所屬科目：證券商高級業務員◆財務分析
1.公司宣告並發放現金股利，則： (A)純益增加(B)營運現金流量增加(C)現金減少(D)資產總額不變
2.波士頓公司不動產、廠房及設備毛額$10,000、長期投資$20,000、其他資產$5,000、營運 資金$3,000、長期負債$60,000、營業之淨現金流入$35,000 及現金股利$15,000，則現金再 投資比率為何？ (A)0.63(B)0.53(C)0.43(D)0.33
3.四方公司將一部新機器的報稅折舊方法由直線法改為年數合計法，但會計帳上未改變方 法，則在剛開始折舊時： (A)純益增加(B)營運現金流量增加(C)現金減少(D)投資現金流量減少
4.下列何者為來自籌資活動的現金流量？ (A)購買不動產、廠房及設備(B)應計費用增加(C)借入長期負債(D)應收帳款減少
5.下列何者不影響直接法下營業活動之現金流量？ (A)處分資產利益(B)應付款增加(C)應付稅增加(D)進貨增加
6.下列敘述何者為真？ (A)每股現金價值通常較每股盈餘為低(B)短期借款之增加屬於投資活動或間接法現金流量 分析為一加項(C)不論採用直接法或間接法表達營業活動之現金流量，投資活動及籌資活動 之現金流量皆為相同(D)以上皆是
7.現金流量允當性比率，其目的： (A)衡量企業由銷貨創造現金流入之能力(B)淨利中現金流量的比率(C)三或五年之間現金流 量趨勢(D)係在衡量營業活動所產生的淨現金流量是否足以支付各項資本支出、存貨淨投資 及發放現金股利
8.青山公司於 X1 年 1 月 1 日以現金$40,000,000 購入油井設備。該設備使用年限為 10 年， 10 年後拆除設備的預計成本為$8,000,000（按年利率 10%折現的現值為$3,084,000）。根據 該公司現年利率 10%應合理。試問下列對該公司 X1 年度該交易事項記錄費用之敘述何者正 確？ (A)折舊費用$4,800,000(B)折舊費用$4,000,000 及利息費用$308,440(C)折舊費用$4,000,000 及利息費用$800,000(D)折舊費用$4,308,440
9.乙公司為甲公司持股 80%的子公司，今年現金增資$10,000,000，甲公司以$28,000,000 參 與增資的 80%，其他的 20%則向非控制股東募得$2,000,000。試問在合併的現金流量表中， 該項交易為何種活動之現金流量，其金額為何？ (A)屬投資活動，現金流出$8,000,000(B)屬投資活動，現金流入$2,000,000(C)屬籌資活動，現 金流入$10,000,000(D)屬籌資活動，現金流入$2,000,000
10.下列何者非屬約當現金？ (A)上市（櫃）公司股票(B)三個月內到期的定存(C)四個月內到期的國庫券(D)約當現金係指形 式上非屬現金，但隨時可轉換成定額現金，且即將到期且利率變動對其價值的影響很小的 短期且高度流動性的投資，但不包括股票。
11.計算營業活動現金流量時，下列項目何者不可列入？ (A)預收款項的減少(B)遞延所得稅負債的變動(C)應付銀行票據變動(D)存出保證金變動
12.若福記公司 20X5 年淨利$11,000、不動產、廠房及設備折舊$6,500、專利權攤銷$1,000、 應付公司債折價攤銷$500、預付費用減少$2,000、投資非交易目的證券$3,500，該公司將 利息支出分類為營業活動現金流量。試問該公司當年度之營業活動現金流量為何？ (A)$18,500(B)$17,500(C)$20,000(D)$21,000
13.克林公司 X1 年度淨現金流入$25,000，其 X1 年間出售舊機器得$30,000 無損益、不動產、 廠房及設備折舊為$1,000、發放股利$5,000，投資廠房$35,000，假設無其他與計算純益相 關的資料，則該公司 X1 年純益為？ (A)$17,500(B)$21,000(C)$20,000(D)$25,000
14.下列哪個措辭，會增加公司純益，增加營運現金以及使得現金總額增加？ (A)減少維修費用之支出(B)延緩必要之資本支出(C)延長對客戶之付款期
15.甲公司 X3 年出售土地獲得現金$360,000，出售設備獲得現金$400,000，發行普通股獲得 現金$280,000，購買設備支付現金$210,000，支付現金股利$240,000，請問該公司 X3 年度 投資活動現金流量為多少？ (A)$550,000(B)$590,000(C)$830,000(D)$310,000
