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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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107年 - 107 高等考試_三級_財務審計：內部控制之理論與實務#71071
> 申論題
題組內容
四、請回答下列各自獨立之有關內部控制和內部稽核的問題：（每小題 5 分，共 40 分）
⑴中小企業建立內部控制時所面臨的主要挑戰？
相關申論題
一、請說明控制環境（Control Environment）之內容，並闡述其至少五項重要元素（Elements） 。 （20 分）
#285633
⑴授權（Authorization）
#285634
⑵職能分工（Segregation of Duties）
#285635
⑶存取控制（Access Control）
#285636
⑷獨立驗證（Independent Verification）
#285637
⑸會計紀錄（Accounting Records）
#285638
⑵企業對於內部控制之持續監督活動？
#285641
⑶雲端運算環境下企業的主要風險回應？
#285642
⑷為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，最具效益的查核程序？
#285643
⑸在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利 息，此現象將使稽核人員懷疑的事件？
#285644
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