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111年 - 111 臺灣土地銀行八職等行員晉升九職等評審業務測驗試題：會計出納證券業務#115812

科目：銀行◆會計出納證券業務 | 年份：111年 | 選擇題數：100 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：銀行◆會計出納證券業務

選擇題 (100)

1.本行會計授權代簽人為本行主辦會計之法定代理人。(A)O(B)X
2.乙組有權簽章人員得同時兼辦出納或經理財物事務。(A)O(B)X
3.備抵呆帳覆蓋率係指備抵呆帳餘額占逾期放款之比率。(A)O(B)X
4.本行放款總額不包括買入匯款及信用卡業務衍生之應收帳款。(A)O(B)X
5.財務審核包括現金審核、採購審核及處分財物審核。(A)O(B)X
6.本行重要科目積數表(DD104)電腦報表各欄位顯示的金額為在一段期間之平均餘額。(A)O(B)X
7.各項契約草案經會計人員事前審核同意者，正式合約不須再經會計人員審核。(A)O(B)X
8.全行之內部損益收入不等於內部損益支出。(A)O(B)X
9.本行計算存款平均利率時，其存款利息費用不含「營業外費用-優存超額利息」。(A)O(B)X
10.傳票應根據合法之原始憑證編製，但整理結算及結算後轉入帳目等事項，無原始憑證者，不在此限。(A)O(B)X
11.提高活期性存款比率可降低帳面盈餘。(A)O(B)X
12.本行每期結算屬於收入、成本及費用等損益類之虛帳戶應每期結清。(A)O(B)X
13.退票票據在存戶來行領回前，應送請主辦會計於「退票登記簿」簽收，暫行保管。(A)O(B)X
14.票據為物品證券，而非金錢證券。(A)O(B)X
15.顧客送存本營業單位封簽之整捆鈔券時，無須拆封清點。(A)O(B)X
16.櫃員收款無金額限制，惟存款單筆超過 100 萬元者需經主管放行。(A)O(B)X
17.以各種便條、紙條作為現金收付之憑證，雖其要件未全，但經主管人員蓋章，亦得作為現金處理之依據。(A)O(B)X
【已刪除】18.負責關外庫人員每日辦理大出納庫存現金盤點作業，除按庫存現金明細表清點現金大數外，應一律 以隨機方式選取「不同面額」鈔券細點。(A)O(B)X
19.金庫應設置自動通報系統，連線至當地警察機關或委託之保全業者，每月至少查核測試二次，以確 保安全。(A)O(B)X
20.營業單位所收交換票據，不得私相退還，如有應予拒付者，應依規定辦理退票手續。(A)O(B)X
21.銀行之出納制度可分為大出納、分組小出納及櫃員等制度。(A)O(B)X
22.如本票所載發票日為 111 年 4 月 24 日，到期日為同年 1 月 20 日，則該票視同未載到期日，見票即付。(A)O(B)X
23.退票理由紅單遺失或損毀時，由存戶出具之切結書，除敘明原因外，應載明「存入抬頭人之帳戶無 誤」字樣。(A)O(B)X
24.交換單位提出票據，應於票據背面加蓋「OO 銀行提出交換」戳記，其式樣由本行自定刊刻。(A)O(B)X
25.營業單位之營業場所應裝置閉路電視監視系統，每一攝影機必須有一台錄影機。各行處視情形將大 門進出口、櫃台、客戶休息位置、金庫門口、大出納櫃台等處，涵蓋於錄影機範圍內。(A)O(B)X
26.目前台灣證券交易所上市股票電腦自動交易系統之交易時間為 9：00～13：30，且買賣申報限當市 有效。(A)O(B)X
27.台灣證券交易所上市股票之撮合成交的原則，是按交易委託的時間優先原則決定。(A)O(B)X
