109年 - 109 臺灣土地銀行_八職等行員晉升九職等評審業務：會計出納證券業務(A、B卷)選擇題#89806

科目：銀行◆會計出納證券業務 | 年份：109年 | 選擇題數：65 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：銀行◆會計出納證券業務

選擇題 (65)

36.各種會計報告必須根據會計紀錄產生，下列敘述何者錯誤？ (A)其內容應與會計帳簿或其他簿冊之記載相符 (B)應允當表達財務狀況及財務績效 (C)應允當預估年度獲利狀況 (D)應允當表達現金流量之變動

37.轉帳交易除外匯交易外，應按下列何者順序編號？ (A)交易先後 (B)金額大小 (C)先行內再行外 (D)依櫃台順序

38.營業單位向會計處申請會計資訊管理系統隔日補登帳作業，僅限何時內辦理？ (A)三個營業日辦理 (B)二個營業日辦理 (C)次營業日辦理 (D)當月底前辦理

39.辦理月、結（決）算時，各類存、放款估息之帳務處理，下列敘述何者錯誤？ (A)「一般存款估息」：（借）利息費用（貸）應付利息 (B)「一般存款」：（借）應付利息（貸）利息費用 (C)「融資及透支估息」：（借）應收利息（貸）利息收入 (D)「放款估息」：（借）利息收入、遞延收入（貸）應收利息

40.金融業收取利息及手續費收入，所書立之銀錢收據，依印花稅法規定，應由立據人按金額之多少比率計繳印花稅？ (A) 1‰ (B) 2‰ (C) 3‰ (D) 4‰

41.本行信用卡手續費收入所開立具有營業發票性質之收據，下列敘述何者正確？ (A)依法繳納印花稅 (B)免納印花稅 (C)小於 10 元可免納印花稅 (D)合併營業稅繳納

42.本行查核月算損益應注意事項，下列何者正確？ A.本月份存放款及利率變動對利息收付之增減 B.聯行往來利率之變動對聯行息之影響 C.收回大額催收款利息或呆帳、過期帳之影響(A)僅 AB (B)僅 BC (C)僅 AC (D) ABC

43.聯行報單更正處，除由經辦人員蓋章外，應經有權簽章人員簽章，下列何者正確？ (A)甲、乙組有權簽章人員任一人簽章 (B)甲、乙組有權簽章人員皆須簽章 (C)僅限甲組有權簽章人員任一人簽章 (D)乙組有權簽章人員任二人簽章

44.下列何者非屬內部審核之範圍？ (A)財務審核 (B)人員審核 (C)財物審核 (D)工作審核

45.各項契約草案經會計人員事前審核同意者，正式合約時之處理，下列敘述何者正確？ (A)須再經會計人員審核 (B)由單位法令遵循主管審核 (C)由單位自行查核主管審核 (D)不須再經會計人員審核

46.財物已屆滿使用年限，其外形、品質均甚完好，且具使用價值者，下列敘述何者正確？ (A)仍應廢棄之 (B)不得任意廢棄，仍應設帳管制 (C)不得任意廢棄，但也無須再設帳管制 (D)視該財物是否為生財工具再決定廢棄或保存

47.執行會計檔案檢查時，下列敘述何者錯誤？ (A)應核對庫存會計檔案是否與目錄簿相符 (B)若有裝箱保管之會計檔案應執行抽查且每庫房至少 3 箱 (C)每次抽點不可重複抽查同一箱 (D)檢視會計檔案是否有遺失或毀損

48.有關存摺之簽發，下列敘述何者正確？ (A)得由甲組有權簽章人員一人蓋用圓形行章及私章，毋須再經由乙組有權簽章人員一人蓋章副署 (B)得由乙組有權簽章人員一人蓋用圓形行章及私章，毋須再經由甲組有權簽章人員一人蓋章副署 (C)得由分行經理一人簽章，毋須再經由甲或乙組有權簽章人員一人蓋章副署 (D)得由乙組有權簽章人員二人蓋用圓形行章及私章，毋須再經由甲組有權簽章人員一人蓋章副署

