98年 - 98-1 企業內部控制：企業內部控制理論與實務（含相關法規）#49092

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：98年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (80)

01、（）企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？ (A) 營運效果及效率目標 (B) 資本公積轉增資計畫目標 (C) 組織記憶目標 (D) 資金貸與他人目標。

02、（）所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇： (A) 最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法 (B) 最不可能低估企業當期淨損益及淨資產的方法 (C) 一律以歷史成本作為衡量損益及淨資產的方法 (D) 一律以成本與淨變現價值孰低衡量損益及淨資產。

03、（）根據美國沙班法案（Sarbanes-Oxley’s Act）的要求，何者為非？ (A) 美國上市公司應當設置審計委員會 (B) 財務長應向審計委員會報告財務報告有關內控的執行狀況 (C) 審計委員會委員數至少三人 (D) 以上皆非。

04、（）下列何者不是公司治理之強調重點？ (A) 董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營 (B) 董事會成員中應包含獨立董事 (C) 設置審計委員會，以強化財務報導之公信力 (D) 董事會應確保內部控制之有效性。

05、（）在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？ (A) 利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工 (B) 增強員工達成短期目標的壓力 (C) 合理的組織結構，明確的指派權責方式及適當的控制方法 (D) 針對高風險的事物，選擇迴避的政策。

06、（）稽核人員執行受查者在職能分工及是否按照控制軌跡執行交易之控制測試時，最可能使用的查核方法為： (A) 詢問 (B) 觀察 (C) 重新執行 (D) 調節。

07、（）企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？ (A) 溝通資訊之能力 (B) 邏輯且有意義地使用資訊之能力 (C) 追隨資訊科技之能力 (D) 追蹤並記錄資訊之能力。

08、（）在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？ (A) 管理者對參與社交活動所採取的行動 (B) 管理者對員工家庭計畫支持的態度 (C) 管理者對法令瞭解的程度 (D) 管理者對經營風險的態度和控制風險的方法。

09、（）下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？ (A) 企業與顧客、供應商間愈具合作之關係，會使彼此資訊系統結構之界線愈見模糊 (B) 採電腦化作業之資訊系統比採人工作業方式者，產生較低之風險 (C) 資訊系統得以正式或非正式的形式為之，且通常都已電腦化 (D) 資訊系統必須能因新的目標而轉變。

10、（）企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？ (A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前期績效之比較。

11、（）基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為： (A) 在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試 (B) 內部控制結構為減少證實測試的範圍提供了基礎 (C) 在期中期間，查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試 (D) 由詢問與觀察而使查核人員相信情況已改變了。

12、（）企業須設定明確的整體目標和與之相配套的各部門目標，故整體目標是： (A) 制定部門目標分歧化的依據 (B) 制定部門目標的依據 (C) 制定部門目標統一化的依據 (D) 部門目標具體量化的目標管理。

13、（）當企業採用標竿比較時，為獲得改善機會，通常是將其績效與下列何者相比較？ (A) 企業自己的預期績效 (B) 企業過去的績效 (C) 相同行業中表現最佳者 (D) 相同行業的平均績效。

14、（）下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款： (A) 憑單由負責簽發支票的人編製 (B) 憑單應經二位以上的負責主管核准 (C) 憑單上的日期應在憑單支付日的數天內 (D) 主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證。

15、（）企業之風險管理中，下列何者為企業之內部風險？ (A) 主要原料或商品的來源中斷 (B) 貸款銀行倒閉 (C) 政府推出不利經營的法律與政策 (D) 管理人員疏忽致遺失貴重材料。

16、（）美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中，所稱監督係指： (A) 內部控制中內含自行檢查內部控制制度品質之過程 (B) 企業辨認其目標不能達成之風險因素之過程 (C) 企業辨認其管理者目標不能達成的風險因素，並評估其影響程度及可能性之過程 (D) 把資訊告知相關人員。