28.台灣證券市場買賣申報之數量，轉換公司債以面額 10 萬元為 1 交易單位。(A)O(B)X
29.台灣上市股票盤後定價交易買賣申報之撮合成交，在一般情況下（無需考慮特殊情況），係以申報 當日收盤前 30 分鐘平均價格為成交價格。(A)O(B)X
30.從事台灣上市股票買賣，在現行各種交易制度下，委託人於同一日普通交易及盤後定價交易，買進 及賣出同一有價證券，均不得互為相抵辦理交割。(A)O(B)X
31.依據規定所稱承銷，謂依約定包銷或代銷發行人發行有價證券之行為。(A)O(B)X
32.本行辦理融資融券業務，每一委託人對上市單一個股之融資、融券限額各為 2,000 萬元，上櫃單一 個股之融資、融券限額各為 1,500 萬元，且不得超過該委託人之最高融券額度。(A)O(B)X
33.依規定現行盤後定價交易，委託人不得進行信用交易。(A)O(B)X
34.融資為本行對證券客戶融通資金，融券為本行對證券客戶融通證券；委託人在本行辦理融資融券， 應與本行簽訂融資融券契約，開立信用帳戶，並以每人一戶為限。(A)O(B)X
35.依據規定證券商絕對不可以受理非本人開戶，因無相關例外規定。(A)O(B)X
36.本行會計基礎所採用的「權責發生制」，其入帳時點為下列何者？ (A)現金實際收付時 (B)權利責任發生時 (C)平時採現金基礎，期末採權責基礎調整 (D)平時採權責基礎，期末採現金基礎調整
37.本行辦理公告金額以上採購案件之開標、比價、議價、決標及驗收，除有特殊情形外，應由下列何 單位派員會同監辦？ (A)人力資源處及政風處 (B)總務處及法遵處 (C)財務部及業務部 (D)會計處及政風處
38.下列何項通稱為「傳票」？ (A)外來憑證 (B)對外憑證 (C)記帳憑證 (D)內部憑證
39.下列何者得以原始憑證作為記帳憑證？ (A)領料單 (B)訂購單 (C)進貨發票 (D)銀行存款憑條
40.會計簿籍依其形式可分為三種，不包括下列何者？ (A)活頁式 (B)訂本式 (C)密封式 (D)卡片式
41.本行會計檔案檢查及陳報各類會計檔案銷燬案件之規定，下列何者正確？ (A)檢查檔案：每年一、七月間各乙次；陳報銷燬：最少於 5 年內辦理一次 (B)檢查檔案：每年二、八月間各乙次；陳報銷燬：最少於 6 年內辦理一次 (C)檢查檔案：每年一、七月間各乙次；陳報銷燬：最少於 7 年內辦理一次 (D)檢查檔案：每年二、八月間各乙次；陳報銷燬：最少於 8 年內辦理一次
42.若本行結（決）算6月30日（星期六）適為例假日，則結（決）算日應為何日？ (A) 6 月 29 日 (B) 6 月 30 日 (C) 7 月 1 日 (D) 7 月 2 日
43.會計報告中預算數與實際數之差異達多少%以上，或雖未達多少%而屬重要事項者，應為適當之分 析與解釋？ (A) 5%；3% (B) 6%；5% (C) 8%；8% (D) 10%；10%
44.本行編製庫存現金日結單之合計欄應扣減哪兩科目合計金額（張數不必減）結出總計？ (A)各項提存與備抵呆帳 (B)業務費用與應付費用 (C)應收利息與利息收入 (D)臨時存欠與臨時往來
45.本行會計資訊管理系統係處理何種幣別之帳務？ (A)台幣帳務 (B)外幣帳務 (C)虛擬幣帳務 (D)台幣及外幣帳務
46.本行有權簽章人員除何項業務之單證、書類外，分為甲、乙二組？ (A)存匯 (B)授信 (C)外匯 (D)出納
47.轉銷呆帳會降低者為下列何者？ (A)帳面盈餘 (B)資金成本 (C)用人費用 (D)備抵呆帳餘額
