107年 - 107 高等考試_三級_財務審計：內部控制之理論與實務#71071

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：107年 | 選擇題數：0 | 申論題數：15

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (15)

一、請說明控制環境（Control Environment）之內容，並闡述其至少五項重要元素（Elements）。（20 分）

⑴授權（Authorization）

⑵職能分工（Segregation of Duties）

⑶存取控制（Access Control）

⑷獨立驗證（Independent Verification）

⑸會計紀錄（Accounting Records）

【已刪除】

三、請說明採購作業的電腦稽核重點至少五項，並逐項分點列出一項攸關之對應檔案欄位。（依照下列格式作答，否則不予計分。）（20 分） phptG7tvt

⑴中小企業建立內部控制時所面臨的主要挑戰？

⑵企業對於內部控制之持續監督活動？

⑶雲端運算環境下企業的主要風險回應？

⑷為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，最具效益的查核程序？

⑸在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑的事件？

⑹稽核人員查核長期負債之最具效益的稽核程序？

⑺稽核人員最可能由那項查核程序，偵察出年度最後一星期有未入帳支票之情形？

⑻銷貨及應收帳款之少計，最具效益的查核程序？