三、甲公司預計將於 20X8 年底擴充產能以因應市場需求，為因應擴充產能之資金需求，20X8 年底至少需有現金餘額$800,000。甲公司於 20X7 年底之現金餘額為$1,200,000。甲公司正在編製 20X8 年度之現金預算，預計該年度之相關資料如下：銷貨$2,000,000，進貨$2,100,000，營業費用$550,000（其中包括折舊費用$70,000），應收帳款增加$200,000，應付帳款增加$130,000，存貨增加 $150,000。債券投資利息收現$80,000，以現金交易處分帳面金額為$360,000 之設備產生利益$40,000，償還到期借款$500,000 及購置設備$300,000。試作：計算甲公司 20X8 年底需另籌資之金額，須詳列計算過程。（15 分）

詳解提供者：Ali Chen

銷貨成本＝2,100,000－150,000＝1,950,000

本期淨利＝2,000,000－1,950,000－550,000＋80,000＋40,000＝（380,000）

營業活動淨現金流出＝（380,000）＋70,000－200,000＋130,000－150,000－40,000＝（570,000）

投資活動淨現金流入＝360,000+40,000－300,000＝$100,000

籌資活動淨現金流出＝（500,000）

設需籌資金額為X

1,200,000－570,000＋100,000－500,000＋X＝$800,000

詳解提供者：Ann Yu

銷貨成本=2100000-150000=1950000

本期淨利=2000000-1950000-550000+80000+40000=（380000）

間接法

營業活動之現金流量

本期損益（380000）

調整項目：

（1）收益費損類

折舊 70000

利息收入（80000）

出售機器利益（40000）

（2）資產負債調整數

應收帳款增加（200000）

應付帳款增加 130000

存貨增加（150000）

投資活動之現金流量

出售機器 400000

購設備（300000）

籌資活動之現金流量

償還借款（500000）

期初現金1200000-470000+500000-X=800000

X=570000籌資

詳解提供者：Lily Chang

上述解答中

籌資活動現金流應為-500,000才對

詳解提供者：☆○奕軍●★

樓上各位的答案都不同

該信哪個?

詳解 (共 4 筆)