48.本行主辦會計人員及各營業單位佐理會計人員，依規定各應自後任接替之日起，幾日內交代清楚？ (A)佐理 2 日內；主辦 5 日內 (B)佐理 3 日內；主辦 5 日內 (C)佐理 4 日內；主辦 6 日內 (D)佐理 5 日內；主辦 6 日內
49.除已有規定者外，下列何種款項須先經主管核准後始得列帳？ (A)應付款項 (B)預收款項 (C)暫付款項 (D)暫收款項
50.金融監督管理委員會於98年5月14日宣布我國金融業自102年起直接採用之國際會計準則為何？ (A)一般公認會計原則(Generally Accepted Accounting Principles；GAAP) (B)國際財務報導準則(International Financial Reporting Standards；IFRSs) (C) IFRIC 解釋令(International Financial Reporting Interpretation Committee) (D) SIC 解釋令(Standing Interpretation Committee)
51.本行總務零用及週轉用之「總務週轉金」，目前設置之最高限額為多少萬元？ (A) 5 萬元 (B) 10 萬元 (C) 15 萬元 (D) 20 萬元
52.本行規定大額存、放款戶應由誰每月不定期寄發對帳單，以核對帳戶餘額？ (A)存款人員 (B)放款人員 (C)會計人員 (D)外匯人員
53.國際性銀行之資產報酬率（Return On Assets，簡稱ROA）的標準值為多少%？ (A) 1% (B) 2% (C) 5% (D) 8%
54.下列敘述何者正確？ (A)存款為本行資產及最主要資金運用 (B)放款為本行負債及最主要資金來源 (C)本行目前收回追索債權之本金係帳列備抵呆帳科目 (D)本行會計憑證及附屬單據之保存年限為 10 年以上
55.本行辦理月、結（決）算時，依存、放款估息表金額列帳之「融資及透支估息」，下列何者正確？(A)（借）利息費用（貸）應付利息(B)（借）應收利息（貸）利息收入(C)（借）應付利息（貸）利息費用(D)（借）利息收入（貸）應收利息
56.本行營業稅及印花稅實際繳納時，其帳務處理為下列何者？ (A)（借）業務費用（貸）應付其他稅款 (B)（借）應付其他稅款（貸）業務費用 (C)（借）應付其他稅款（貸）庫存現金（或相關科目） (D)（借）遞延收入（貸）應付其他稅款
57.本行辦理月算估列放款應收未收利息時，對授信戶採緩計利息部分 （即展延利息），於列帳後， 自展延期限屆滿，應按權責發生制認列為下列何項會計科目？ (A)利息費用 (B)利息收入 (C)遞延收入 (D)各項提存
58.為加強內控作業，有關本行櫃員現金整理箱進庫前各櫃員複點員之排定，下列何者正確？ (A)應由主核出納業務之襄理按月排定 (B)應由主核總務業務之襄理按日排定 (C)應由主核存匯業務之副理按日排定 (D)應由主核會計業務之副理按月排定
59.硬幣不予收兌之情形，不包括下列何者？ (A)樣本券 (B)故意損壞 (C)已作廢之硬幣 (D)經腐蝕致不能辨認真偽
60.金庫門除應配置門鎖或密碼鎖外，下列何者應設置定時鎖？ (A)外庫門 (B)金庫副門 (C)內庫鐵門 (D)內庫柵門
61.依規定可參加票據交換之票據，不包括下列何者？ (A)公庫支票 (B)銀行承兌匯票 (C)上市公司股票 (D)綜合所得退稅單
62.本行各營業單位每日結帳如有誤收偽鈔，應檢具證明文件（截留偽造變造仿造新台幣券幣通報單）， 按季填報本行行員誤收偽變造貨幣出險通知明細表報請總行，並由何單位彙總向保險公司申請理賠？ (A)保險代理部 (B)風險管理部 (C)法令遵循處 (D)人力資源處