17、（）下列哪項控制最能證明交易之有效性？ (A) 將所有交易內容完整記錄下來 (B) 原始憑證經過相關的被授權者簽章核准 (C) 針對已記錄的交易加以評估與分析 (D) 交易內容有正確的評價。

18、（）企業內部控制中，預算制度是一種： (A) 會計紀錄 (B) 評估績效的標準 (C) 調節盈餘的參考 (D) 獨立內部複核之工具。

19、（）會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列那一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？ (A) 在憑證上加蓋付訖章 (B) 核准傳票 (C) 在支票登記簿上填入支票金額 (D) 將傳票金額過入存貨分類帳。

20、（）若郵局在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過10萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？ (A) 將提款上限適度提高至15萬元以免超限交易過多，不易控管 (B) 以人工系統同步雙軌作業，記錄存提款交易 (C) 以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較 (D) 列印超限交易明細並審核追查異常情形。

21、（）分析性複核時發現本期毛利率偏高，其原因最不可能是： (A) 將進貨運費誤列為營業費用 (B) 帳上虛列不實銷貨交易 (C) 漏列銷貨交易 (D) 本期銷售商品組合變動。

22、（）下列何者屬於預防性控制？ (A) 編製銀行往來調節表 (B) 存貨實體盤點與存貨紀錄之調節 (C) 重新計算折舊提列金額 (D) 將保管現金與記錄現金之職能分開，由不同人擔任。

23、（）內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？ (A) 管理者期待某些預定目標的達成 (B) 員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力 (C) 管理者利用委外經營提升企業的業績 (D) 管理者利用政府優惠政策調節企業獲利趨勢。

24、（）企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？ (A) 強制輪流休假 (B) 一些工作必須等待特定的員工來完成 (C) 不休假獎金 (D) 績效獎金。

25、（）若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？ (A) 電腦處理之交易有適當之原始文件支持 (B) 批次總數控制未能偵查出不實表達的風險很低 (C) 電腦應用較有可能一致地運作 (D) 應用控制適當運作，不會將正確交易列示於例外報告中。

26、（）請問電子資料有效性（Validity）是指？ (A) 資料是否重複或缺漏 (B) 資料是否超出某個限制值 (C) 資料是否合乎某項特定邏輯 (D) 資料是否和對照表相同。

27、（）稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？ (A) 檢查應付帳款明細帳 (B) 調查債券利息收入帳戶之貸方餘額 (C) 比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債 (D) 分析債券的到期值。

28、（）稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？ (A) 銷售組合之改變 (B) 授信政策之改變 (C) 催收方式之改變 (D) 銷貨退回與折讓政策之改變。

29、（）美國沙班法案301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是： (A) 保障沙班法案及證管會的規範 (B) 嚇阻舞弊或揭發舞弊 (C) 與員工進行舞弊諮商 (D) 讓員工測試防範舞弊流程。

30、（）我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在： (A) 家族企業親屬任職公司之關係複雜 (B) 家族企業成員經營能力不佳 (C) 家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題 (D) 家族企業成員對達成目標之重視程度不一致。

31、（）有關企業內部控制，下列敘述何者有錯誤？ (A) 內部控制制度有先天性限制，僅能合理確保 (B) 影響內部控制的品質因素中，企業文化與控制意識係屬軟性的控制因素 (C) 欲達成營運有效果和有效率的利用資源，其「效率」係指淨利目標的操作及衡量 (D) 企業因環境、業務改變，需即時將因應措施報董事會通過，並儘速增修書面的規定。

32、（）企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人： (A) 設立控制制度 (B) 帶來風險 (C) 減損價值 (D) 創造價值。

33、（）企業之行動計畫係指中、低階管理者及員工為實現企業目標與策略計畫所設計的。請指出下列何者為行動計畫？ (A) 行銷計畫 (B) 目標計畫 (C) 家計計畫 (D) 研究發展戰略。