16.下列何者並非現金流量表之功能？ (A)評估公司盈餘的品質(B)評估對外部資金的依賴程度(C)評估公司的財務彈性(D)評估資產 的管理效能
17.已知甲公司 X1 年度由現金流量$25,000，當年度資本支出共$25,000，無任何現金股利， 當年度平均流動負債$100,000、平均流動資產$80,000，假設無其他收關項目下，請問該公 司當年度營業淨現金流量對流動負債比率為若干？ (A)0.25(B)0.39(C)0.28(D)0.28
18.下列有關現金流量表之敘述何者錯誤？ (A)庫藏股的買回與再發行屬籌資活動(B)購買設備流出現金為投資活動(C)應收帳款與預付 費用之變動會影響營業活動之現金流量(D)購買交易目的之股票屬投資活動
19.下列敘述何者正確？ (A)發放股票股利為一種交換交易，應於現金流量表中揭露(B)非流動資產增加，通常為營業 活動之現金流出(C)因借款而產生之利息支出，通常為營業活動的現金流出(D)籌資活動的現 金流量增加，會使營業活動的現金流出增加
20.投資人應對企業的財務報表深入觀察以避免「黑字倒閉」的發生，請問下列哪一種投資 有助於避免掉入「黑字倒閉」的陷阱中？ (A)損益表上的純益率(B)權益變動表上的每股盈餘(C)企業的淨值報酬率(D)現金流量表
21.由來自營業活動現金流量為負，可知： (A)當期公司現金總額減少(B)營業活動現金流量小於淨利(C)營業活動使用之現金數較所得 到之現金數多(D)公司應收帳款餘額快速增加
22.現金流量表將協助財務報表使用者： (A)預測未來銷貨收入(B)評估計基礎和現金基礎淨利間差異產生之理由(C)決定公司股票之 市價(D)評估公司保全與經營當現金之能力
23.下列關於折舊費用的敘述何者為非？ (A)它通常可以使稅負減少(B)建築物折舊費用(C)調整項目亦屬之(D)發行公司債
24.以間接法編製現金流量表，請問下列何種狀況是現金流量的加項？ (A)存貨增加(B)應付帳款減少(C)發放現金股利(D)應收帳款減少
25.下列何者並非現金流量表上的籌資活動？ (A)企業發行公司債借款(B)現金增資(C)購買庫藏股票(D)收到現金股利
26.企業收回借出的款項，應列為現金流量表上的哪一個項目？ (A)營業活動之現金流入(B)投資活動之現金流入(C)籌資活動之現金流出(D)投資活動之現金 流出
27.下列何者並不影響現金之投資與籌資活動？ (A)購買設備(B)支付股利結束(C)宣告現金股利(D)發行普通股交換土地
28.依我國企業實務上慣用歸類方式，下列何者不屬營業活動的現金流量？（調整項目亦屬 之） (A)商品應收帳款減少數(B)建築物折舊費用(C)收到現金股利(D)發行公司債
29.下列何種情況最可能出現在一個新成立且急速擴充的企業之現金流量表？ (A)投資活動現金流量淨額大於 0；籌資活動現金流量淨額小於 0(B)投資活動現金流量淨額 小於 0；籌資活動現金流量淨額大於 0(C)投資活動現金流量淨額小於 0；籌資活動現金流量 淨額小於 0(D)投資活動現金流量淨額大於 0；籌資活動現金流量淨額大於 0
30.一般而言，下列哪一項目和企業現金流量的預測最為密切？ (A)預測之進貨金額(B)預測之銷貨金額(C)預估資金成本(D)預測之營業費用金額
31.在間接法編製的現金流量表中，應單獨揭露哪些項目之現金流出？ (A)利息支付金額(B)所得稅支付金額(C)選項( A )、( B )都需揭露(D)在間接法之下，現金流量表 不應出現任何現金支付的項目
32.波蘭公司從公開市場中買入該公司已發行之股票，這一交易在現金流量表中應列為： (A)營業活動(B)投資活動(C)籌資活動(D)減資活動
33.西雅圖公司 X1 年度利息費用付現金額$88,000，已知期末應付利息比期初增加$2,500， 另有$1,000 應付公司債折價攤銷。假設無利息資本化情況，則西雅圖公司 X1 年度報表中 的利息費用金額為： (A)$8,500(B)$9,500(C)$10,500(D)$11,500
34.企業基本假設發生變動，而對已發布的財務預測所作的修正，應稱為： (A)財務預測更正(B)財務預測更新(C)財務預測更換(D)財務預測追蹤調整