49.銀行備抵呆帳覆蓋率愈高，則因應發生呆帳風險的能力，下列敘述何者正確？ (A)愈弱 (B)無法判斷 (C)愈強 (D)愈需加速打消呆帳

50.目前本行各項收入中，占最大宗之項目為下列何者？ (A)財管收入 (B)土地增值收入 (C)投資收入 (D)利息收入

51.損益表係指企業在特定期間的經營結果，下列敘述何者正確？ (A)為靜態報表 (B)為日結報表 (C)為動態報表 (D)以上皆非

52.下列敘述何者錯誤？ (A)提高活期性存款比率可降低資金成本 (B)轉銷呆帳會降低備抵呆帳餘額 (C)「放款」為本行資產、「存款」為本行負債 (D)提存備抵呆帳會增加帳面盈餘

53.有關本行各營業單位會計人員之敘述，下列何者錯誤？ (A)應事先陳報總行核准後始可調派 (B)不得同時兼辦出納 (C)理財專員亦得為會計人員 (D)不得同時兼辦經理財物事務

54.存、匯款之原始憑證及傳票屬於現金交易性質者，其金額逾櫃員付款授權額度未達新臺幣多少者，經核對印鑑相符，記帳完竣後，得由存匯主管或會計人員，任一人事前核章，先交由出納付款，事後再由各級人員補章？ (A) 100 萬元 (B) 150 萬元 (C) 200 萬元 (D) 250 萬元

55.會計人員寄發對帳單之工作底稿，須由各級人員核章且併郵寄紀錄影本定期裝訂，並保存幾年備查？ (A) 1 年 (B) 2 年 (C) 3 年 (D) 15 年

56.各種印章樣本，應於啟用前多久，拓具印模逕寄有關單位備驗，如有遺漏或延誤因而發生意外情事者，應由各營業單位主管及經辦人員負責，更換及註銷時亦同？ (A)一週 (B)二週 (C)三週 (D)三十天

57.櫃員收款無金額限制，惟存款單筆超過多少元者需經主管放行？ (A) 10 萬元 (B) 50 萬元 (C) 70 萬元 (D) 100 萬元

58.櫃員點數鈔券時，應特別注意之事項，下列敘述何者錯誤？ (A)鈔券紙質之好壞 (B)印刷之清楚與否 (C)顏色之濃淡有別 (D)鈔券之正反面是否對齊

59.硬幣自然磨損，致法定重量減少未達多少，而其文字及花紋仍可辨認者，照全額收兌之？ (A)百分之五 (B)百分之七 (C)百分之十 (D)百分之二十

60.有關匯款申請書之欄位內容的填寫，下列何者原則上應由匯款人自行填寫，非屬櫃員得代填的欄位內容？ (A)匯費之小寫金額欄 (B)手續費之小寫金額欄 (C)電匯交匯時間 (D)匯款金額之大寫金額欄

61.各營業單位每日結帳或送存臺銀現金，如有誤收偽鈔，應檢具證明文件（截留偽造變造仿造新臺幣券幣通報單），按季填報本行行員誤收偽變造貨幣出險通知明細表二份報請總行，由哪個單位彙總向保險公司申請理賠？ (A)法令遵循處 (B)風險管理部 (C)人力資源處 (D)稽核處

62.有關庫存現金與帳面現金餘額不符之處理，當庫存現金實際數多於帳面餘額時，溢出款應掛帳「其他應付款」科目，如列帳後仍無法確認權利人者，應於列帳年度終了屆滿多久後，將該筆款項轉入「什項收入」科目？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)四年

63.有關紙幣照全額收兌之情形，下列何者錯誤？ (A)紙幣破損，但餘留部分達三分之一以上，未達四分之三者 (B)紙幣破損，但片片能脗合 (C)紙幣污損，但簽章、號碼、文字及花紋仍可辨認 (D)紙幣燻焦，但簽章、號碼、文字及花紋仍可辨認

