申論題

二、台中公司為編製半年報，經了解 96 年 6 月份有關銀行存款之資料如下： (1)5 月 31 日公司帳列餘額（調整前）為$303,486，銀行對帳單餘額為$412,800。 (2) 6 月 30 日公司帳列餘額（調整前）為$316,316，銀行對帳單餘額為$346,998。 (3)公司帳列 6 月份存款為$2,227,170。 (4)銀行帳列 6 月份存款為$2,142,840。 (5)5 月份未兌現支票$111,774。 (6) 6 月份未兌現支票$135,892。 (7)6 月初因客戶存款不足遭銀行退票金額為$9,376，台中公司已入帳並於月中再度送存$7,500。 另外，台中公司於 5 月底因客戶存款不足遭銀行退票而於 6 月初入帳者金額為$2,460；台 中公司於 6 月底因客戶存款不足遭銀行退票而於 7 月初入帳者金額為$3,450。 (8)6 月份銀行誤將兌付其他公司的支票$3,900 記入台中公司帳戶。 (9) 6 月份銀行代收票據$6,000，並加計利息$120、扣除手續費$30，但台中公司尚未入帳。 (10)6 月份銀行直接扣取貸款利息$13,500，但台中公司尚未入帳。 (11) 5 月底無在途存款，6 月底之在途存款為$90,450。 試作：（25 分）

⑵台中公司 6 月底必要之調整分錄。