34、（）企業內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮： (A) 被授權者的權力 (B) 被授權者的能力 (C) 被授權者是否事事請示 (D) 被授權者回饋授權者的程度。

35、（）企業風險管理之目的，係尋求一均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於： (A) 零水準 (B) 5%的水準之內 (C) 企業可接受的水準之內 (D) 承辨人員意願的水準之內。

36、（）電腦資訊系統普及化之後，對下列何項內部控制組成要素有最主要且極大的助益？ (A) 風險評估 (B) 風險反應 (C) 控制環境 (D) 競爭環境。

37、（）內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？ (A) 遵循測試 (B) 壓力測試 (C) 責任測試 (D) 環境測試。

38、（）一般而言，執行內部測試時，下列何者不是查核程序？ (A) 詢問 (B) 觀察 (C) 函證 (D) 檢查。

39、（）收入循環的適當授權程序，通常規定應由那個部門的人員核准壞帳的沖銷? (A) 財務部門 (B) 銷貨部門 (C) 開單部門 (D) 應收帳款部門。

40、（）有關應收帳款之函證，下列敘述何者錯誤？ (A) 母體應予分群 (B) 某些分群樣本僅抽出少部分樣本 (C) 母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出 (D) 查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性。

41、（）當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列那種帳戶作為掩飾？ (A) 零用金 (B) 銷貨退回 (C) 雜項收益 (D) 雜項費用。

42、（）當公司收到購入的貨品時，電腦應將驗收資訊與下列何種單據之資訊比較，若有差異，則列印出例外報告？ (A) 供應商發票 (B) 請購單及訂購單 (C) 供應商送貨單與發票 (D) 供應商送貨單與訂購單。

43、（）關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據？ (A) 觀察實地存貨盤點 (B) 覆核已付供應商發票 (C) 函證放置於工廠以外的存貨 (D) 將存貨餘額的分析性覆核與購貨及銷貨交易比較。

44、（）某公司銷貨收入比去年增加，但毛利率卻下降，表示： (A) 營業費用過高 (B) 資金周轉率下降 (C) 銷貨成本控制不當 (D) 企業可能遭受天然災害。

45、（）依據COSO報告之定義，內部控制係一種過程，受下列何者之影響？甲：企業董事會；乙：管理階層；丙：大股東；丁：其他員工。 (A) 甲乙丙 (B) 甲乙丁 (C) 甲丙丁 (D) 乙丙丁。

46、（） COSO報告認為，有效的內部控制係指下列何種狀況？甲：已遵循相關法令；乙：已有獨立董事；丙：財務報導係屬可靠；丁：董事會及管理階層知悉營運的目標達成之程度。 (A) 甲乙丙 (B) 甲乙丁 (C) 甲丙丁 (D) 乙丙丁。

47、（）於評估一個企業的內部控制時，需理解與判斷該企業之目標，而一個健全且正確的目標應具有某些特性，下列何者非其所屬？ (A) 獲利性 (B) 社會性 (C) 理想性 (D) 實踐性。

48、（）不管過去年度的預算及實際數，重新檢視所有作業活動，根據目標、計畫及成本效益分析，為來年預算做最適當安排之預算，係指： (A) 彈性預算 (B) 固定預算 (C) 零基預算 (D) 變動預算。

49、（）一種事後檢討以尋求改進的方法，如民航機失事，主管機關組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善等報告，係屬諸多風險辨識方法中的那一個？ (A) 風險列舉法 (B) 草根調查法 (C) 實地勘驗法 (D) 損失分析法。

50、（）設法不去承擔風險，而著重使用各種方法避開特定風險之衝擊，其為風險對策中的那一個原則？ (A) 風險迴避原則 (B) 風險降低原則 (C) 風險分散原則 (D) 風險接受原則。

51、（）為減少壞帳，銷貨之前，須先作顧客信用評等，核定賒銷的上限金額，再准予出貨，係屬何種控制？ (A) 前向性控制 (B) 即時性控制 (C) 回饋性控制 (D) 期間性控制。

