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103年 - 103 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#18923

科目：租稅各論 | 年份：103年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 就某一商品課徵貨物稅而言，所取得的稅收應等於消費者剩餘損失與生產者剩餘損失之和，然後再作何種運算？ (A)加上無謂損失(B)減去無謂損失(C)除以 2(D)乘以 2
2 財政部依據稅法所發布之解釋函令，下列敘述何者錯誤？ (A)不得牴觸法規命令或法律 (B)行政法院如認為違法，得拒絕適用 (C)自發布日起算至第 3 日生效 (D)如有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之
3 A 公司於 101 年 5 月 30 日辦理 100 年度營利事業所得稅結算申報，依現行法規定，其核課期間應自何日起算？ (A)101 年 5 月 1 日(B)101 年 5 月 30 日(C)101 年 5 月 31 日(D)101 年 6 月 1 日
4 下列有關稅捐經濟原則實踐手段之敘述，何者錯誤？ (A)簡化稅捐法的規定(B)利用代徵的規定減少申報單位 (C)減少推計課稅之案件(D)類型化稅基之計算基礎
5 我國所得稅法所定綜合所得稅行使課稅主權，所採取的課稅主義為： (A)屬人主義(B)屬地主義(C)屬人兼屬地主義 (D)折衷主義
6 通貨膨脹對公司所得稅負之影響，下列敘述何者正確？ (A)通貨膨脹將高估資本財的折舊費用，導致稅負減輕 (B)通貨膨脹將低估資本財的折舊費用，導致稅負加重 (C)通貨膨脹將低估已實現資本利得，導致稅負減輕 (D)通貨膨脹將高估存貨成本，導致稅負減輕
7 如果休閒對勞動者而言，屬於正常財。當其他情形不變，課徵比例工資所得稅後，勞動者在休閒時數與工資所得的選擇下，其工作意願將產生何種變化？ (A)若所得效果等於替代效果，工作意願將提高 (B)若所得效果大於替代效果，工作意願將提高 (C)若所得效果小於替代效果，工作意願將提高 (D)若所得效果小於替代效果，工作意願的增減無法判定
8 所得稅法規定之扣除項目，何者不適用物價指數連動法調整？ (A)免稅額(B)課稅級距 (C)教育學費特別扣除額(D)身心障礙特別扣除額
9 下列何項租稅優惠應計入個人基本所得額之稅基？ (A)民國 95 年以後所領之非死亡保險給付 (B)民國 99 年以後取得之大陸地區所得 (C)民國 99 年以後出售國內上市股票之交易所得 (D)民國 99 年以後公司員工分紅，可處分日次日的時價超過股票面額之差額部分
10 納稅義務人申報個人、配偶及受扶養親屬之捐贈列舉扣除額，對於教育、文化、公益或慈善機構或團體之捐贈總額，最高不得超過綜合所得總額多少比例，方才准許認列？ (A)百分之十(B)百分之十六(C)百分之二十(D)沒有限制
11 下列財產交易所得，何者不併計個人綜合所得總額課稅？ (A)有限公司之股東轉讓其出資額 (B)未發行股票之股份有限公司股東轉讓其股份 (C)股份有限公司股東轉讓未依公司法規定經簽證之股票 (D)公開發行股票公司股東轉讓所發行之無實體交易股票
12 我國現行稅法規定未免稅之資本利得於何時課稅？其與淨資產增加說（H-S 定義）之主張是否相符？ (A)實現時；不符(B)實現時；相符(C)發生時；不符(D)發生時；相符
13 我國民國 99 年以後營利事業所得稅之稅率結構為何？ (A)超過一定金額以上，超額採累進稅率 (B)全額採單一稅率，未訂有為避免稅負遽增之規定 (C)超過一定金額以上，超額採單一稅率 (D)超過一定金額以上，全額採單一稅率，另訂有為避免稅負遽增之規定
14 依我國所得稅法規定，固定資產遇有物價上漲達百分之多少時，得實施資產重估價？ (A)百分之十(B)百分之十五(C)百分之二十(D)百分之二十五
15 我國現行貨物稅是屬於： (A)多階段銷售稅(B)單一階段銷售稅(C)一般銷售稅(D)支出稅
16 概括性消費稅主要是將所得之何種運用從稅基中排除掉？ (A)儲蓄(B)抵償(C)贈與(D)消費
17 其他情況不變下，對下列何種財貨課稅產生的超額負擔較少？ (A)電視(B)汽車(C)鹽(D)珠寶
18 納稅義務人因未依規定申請營業登記而營業者，除違反營業稅法第 45 條規定以外，另外亦同時違反同法第 51 條第 1 款之規定。實務上認為，這兩種處罰不能同時為之，此稱為何種原則？ (A)一事不再理原則(B)一事不二罰原則(C)不告不理原則(D)不利益變更禁止原則
19 營業人進口貨物，從價計算核課關稅之完稅價格，係以進口貨物之契約上所載的交易價格為基準。關於交易價格之決定，下列之敘述，何者錯誤？ (A)交易價格係指進口貨物，由輸出國銷售至中華民國實付或應付之價格 (B)進口貨物之交易價格，應加計契約約定由買方負擔的費用，例如佣金、手續費、容器及包裝費用等 (C)進口貨物之買賣雙方如具有特殊關係，例如屬同一事業之合夥人，致影響進口貨物之契約交易價格者，將無法作為計算完稅價格的依據 (D)如無法依照上述方式，核定進口貨物之關稅完稅價格者，得由海關逕依查得之資料推估任意核定之
20 下列何種租稅易產生稅上加稅、重複課稅的現象？ (A)加值稅(B)轉手稅（turnover tax）(C)進口稅(D)零售稅
21 基於憲法保障財產權之精神，應採取之友善課稅模式，下列何者與此模式違反？ (A)財產收益之課稅應儘量延緩(B)財產收益課稅應有最高之限制 (C)基本生活之財產從輕課稅原則(D)財產權本體應予保障，不得任意反覆課稅
22 依土地稅法第 10 條之規定，下列何者非「本法所稱農業用地」之要件及容許使用類型？ (A)非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內土地 (B)依法供保育使用 (C)依法供與農業經營不可分離之集貨場土地 (D)農民團體與合作農場所有直接供農民居住使用之倉庫用地
23 土地公告現值幾年會調整 1 次？而調整日期為何日？ (A)1 年；調整年份之 1 月 1 日(B)1 年；調整年份之 7 月 1 日 (C)3 年；調整年份之 1 月 1 日(D)3 年；調整年份之 7 月 1 日
24 持有土地年限至少超過多少年以上者，其土地增值稅始有減徵之規定？ (A)10 年(B)20 年(C)30 年(D)40 年
25 依遺產及贈與稅法第 20 條之規定，下列何者仍應計入贈與總額？ (A)捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產 (B)捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產 (C)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產 (D)扶養義務人為受扶養人支付之自用住宅之購屋費用

申論題 (2)

扶養親屬免稅額，是否為租稅優惠？其立法裁量權有無限制？試依司法院之憲法解釋闡述之。
房屋稅之房屋現值評定方法與基準為何？請就理論與法制面向分析之。