35.下列財務預測的修正，何者有誤？ (A)財務預測應於每項標「預測」字樣(B)財務預測應包括「係屬估計，將來未必能完全達成」 之聲明(C)應標明財務預測所涵蓋的期間，但可不標明財務彙總編製完成的日期(D)編製財務 預測所使用的重要會計政策應據實揭露
36.下列何者非屬財務預測揭露完成之日期。 (A)董事會通過日期(B)其他非簡式財務預測應包含之內容(C)取得或發布重大資產(D)重要會 計政策之總說明
37.如果要預測一企業短期現金流量，則現金流量表中的哪一個項目可能提供最多的現金 息？ (A)與營業活動有關的現金流量(B)與投資活動有關的現金流量(C)與籌資活動有關的現金流 量(D)流動資產的淨額
38.下列事項是否應在現金流量表中通過？ (A)可轉換公司債轉換為普通股：是(B)可轉換公司債轉換為普通股：是(C)可轉換公司債轉換 為普通股：否；可轉換特別股轉換為普通股：是(D)可轉換公司債轉換為普通股：否；可轉 換特別股轉換為普通股：否
39.下列哪些揭露事項是屬於財務預測的一部分？甲。企業的財務預測係屬估計，將來未必 能完全達成之聲明；乙。重要會計政策的彙總說明；丙。基本假設的彙總說明 (A)僅甲(B)僅甲和乙(C)僅甲和丙(D)甲、乙和丙
40.何謂利息資本化？ (A)將借款用於購買資產的利息资本化(B)將借款用於支付營運費用的利息資本化(C)將借款 用於支付股利的利息資本化(D)利息資本化指的是為建設資產而借款所支付的利息，這部分 利息應計入資產成本。
41.丹佛公司（非建築業）本年度淨利佳，惟營業活動之現金流量卻為負值，其可能原因為： (A)應付帳款增加(B)有一大部分專利淨利來自處分不動產、廠房及設備(C)存貨減少(D)選項 ( A )( B )( C )皆是
42.償還短期借款，應列為何種現金流出？ (A)投資活動(B)營業活動(C)籌資活動
43.處分土地乙筆，成本$23,500，處分利益$500，則應於投資活動項下下列現金流入： (A)$23,500(B)$1,500(C)$4,000(D)$0
44.現金流量表上最能衡量企業繼續經營能力的資訊為何？ (A)來自營業活動之現金流量(B)來自投資活動之現金流量(C)來自籌資活動之現金流量(D)不 影響現金之投資活動或籌資活動
45.下列何者在現金流量表中，若以間接法商業營業活動的現金流量，當由淨利潤調整為從 營業而來之現金時，應列為減項？ (A)應付公司債折價攤銷(B)依權益法認列之投資收益(C)應付利息增加(D)遞延所得稅負債增 加
46.鐘碩公司 X1 年度淨利為$30,000、外幣兌換損失$6,000、應付公司債溢價攤銷$1,000、 折舊費用$22,000、應收帳款增加數$10,000、其他應付款減少數$4,000，則鐘碩公司 X1 年 度來自營業活動之淨現金流入為： (A)$11,000(B)$23,000(C)$31,000(D)$15,000
47.桃園公司為一曆年制公司，本年度產生銷貨收入 2,000 萬元及銷貨成本 700 萬元，其他 交易事項則包括：一、公司於本年度 4 月 30 日向銀行借款 1,000 萬元，利率 3%，約定每 年初付息。二、經律師評估可能獲賠 200 萬元之官司仍在纏訟中。試問該公司本期淨利為 何？ (A)$1,480 萬元(B)$1,280 萬元(C)$1,270 萬元(D)$1,470 萬元
48.林肯公司 110 年之淨利為$25,000、折舊費用為$9,000，其流動資產及流動負債有關資料 如下： 項目 109/12/31 110/12/31 現金及約當現金 $15,000 $15,000 應收帳款 $6,000 $8,000 存貨 $8,000 $8,000 應付帳款 $4,000 $5,000 銀行借款 $5,000 $3,000 則 110 年來自營業活動之現金流量為若干？(A)$531,000(B)$33,000(C)$34,000(D)$36,000
49.羅理公司本年度稅後淨利為$20,000，本年度損益表中列有折舊費用$5,000、出售不動 產、廠房及設備損失$4,000 及所得稅費用$4,500 等，試計算該公司本年度由營業活動所產 生之現金為： (A)$29,000(B)$25,000(C)$24,000(D)$29,000