64.依據票據法規定，下列何者非屬支票應記載之法定絕對必要記載事項？ (A)無條件支付之委託 (B)一定之金額 (C)付款地 (D)受款人

【已刪除】65.保管新臺幣庫存新鈔額度，除農曆春節前後20天外，限額為多少元以下？ (A) 50 萬 (B) 100 萬 (C) 200 萬 (D) 300 萬

66.交換單位收到交換票據後，應即辦理付款手續。對同一支票存款戶同時有二張以上之票據提示時，其付款順序，應依照「支票存款往來約定書」約定事項辦理，未經約定且其餘額僅夠支付部分票據時，其處理方式，下列敘述何者錯誤？ (A)櫃台憑票領現者，應以所發號牌先後順序付款 (B)櫃台憑票領現者，應按票據號碼順序支付 (C)經交換提示，應按票據號碼順序支付 (D)送由銀行內部轉帳者，應按票據號碼順序支付

67.依據妨害國幣懲治條例規定，故意毀損幣券，致不堪行使者，處所損幣額幾倍以下罰金？ (A)二倍 (B)三倍 (C)四倍 (D)五倍

68.有關作廢券標準，下列敘述何者錯誤？ (A)有缺角、破痕（約一公分以上）或經粘補情形者 (B)人像圖案內有圖畫或字跡者 (C)折痕甚多，顯現不雅者 (D)券面油漬佔全面積十分之一以上

69.有關票據交換業務之各項違約金及手續費收費標準，下列敘述何者錯誤？ (A)存款不足退票違約金每張 200 元 (B)申請註銷退票紀錄手續費每張 150 元 (C)開戶查詢手續費每張 100 元 (D)非屬遺失，被竊或被搶為理由之掛失止付案件，應徵收違約金每張 500 元

【已刪除】70.本行監視錄影系統應指定專人負責操作、監控、管理等工作，並設簿登記管制。所錄錄影檔案標示錄影日期，並妥適保管備查，其錄影檔案至少保存多久期間？ (A) 1 個月 (B) 2 個月 (C) 3 個月 (D)半年

71.金庫副門至少每月檢測啟閉功能一次，外庫門及金庫副門密碼不得繼續使用逾多久期間，期滿前應即辦理變更？ (A) 1 個月 (B) 3 個月 (C) 6 個月 (D) 12 個月

72.收款人員如發現夾入偽（變）造券幣為數較少，而認為存戶確無故意或惡意之嫌者，應即檢出，當面向顧客說明係偽造券，經報告副理後，將該作廢券當面在鈔券蓋「偽（變）造券作廢」橡皮戳，硬幣則送哪個單位剪角作廢？ (A)中央銀行國庫局 (B)中央銀行業務局 (C)中央銀行發行局 (D)中央銀行中央造幣廠

73.有關票據之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)存戶所存票據遭退票後，經辦員俟退票票據領回時，再通知存戶，交付予執票人 (B)記名票據以存戶為受款人，其所為背書雖與抬頭文義略有參差，而本行認為其背書無誤時，得用「擔保抬頭人背書無誤」之文義擔保之 (C)提出票據因字跡模糊理由退票者，交換所依規定分別對提出或提回交換票據之單位收取手續費 (D)票據上蓋他行或聯行之特別平行線，除經背書委託代收者外，不予收取

74.凡以下列理由退票者，退票之交換單位，除依規定辦理退票外，應將「掛失止付通知書」及「遺失票據申報書」送交當地交換所；提出交換單位應填具「掛失止付票據提示人資料查報表」及所退票據正、反面影本送付款交換單位當地交換所，何者不包括在內？ (A)經掛失止付 (B)掛失空白票據 (C)提示期限經過後撤銷付款委託 (D)存款不足及票據經掛失止付

75.本行「自行查核監查人」於營業中應抽查櫃員保管之現金每月至少二次，每次抽查比率須達當日櫃員人數多少以上，並記錄於登記簿備查，以防弊端？ (A) 5 分之 1 (B) 4 分之 1 (C) 3 分之 1 (D) 2 分之 1

