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103年 - 103 地方政府特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#18350

科目：租稅各論 | 年份：103年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 有關稅法上週期稅之稅目，下列何者錯誤？ (A)房屋稅(B)營業稅(C)贈與稅(D)使用牌照稅
2 下列有關稅捐特徵之敘述，何者錯誤？ (A)屬法定之債(B)有對待給付(C)以獲取收入為目的(D)以金錢為內容
3 若供給曲線為一正斜率曲線，需求曲線為一垂直線，課徵貨物稅的結果，將如何影響產量與價格？ (A)產量不變，消費者支付的價格上升，廠商的平均收入不變 (B)產量不變，消費者支付的價格不變，廠商的平均收入下降 (C)產量減少，消費者支付的價格上升，廠商的平均收入下降 (D)產量減少，消費者支付的價格上升，廠商的平均收入不變
4 依稅捐稽徵法第 28 條第 1 項之規定，關於納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳稅款之申請退還，下列何種說明正確？ (A)得自知悉錯誤之日起三年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (B)得自繳納之日起十年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (C)稅捐機關得依納稅義務人申請退還之時間順序，決定退稅之比例 (D)溢繳之稅額，不能按日加計利息退還
5 我國綜合所得稅課稅級距之金額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計，至少達百分之幾以上時， 應按上漲程度調整之？ (A)1%以上(B)3%以上(C)5%以上(D)10%以上
6 如果人們對於菸酒需求彈性相當低，則在其他情況不變下，菸酒稅的課徵，將導致： (A)寓禁於徵效果與財政收入效果均佳(B)寓禁於徵效果與財政收入效果均不佳 (C)寓禁於徵效果較佳，但財政收入效果不佳(D)寓禁於徵效果不佳，但財政收入效果較佳
7 下列何者為所得稅採用累進稅率結構的效果？ (A)有自動穩定經濟波動的功能(B)使所得分配惡化 (C)破壞租稅公平(D)較高邊際稅率比較不容易打擊工作意願
8 下列所得稅之免稅規定，何者並非為避免重複課稅而制定？ (A)土地交易所得 (B)繼承之財產 (C)公司組織營利事業轉投資國內其他營利事業獲配之股利淨額 (D)傷害或死亡之損害賠償金
9 執行業務者例如律師或會計師，擔任上市公司之獨立董事，所獲公司給與獨立董事的報酬，應屬於那類所得？ (A)營利所得(B)執行業務所得(C)薪資所得(D)其他所得
10 下列那種所得不可以減半課稅？ (A)自力經營林業之所得 (B)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬 (C)員工年終獎金 (D)因耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例規定給予之補償
11 拉佛曲線（Laffer curve）之意義係指下列何者？ (A)稅率與稅收會呈現同比例增減(B)隨著稅率的增加，稅收會呈現先增後減的現象 (C)隨著稅基的增加，稅收會呈現先增後減的現象(D)稅基與稅收會呈現同比例增減
12 下列何者是對商品課稅合乎經濟效率所須滿足的法則？ (A)薩繆爾森（Samuelson）法則(B)華格納（Wagner）法則 (C)皮古（Pigou）法則(D)雷姆斯（Ramsey）法則
13 下列不同型態營業稅之敘述，何者錯誤？ (A)毛額型營業稅容易產生重複課稅(B)加值型營業稅具有自動勾稽效果 (C)加值型營業稅按單階段銷項減進項課稅(D)毛額型營業稅按各階段銷售總額課稅
14 下列何者，非屬外銷貨物或勞務，故無營業稅法第 7 條規定之零稅率適用？ (A)國內運輸業承攬國外航運公司載運貨物進口之內陸運輸收入 (B)國內協會接受國外輪船公司委託在國內港口檢查其船舶、收取檢查費之收入 (C)船務代理事業代理外國國際運輸事業自我國境內載運客貨出境之佣金其代理費收入 (D)航空貨運承攬業將貨物運送出口於境外到付之運什費收入
15 下列何者不是消費稅課徵之客體？ (A)銷售貨物(B)銷售勞務(C)進口貨物(D)在境外銷售
16 加值型營業稅稅基之銷售額，為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價，包括營業人在貨物或勞務之價額外收 取之一切費用，但不包括下列何種稅捐或費用？ (A)本次銷售的營業稅額(B)餐飲業者在售價外加收之服務費 (C)貨物之賣方因買方遲延付款所加收的遲延利息(D)瓦斯公司收取用戶因逾期繳費加收的滯納金
17 經核定應徵空地稅之稅額係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵多少倍？ (A)2 至 3 倍 (B)2 至 5 倍 (C)2 至 6 倍 (D)3 至 5 倍
18 很多國家在課徵消費稅時，對特定的民生必需品給予減免，主要是基於下列何種原則？ (A)社會公平原則(B)中立原則(C)穩定原則(D)受益原則
19 下列何者不得依「土地稅減免規則」規定按 10‰優惠稅率，不適用累進稅率課徵地價稅？ (A)政府設立之公園(B)加油站(C)停車場用地(D)符合規定之工業用地
20 受重大災害，毀損面積占整棟面積多少之房屋，可申請減半繳納房屋稅？ (A)一成以上，不及五成(B)一成以上，不及三成(C)二成以上，不及四成(D)三成以上，不及五成
21 依土地稅法第 28 條以下之規定，下列何者非免徵土地增值稅？ (A)私人捐贈供興辦社會福利事業之土地，受贈人為非法人團體 (B)私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地，法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有 (C)各級政府出售或依法贈與之公有土地 (D)因繼承而移轉之土地
22 依房屋稅條例第 7 條之規定，關於向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形，下列說明何者錯誤？ (A)由納稅義務人為之 (B)應於房屋建造完成之日起 30 日內檢附有關文件為之 (C)房屋移轉及承典時，不必申報 (D)房屋有增建、改建或變更使用時，仍應申報
23 依遺產及贈與稅法第 23 條之規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起 6 個月內， 向何地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報？ (A)被繼承人戶籍所在地(B)遺產所在地(C)繼承人居住地(D)繼承人職業所在地
24 依遺產及贈與稅法第 5 條之 1 之規定，信託契約明訂信託利益之全部或一部之受益人為委託人，於信託關係存續 中，變更為非委託人者，於變更時，應課徵何種稅目？ (A)所得稅(B)贈與稅(C)遺產稅(D)營業稅
25 地價稅課徵之累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地幾公畝之平均地價為準？ (A)5 公畝 (B)7 公畝 (C)8 公畝 (D)10 公畝

申論題 (2)

一、相對於所得稅或財產稅被稱為直接稅（direct tax），學說上一般稱營業稅為間接稅 （indirect tax）。所謂間接稅與直接稅，究竟是如何區分？此種區分，是否妥當？ 營業人可否主張其為營業稅之代收轉付者，故不負繳納稅捐之義務？（25 分）
二、我國現行地價稅對適用自用住宅優惠稅率之限制為何？這些限制有那些不完善之 處？試申述之。（25 分）