第一題：
甲公司 X4 年底帳列遞延所得稅負債為$6,400，係因與設備有關之暫時性差異所產生； X5 年度稅前淨利$60,000，與課稅所得計算相關資料如下：
(1) X5 年超過稅法限額捐贈費用$30,000。
(2) X5 年帳列兌換利益$50,000 為外幣貨幣性資產產生之未實現利益，於實現時方須 申報納稅，預計 X7 年及 X8 年各實現$20,000 及$30,000。
(3) X4 年底設備帳面金額較課稅基礎高$50,000，至 X5 年底則高出$70,000，預計分 別於 X6 年及 X7 年迴轉$50,000 及$20,000。
(4) X5 年預收 X7 年之收入$60,000，應於 X5 年申報所得。 X5 年底已知當年度及未來年度適用之所得稅稅率為：X5 年 17%，X6 年 20%，X7 年 及以後年度 17%。
試作：
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