四、丁公司正擬訂定內部控制制度，其部分作業目標如下： 將研發資源投入能為公司帶來最大報酬的研發計畫。 確保發展中的技術不會侵害別人的專利。 迅速且有效率地處理顧客詢問之問題。 將員工流動率維持在 10%以下。 以合理價格取得不動產。 使訴訟及和解成本為最低。試作：（30 分）針對上述各項作業目標，為丁公司訂定合宜之控制活動。

一、甲公司為一家公開發行之公司，你受聘為該公司內部稽核人員，並對公司現有內部控制制度做全面性評估。該公司採購部門共有 12 位科員，分成三個科，各科設一科長，科長之上設有一部門經理。採購部門每年採購金額約為 10 億元。你在進行採購程序之瞭解後，發現下列現象： 每位採購人員有權自行決定採購之供應商。 有位採購人員是某一主要供應商的大股東，公司每年向該供應商採購金額在 4 億元左右，但並無證據顯示該供應商之供應價格比其他供應商高，或供應品質較差。 採購人員向各廠商徵求之報價單係直接寄給採購人員，你隨機抽取了 100 項採購品的廠商報價單，發現其中 80%採購是由較低價的廠商得標。 公司規定各單位送到採購部門的請購單，必須先經申請單位主管的核准。你隨機抽查了 100 張請購單，發現有 3 張未經適當核准，但採購部門已向外訂購。採購部門經理解釋，依照經驗，該 3 張訂購單所訂購項目一向為例行性採購，為節省作業時間，故未採正常核准程序。試作：（24 分）針對上述 4 個現象，說明甲公司採購程序可能存在的控制風險和應採行的控制活動。請依照下列格式作答：

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