50.下列何者非屬交換交易，不須在於財務報表的其他部分中揭露？ (A)盈餘轉增資(B)發行股票交換不動產、廠房及設備(C)公司債轉換為普通股(D)以債務承受取 得不動產、廠房及設備
51.採用間接法編製現金流量表時，下列何項在現金流量表中應自稅前淨利減除，以求得來 自營業活動的現金流量？ (A)折舊費用(B)稅後利息費用(C)應付公司債溢價攤銷(D)應付公司債折價攤銷
52.採用直接法編製的現金流量表，無法用來直接評估下列哪一項目？ (A)未來淨現金流入之能力(B)償債負擔與支付股利能力(C)本期損益與營業活動所產生現金 流量之差異原因(D)本期現金與非現金之投資及籌資活動對財務狀況的影響
53.哥倫布公司依我國企業實務採用分類式編製現金流量表，該公司 X1 年 6 月 30 日發行公 司債，獲得$10,000,000 現金，並於 12 月 31 日支付公司債利息$400,000。上述事件對該公 司 X1 年度現金流量表的影響為： (A)投資活動現金增加$10,000,000，籌資活動現金減少$400,000，營業活動無影響(B)投資活 動無影響，籌資活動現金增加$9,600,000，營業活動無影響(C)投資活動無影響，籌資活動 現金增加$10,000,000，營業活動現金減少$400,000(D)投資活動現金增加$9,600,000，營業 活動無影響，籌資活動利息無影響
54.哥倫比亞公司以$5,000,000 發行公司債，由鳳凰城公司購入，上述交易在各公司現金流 量表中應列為： (A)哥倫比亞公司：投資活動；鳳凰城公司：投資活動(B)哥倫比亞公司：投資活動；鳳凰城 公司：籌資活動(C)哥倫比亞公司：籌資活動；鳳凰城公司：投資活動(D)哥倫比亞公司：籌 資活動；鳳凰城公司：籌資活動
55.依照公開發行公司公開財務預測資訊處理準則規定，財務預測：(A)發布之後不能再修正 (B)編製完成後，應提報董事會通過(C)和實際結果的誤差最大於 10%(D)如屬上（櫃）公司， 財務預測的公開方式僅限完整式財務預測
56.以間接法編製現金流量表中的「來自營業活動的現金流量」時，下列何項敘述正確？ (A)應加入存貨增加之金額(B)應減除預付費用減少之金額(C)應減除清償公司債之利益(D)應 加入再發行庫藏股之金額
57.當不動產、廠房及設備以低於帳面金額之出售，對現金流量表的影響為： (A)在間接法之下，處分損失為營業活動現金流量的減項調整(B)在直接法之下，處分損失不 列入現金流量表(C)處分不動產、廠房及設備損失應為投資活動現金流量的減項(D)處分不動 產、廠房及設備損失於投資活動現金流量中加回
58.下列會計項目者不得列於綜合損益表作為本期淨利之一部分？ (A)非常損失(B)財務成本(C)停業單位損失(D)除列按攤銷後成本衡量之金融資產淨損益
59.「每股現金流量」衡量的是： (A)（現金收入－現金支出）÷流通在外股數(B)企業由內部產生現金的能力(C)企業的獲利能 力(D)企業短期償債能力
60.編製母公司之現金流量表時，為取得子公司股權所支付之現金為： (A)營業活動(B)投資活動(C)籌資活動(D)不影響現金流量之投資或籌資活動
61.依 IAS7「現金流量表」之彈性規定，利息費用付現得列於現金流量表 (A)營業活動或投資活動(B)投資活動或籌資活動(C)營業活動或籌資活動(D)不影響現金流量 之投資及籌資活動
62.依我國企業實務採用分類方式編製現金流量表時，以現金償付貸款之本金及利息，於現 金流量表上可如何表達？ (A)全部作為營業活動(B)本金部分屬於營業活動，利息部分屬於籌資活動(C)本金部分屬於投 資活動，利息部分屬於營業活動(D)全部作為籌資活動
63.現金流量表之現金不包括下列何項？ (A)活期存款(B)支票存款(C)可轉換定期存單(D)人壽保險解約現金價值
64.現金流量表將企業在特定期間之活動區分為數種，下列何者非屬之？ (A)營業活動(B)營利活動(C)投資活動(D)籌資活動
65.現金流量表分析資金流入與流出，並按投資、營業、籌資等三項活動歸類，若依我國企 業實務採用分類方式編製現金流量表，則現金股利之分配應屬何種活動？ (A)營業活動(B)投資活動(C)籌資活動(D)選項( A )( B )( C )皆是
66.依 IAS7 規定，收到現金股利與利息，在現金流量表中可歸屬何種活動之現金流量？ (A)營業活動或投資活動(B)投資活動或籌資活動(C)營業活動或籌資活動(D)僅可歸屬為營業 活動