63.本行各營業單位對存匯、出納、代理、保管箱業務重要文書等保管安全之檢核期間規定為何？其檢 核清冊，應保管幾年備查並列入移交？ (A)每月辦理 1 次檢核；保管 1 年備查 (B)每季辦理 1 次檢核；保管 2 年備查 (C)每半年辦理 1 次檢核；保管 3 年備查 (D)每一年辦理 1 次檢核；保管 4 年備查
64.客戶為軍政機關，不慎遺失本行發給之領款號牌，如金額較鉅，為領取何者，得依規定憑具結書或 公文權宜辦理？ (A)支票 (B)匯票 (C)本票 (D)發票
65.櫃員點數鈔券時，應特別注意之事項，下列何者錯誤？ (A)鈔券紙質之好壞 (B)硬幣磨損之自然 (C)顏色之濃淡有別 (D)印刷之清楚與否
66.本行規定出納人員執管何種金庫門之正份鑰匙或密碼？ (A)外庫門 (B)內庫門 (C)金庫副門 (D)行舍大門
67.每日營業時間終了，庫存現金軋平及由執管外庫人員按「庫存現金明細表」清點現金大數無誤簽章 後，該表應存放於何處內？ (A)總務 (B)會計 (C)存匯 (D)金庫
【已刪除】68.本行規定保管新臺幣庫存新鈔額度，除農曆春節前後幾天外？限多少萬元以下？ (A)春節前後 20 天外，限 100 萬元以下 (B)春節前後 30 天外，限 200 萬元以下 (C)春節前後 40 天外，限 100 萬元以下 (D)春節前後 60 天外，限 200 萬元以下
69.庫存現金實際數多於帳面餘額時，如溢出款無法確認權利人者，應於列帳年度終了屆滿幾年後？將 該款項轉入何種科目？ (A)屆滿「四年」後轉入「什項收入」科目 (B)屆滿「三年」後轉入「遞延收入」科目 (C)屆滿「五年」後轉入「其他應付款」科目 (D)屆滿「二年」後轉入「什項費用-其他」科目
70.有關庫存現金與帳面現金餘額不符時之檢查順序，首應查對者為何？ (A)庫存現金之彙計有無錯誤 (B)承前頁或過次頁之數字是否相符 (C)逐筆檢核傳票金額是否與日記簿相符 (D)覆檢當日封紮之現金及零鈔硬幣是否正確
71.現金結帳軋符，並經指定之櫃員複點、簽章後，將相關報表送交櫃員主任彙總，其中一份須經櫃員 主任簽章後放入現金箱內，送入金庫保管備查者為何？ (A)櫃員庫存現金表 (B)櫃員現金調撥單明細表 (C) CA0004 複點作業查詢表 (D) CA0003 櫃員複點庫存現金表
72.票據交換單位提出之交換票據，因有下列何項理由退票，其退票張數占所提出交換票據之總張數比 率超過千分之1.5且退票張數達3張以上者，由交換所函請提出行切實改正？ (A)票據塗壞 (B)保付後字經塗改 (C)未經發票人簽章 (D)本票未到到期日
73.設若A分行櫃員於20XX年6月1日（星期三）軋帳發現現金短缺新臺幣15萬元，且無法查明原因時， 應於何日內至本行企業內部網站／風險管理部／作業風險管理系統通報總行？（註：6月3日是端午節） (A) 6 月 11 日 (B) 6 月 10 日 (C) 6 月 9 日 (D) 6 月 8 日
74.依據票據交換業務手續費之規定，申請註銷退票紀錄之手續費，每張為150元，其中由銀行撥繳票據交換所為多少元？(A) 50 元 (B) 37.5 元 (C) 112.5 元 (D) 120 元
75.本行對同一支票存款戶同時有二張以上之票據臨櫃憑票領現時，其付款順序如「支票存款往來約定 書」未經約定，且其餘額僅夠支付部分票據時，應以下列何方式付款？ (A)按票據號碼先後順序付款 (B)票據號碼後發先付款 (C)依發票人之指示付款 (D)所發號碼牌先後順序付款