76.有關有價證券買賣申報價格單位之敘述，下列何者錯誤？ (A)股票以一股為準 (B)公債及公司債以面額十萬元為準 (C)受益憑證以每受益權單位為準 (D)認購（售）權證以一認購（售）權證單位為準

77.有關盤後定價交易買賣申報之撮合成交，以申報下列何者為成交價格？ (A)前日收盤價格 (B)前日平均價格 (C)當日收盤價格 (D)當日平均價格

78.有關初次上市、上櫃普通股（除上櫃轉上市者外），自上市、上櫃買賣日起幾個交易日採無升降幅限制？且價格以跌至多少為限？ (A)七個日曆日；0.1 元 (B)七個交易日；0.01 元 (C)五個日曆日；0.1 元 (D)五個交易日；0.01 元

79.有關投資人進行證券買賣申報價格的種類，下列敘述何者正確？ (A)現價與市價 (B)限價與市價 (C)限價與停損價 (D)限價與區間價

80.興櫃股票之櫃檯買賣，有關其交易時間之敘述，下列何者正確？ (A)證券市場交易日上午八時至下午三時 (B)證券市場交易日上午九時至下午一時三十分 (C)證券市場交易日上午九時至下午三時 (D)證券市場交易日上午九時至下午二時

81.有關本行因受託買賣發生錯誤時，下列處理方式何者正確？ (A)應經由投資人所開立的投資專戶處理 (B)應經由本行開立之錯帳處理專戶處理 (C)應經由投資人所指定的專戶處理 (D)應經集保公司指定的市場集中處理專戶處理

82.本行與交易所辦理集中交割，除經主管機關核定為全額交割股票及鉅額證券之收付外，應採行下列何種交割方式？ (A)總額交割 (B)分批交割 (C)累計交割 (D)餘額交割

83.有關開立信用帳戶之委託人，於下列何種情況下，本行應即註銷其信用帳戶並通知委託人？ (A)累計一年以上無融資融券交易紀錄者 (B)連續一年以上無融資融券交易紀錄者 (C)累計二年以上無融資融券交易紀錄者 (D)連續三年以上無融資融券交易紀錄者

84.有關每種得為融資融券交易之股票，其融資餘額或融券餘額達該種股票上市或上櫃股份百分之多少時，暫停融資買進或融券賣出？ (A)百分之十 (B)百分之十五 (C)百分之二十 (D)百分之二十五

85.目前本行融資融券最低整戶擔保維持率之敘述，下列何者正確？ (A)百分之一百六十 (B)百分之一百五十 (C)百分之一百四十 (D)百分之一百三十

86.整戶擔保維持率低於百分之一百三十者，本行應就各該筆低於擔保維持率之融資融券即通知委託人，於通知送達之日起幾日內補繳融資自備款或融券保證金差額？ (A)三個營業日 (B)三個日曆日 (C)二個營業日 (D)二個日曆日

87.有關包銷有價證券時，於承銷期間屆滿後，對於約定包銷之有價證券未能全數銷售者，其賸餘數額之有價證券，應如何處置，下列敘述何者正確？ (A)自行認購之 (B)再洽商銷售 (C)再競價拍賣 (D)再公開申購配售

88.本行辦理附買回交易之實體債券保管機構及中央登錄債券清算銀行指定為本行哪個單位？ (A)財務部 (B)信託部 (C)營業部 (D)證券部

89.有關本行從事短期票券之買賣面額，下列敘述何者正確？ (A)以新臺幣十萬元為最低單位，並以十萬元之倍數為買賣單位 (B)以新臺幣十萬元為最低單位，並以五萬元之倍數為買賣單位 (C)以新臺幣五十萬元為最低單位，並以五十萬元之倍數為買賣單位 (D)以新臺幣五十萬元為最低單位，並以十萬元之倍數為買賣單位

