17.將供應商寄來的每月對帳單與應付帳款明細帳進行調節。
18.編製銀行調節表。
老闆王五希望前12項職責由張三與李四二人分攤，而他自己則不希望負 擔超過2個以上的控制作業。
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