67.下列何者非屬投資活動之現金流量？ (A)出售設備(B)舉借債務(C)貸款予其他企業(D)購入按攤銷後成本衡量債券投資
68.現金流量表本身通常不會列示下列哪一項目？ (A)股票溢價發行(B)支付現金股利(C)發放股票股利(D)股票買回及註銷
69.竹園公司 X1 年度的會計事項如下：支付所得稅$300,000、發放現金股利$560,000、購買 設備支付$882,500、發行普通股獲得現金$1,000,000、出售土地獲得現金$1,312,500、出售 設備獲得現金$995,000。請問：該公司 X1 年度投資活動現金流量為多少？ (A)$85,500(B)$1,315,000(C)$1,415,000(D)$1,885,000
70.奕倫公司有一塊帳面金額為 100 萬元的土地被政府徵收，徵收價格為 120 萬元，並繳納 各項稅款共計 5 萬元，本期淨利中包含此項處分土地利益。上述事件對營業活動現金流量 的影響為： (A)現金流出 5 萬元(B)現金流入 115 萬元(C)現金流入 15 萬元(D)現金流出 15 萬元
71.甲公司在 X1 年初支付$150,000 購買一無形資產，預計使用年限為 10 年。若在 X3 年初 估計資產的剩餘使用年限改為 5 年，則 X3 年的攤銷費用為多少？ (A)$15,000(B)$18,00(C)$22,500(D)$24,000
72.品妍公司於 X3 年度出售一批不動產、廠房及設備，其原始成本為$300,000，出售時的 累計折舊為$250,000，而售得之價款為$350,000。上述事項在間接法現金流量表中應如何 列示？ (A)從稅前淨利中減除$100,000，並從投資活動現金流量$350,000(B)從稅前淨利中減除 $350,000，並從投資活動現金流量$250,000(C)從稅前淨利中加回$250,000，並從投資活動現 金流量$350,000(D)從稅前淨利中加回$50,000，並從投資活動現金流量$350,000
73.浣熊公司專營代工事業，本期營業情況如下：銷貨收入為$60,000，應收帳款本期增加 $30,000，預收貨款本期增加$45,000。試問本期自客戶收取現金總額？ (A)$75,000(B)$45,000(C)$60,000(D)$135,000
74.甲公司 20X1 年 1 月 1 日發行$285,000，6%，3 年到期抵押票據，每年年底支付$100,000， 共支付 3 年，試問第二年之利息費用為多少？ (A)$13,624(B)$17,100(C)$12,126(D)$5,000
75.台東公司 X1 年銷貨收入淨額為$3,200,000，銷貨毛利$800,000；年初應收帳款$400,000， 存貨$2,560,000，應付帳款$800,000；而年底應收帳款$1,920,000，存貨$2,880,000，應付帳 款$480,000，請問台東公司 X1 年度支付給供應商的現金數額為： (A)$1,760,000(B)$2,720,000(C)$3,040,000(D)$3,200,000
76.桃園公司 20X9 年相關資料如下： 銷貨收入$2,900,000期末應收帳款餘額增加(減少)$(80,000) 期末應付帳款餘額增加(減少)$10,000期末預付費用餘額增加(減少)$(10,000) 期末存貨餘額增加(減少)$50,000 銷貨成本$1,600,000 壞帳費用$30,000 折舊費用$20,000 處分資產利益$17,000 其他費用(不含壞帳及折舊費用)$700,000 則 20X9 年營業活動淨現金流量為：(A)$640,000(B)$650,000(C)$683,000(D)$700,000
77.下列何項為「淨現金流量允當比率」之計算公式？ (A)營業活動淨現金
78.出租人融資租賃的租金收現數可如何分類： (A)營業活動、投資活動(B)營業活動、籌資活動(C)投資活動、籌資活動(D)只有營業活動
79.承租人的租金付現數於現金流量表上可如何分類： (A)營業活動、投資活動(B)營業活動、籌資活動(C)投資活動、籌資活動(D)只有營業活動
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