90.客戶開立短期票券劃撥帳戶時，有關本行應於下列何時間自客戶存款帳戶內自動扣繳收取「帳戶維護費」？ (A)每月 10 日 (B)每月 15 日 (C)每月 20 日 (D)每月 25 日

91.委託集保公司保管之短期票券，客戶申請質權設定或實行質權，本行應代集保公司收取下列何項費用？ (A)質權取得手續費 (B)辦理質權服務費 (C)質權設定規費 (D)其他服務費

92.證券出借人所取得之借券費，依現行稅法規定，有關其所得分類，下列何者正確？ (A)財產交易所得 (B)租賃所得 (C)證券交易所得 (D)利息所得

93.有關受託申購每件公開申購抽籤案件，下列敘述何者正確？ (A)每位申購人僅能向二家證券承銷商辦理申購，得重複申購 (B)每位申購人僅能向二家證券經紀商辦理申購，得重複申購 (C)每位申購人僅能向一家證券承銷商辦理申購，不得重複申購 (D)每位申購人僅能向一家證券經紀商辦理申購，不得重複申購

94.有關每一委託人對上市、上櫃單一個股之融資、融券限額，除不得超過該委託人之最高融券額度外，下列敘述何者正確？ (A)上市、上櫃單一個股之融資、融券限額各為 3,000 萬元 (B)上市、上櫃單一個股之融資、融券限額合計為 3,000 萬元 (C)上市單一個股之融資、融券限額各為 3,000 萬元，上櫃單一個股之融資、融券限額各為 2,000 萬元 (D)上市單一個股之融資、融券限額各為 5,000 萬元，上櫃單一個股之融資、融券限額各為 3,000 萬元

95.有關本行受託上櫃有價證券買賣時，應先預收款券始得辦理買賣申報之上櫃之證券，下列敘述何者正確？ A.變更交易方法有價證券 B.管理股票 C.受處置有價證券 D.標購有價證券 (A) ABCD (B)僅 ABC (C)僅 ABD (D)僅 ACD

96.有關本行辦理有價證券買賣融資融券信用交易業務之敘述，下列何者正確？ A.辦理融資融券期限皆為六個月 B.委託人於期限屆滿前得申請展延，以二次為限 C.應審核委託人之信用狀況始得同意展延 D.自發行公司停止過戶前六個營業日起，停止融券賣出五日 (A) ABCD (B)僅 ABC (C)僅 ABD (D)僅 ACD

97.證券承銷商於辦理有價證券之承銷業務時，除依先行保留自行認購部分外，有關辦理有價證券之承銷配售方式，下列敘述何者正確？ A.競價拍賣 B.洽商銷售 C.詢價圈購 D.直接公開發行direct public offering (DPO) (A)僅 ABC (B)僅 BCD (C)僅 ACD (D) ABCD

98.有關本行辦理融資融券信用交易業務之敘述，下列何者錯誤？ (A)信用帳戶開戶須為年滿二十歲有行為能力之中華民國國民 (B)信用帳戶開戶須為開立受託買賣帳戶滿三個月 (C)開立信用帳戶財產證明為金融機構存款證明者，應以最近一個月之平均餘額為計算基準 (D)上櫃有價證券經發行公司轉申請上市核准通過者，於公告終止上櫃時，應通知委託人於該有價證券終止上櫃前第十個營業日前償還或還券了結

99.有關本行辦理短期票券業務之種類，下列何者正確？ A.簽證 B.承銷 C.自營 D.代客買賣 E.委託 (A)僅 ACD (B)僅 ACDE (C)僅 ABD (D)僅 ABCD

100.有關附條件交易型態買賣政府債券業務，下列敘述何者正確？ A.所約定買回或賣回之日期，不得跨越還本日或付息日且不得超過二年 B.應於買賣成交單註明約定買回或賣回日期及價格 C.債券之給付得以保管機構出具之債券存摺附條件交易憑證代之 D.債券之給付得以中央登錄債券清算銀行出具之中央登錄公債附條件交易憑證代之 (A) ABCD (B)僅 ABC (C)僅 ACD (D)僅 BCD

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