76.為防弊端，本行「自行查核監查人」每隔多久應於營業中抽查櫃員保管之現金幾次？每次抽查比率 須達何標準？ (A)抽查現金：每月至少 2 次；抽查比率：當日櫃員人數 2 分之 1 以上 (B)抽查現金：每月至少 3 次；抽查比率：當日櫃員人數 3 分之 1 以上 (C)抽查現金：每年至少 2 次；抽查比率：當日存匯人數 2 分之 1 以上 (D)抽查現金：每年至少 3 次；抽查比率：當日存匯人數 3 分之 1 以上
77.有關現金出納業務，下列何者錯誤？ (A)本行受理客戶「同金額轉帳（交易代號 P1020）」交易，不提供現金交易及匯款交易功能 (B)存戶臨櫃存入或提取現金或換鈔交易達 50 萬元（含等值外幣）時，應為「A56 大額通貨交易申報登錄」 (C)客戶交付現金及票據，如收入憑單無法分開填寫時，櫃員受理後應填製「臨時存欠」科目傳票 (D)受理連線交易業務如 P 類、R 類等之現金收付時，應即時以「現金代收付登錄(A52)」交易辦理電腦登錄
78.有關庫房管理之規定，下列何者錯誤？ (A)金庫門之啟閉，應由各執管人員二人以上會同辦理 (B)內庫門副份鑰匙或密碼密封後交經理或副理保管 (C)外庫門及金庫副門之鑰匙與密碼，應分別由單位經理會同副理或出納人員之任二人執管 (D)辦理大出納庫存現金盤點作業時，如有新臺幣庫存新鈔之塑膠包膜外觀破損或重新黏貼痕跡，應立即 拆封細點
79.依現行規定，申請本國有價證券上市（櫃）之發行公司，除另有規定者外，均應先申請其股票登錄 為興櫃一般板買賣屆滿一定期間，請問該一定期間為下列何者？ (A) 12 個月 (B) 6 個月 (C) 3 個月 (D) 1 個月
80.有關台灣上市股票買賣申報競價方式之敘述，下列何者錯誤？（考量一般正常情況即可，無須考量 特殊情形） (A)開盤後採逐筆交易至收盤 (B)分為集合競價及逐筆交易 (C)開盤採集合競價 (D)收盤採集合競價
81.有關我國零股交易制度，下列何者正確？ (A)零股交易買賣申報當日為成交日，應與當日市場交易時間成交之買賣，合併編製「交割計算表」辦理 交割 (B)上午 10 時起交易 (C)每 5 分鐘撮合成交 (D)盤中採逐筆撮合交易
82.下列何種情形之下，客戶委託買賣上櫃之證券時，應先預收款券，始得辦理買賣申報？甲、變更 交易方法有價證券 乙、管理股票 丙、受處置有價證券 丁、標購有價證券(A)僅甲乙 (B)僅甲丙 (C)僅甲乙丙 (D)甲乙丙丁
83.委託人如係法人者，開戶時必須由被授權人檢附法人登記證明文件影本、稅捐機構發給之設立扣繳 單位編配統一編號通知單影本（若屬營利事業得免檢附上開通知單影本）及下列何項文件辦理開戶？ (A)法人之公司章程 (B)董事會決議資料 (C)授權書暨法人代表人及被授權人身分證影本 (D)縣市政府主管機關核發事業證明
84.證券商之徵信人員評估委託人單日買賣額度在新臺幣一定金額以上者，應請委託人出具或提示相關 證明文件憑核，請問該一定金額為何？ (A) 1500 萬 (B) 1000 萬 (C) 750 萬 (D) 500 萬
85.證券商之客戶進行徵信額度評估時，對於客戶提供之財產證明，除本人所擁有之財產以外，不包括 下列何者？ (A)兄弟姊妹 (B)配偶 (C)父母 (D)成年子女
86.買賣台灣上市櫃公司股票，委託人下限定價格100元之買單，請問下列何項價格不可能為成交價格？ (A) 98 元 (B) 99 元 (C) 100 元 (D) 101 元
87.投資人買賣上市櫃股票，買賣申報如未能一次全部成交，其餘量未撤銷，當市有效，此種委託單稱 為下列何者？ (A) FOK (B) IOC (C) ROD (D) Stop Limit
88.證券經紀商對電話委託應同步錄音，電話錄音紀錄應置於營業處所，除有爭議者應保存至爭議消除 為止之外，應至少保存多久？ (A) 2 個月 (B) 6 個月 (C) 1 年 (D) 5 年
89.證券商在T日接受客戶委託買進上市股票1張且成交，請問證券商最晚應該在何時向委託人收取買 進證券之價金？ (A) T+1 日下午 6 時 (B) T+2 日上午 10 時 (C) T+1 日中午 12 時 (D) T+2 日中午 12 時
90.證券商對委託人帳戶，應按月編製對帳單送達委託人，但當月無成交紀錄，且委託人未書面請求者， 不在此限。請問對帳單送達委託人之時限為何？ (A)次月 10 日前 (B)次月 15 日前 (C)當月最後 1 日前 (D)次月第 1 個營業日前
【已刪除】91.證券商接受客戶委託買進戰略新板股票前，應確認委託買進客戶為合格投資人，始得接受其委託。請問下列何者不符合現行合格投資人之條件？(A)依法設立之銀行業(B)依法設立之創業投資事業(C)具有 1 年以上參與證券交易之投資經驗，且新臺幣五百萬元以上之財力證明之自然人 (D)具有 2 年以上參與證券交易之投資經驗，且最近2年度平均所得達新臺幣 150 萬元之自然人
92.現行國內證券承銷商除依先行保留自行認購部分外，辦理有價證券之承銷，可採取各種配售方式， 不包括下列何者？ (A)洽商銷售 (B)競價拍賣 (C)直接上市 (D)詢價圈購
93.有關台灣證券交易所買賣申報之優先順序決定，下列敘述何者錯誤？ (A)較高買進申報優先於較低買進申報 (B)開市前輸入之申報，依電腦隨機排列方式決定優先順序 (C)較低賣出申報優先於較高賣出申報 (D)開市後輸入之申報，依委託量決定優先順序
94.證券商對於有價證券，採取未能全數銷售者，賸餘數額之有價證券自行認購之方式承銷，請問該方 式稱為下列何者？ (A)包銷 (B)代銷 (C)總括銷售 (D)直接銷售
95.委託人申請從事有價證券當日沖銷交易，應符合一定資格條件，請問下列敘述何者錯誤？ (A)已開立信用交易帳戶者 (B)開立受託買賣帳戶滿三個月且最近一年內委託買賣成交達十筆（含）以上 (C)專業機構投資人 (D)財務投資公司
96.目前與客戶從事債票券業務議價交易，可以採取之方式，不包括下列何者？ (A)當面議價 (B)電腦撮合 (C)電話議價 (D)書信或電報議價
97.從銀行角度分析，由銀行與客戶雙方約定，銀行暫時出售債券予客戶，並於特定時日，由銀行按約 定之買回金額向客戶買回同筆債券之交易，稱之為下列何者？ (A)附買回交易 (B)附賣回交易 (C)買賣斷交易 (D)債券保證金交易
98.中央登錄債券清算銀行，係指經中央銀行委託辦理中央登錄債券登記與款項交割轉帳及到期辦理還 本付息之銀行及下列何機構？ (A)中華郵政股份有限公司 (B)兆豐國際商業銀行 (C)合作金庫商業銀行 (D)集保結算所
99.依據現行規定，大額受託買賣有價證券，應依下列級數填寫「受託買賣金額分層負責表」，送主管 簽認，受託買賣金額合計達新臺幣六千萬元以上須由何人簽認？（請依本行作業手冊規定作答，排除是 否為代理或兼任身分） (A)承辦人 (B)科長或襄理 (C)副理 (D)經理
100.依現行融資融券限額及授權層級之規定，融資及融券額度500萬元者，須由何層級授權？（請依本 行作業手冊規定作答，排除是否為代理或兼任身分） (A)經理 (B)副理 (C)襄理 (D)承辦營業員

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