52、（）如果將交易授權與保管相關資產分開，係屬下列那項控制活動？ (A) 授權 (B) 職能分工 (C) 獨立複核 (D) 資產與紀錄之實體保護。

53、（）參加專業或產業研討會以取得有價值的資訊，係屬何種系統？ (A) 集中式系統 (B) 分散式系統 (C) 正式資訊系統 (D) 非正式資訊系統。

54、（）如果稽核人員希望將查核風險控制在3%，假設固有風險為40%，控制風險為30%，則偵知風險應控制在多少？ (A) 0.36% (B) 1.20% (C) 4% (D) 25%。

55、（）有關稽核工作底稿，下列敘述何項錯誤？ (A) 稽核工作底稿屬於企業的財產 (B) 內部稽核報告以稽核工作底稿為依據 (C) 稽核工作底稿為內部稽核人員意見的表達 (D) 稽核工作底稿之結構及內容視稽核的性質而定。

56、（）有關錯誤及舞弊的敘述，下列何者較正確？ (A) 錯誤及舞弊可藉由內部控制完全排除 (B) 管理階層應負防止及發現錯誤與舞弊之責 (C) 稽核人員進行查核工作，一定能發現所有的錯誤及舞弊 (D) 稽核人員查核財務報表之工作，旨在發現財務報表上的錯誤及舞弊。

57、（）企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，組織與管理均面臨改變，下列敘述何者錯誤？ (A) 董事長信箱之設置，係為了強化對角溝通 (B) 因經營者控制幅度加大，可以減少組織層級 (C) 雖然降低了正式化及集權化，但經營者實質上並未放鬆控制 (D) 因經營者直接透過資訊系統取得資訊，使得組織結構趨向垂直化。

58、（）下列何者是有效的薪資內部控制？ (A) 利用電腦統計加班時數 (B) 由人事部門負責薪資之發放工作 (C) 由薪資部門人員保管薪資率之授權紀錄 (D) 由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致。

59、（）對公司內部控制之見解，下列敘述何者較正確？ (A) 本公司員工操守佳，正派經營，所以內部控制佳 (B) 本公司訂定的辦法規章有一大堆，厚厚一疊，所以內部控制好 (C) 本公司作業流程中所設之控制程序，極可能因為作業方式改變而失效 (D) 本公司已付錢請會計師查內部控制，何須勞駕我管理階層再費心評估內部控制。

60、（）在企業中，下列何種職位的人員，其舞弊最不容易被偵知？ (A) 出納 (B) 財務長 (C) 銷售人員 (D) 內部稽核人員。

61、（）依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久作成追蹤報告至改善為止？ (A) 至少按月 (B) 至少按季 (C) 至少每半年 (D) 至少每年。

62、（）依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次，遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集，應載明召集事由，於幾日前通知各董事及監察人，並提供足夠之會議資料，於召集通知時一併寄送？ (A) 5日 (B) 7日 (C) 10日 (D) 15日。

63、（）依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司年度稽核計畫，下列敘述，何者錯誤？ (A) 內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫 (B) 年度稽核計畫應包括每週應稽核之項目 (C) 年度稽核計畫應確實執行 (D) 據以檢查公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。

複選題
64、（）會計師受託專案審查，當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明；(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查，並已蒐集到充分、適切之證據，認為受查公司所聲明之內部控制制度，無重大缺失；(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下何種意見之審查報告？ (A) 無保留意見 (B) 無法表示意見 (C) 否定意見 (D) 保留意見。

65、（）會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，出具審查報告之日期，係指： (A) 查核結束日 (B) 外勤工作完成日 (C) 報告完成日 (D) 合約約定日。

66、（）下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述，何者錯誤？ (A) 達成之目標，包含營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循 (B) 所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標 (C) 所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標 (D) 所稱相關法令之遵循目標，包括確保財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。

67、（）公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？ (A) 應作成報告 (B) 立即作成報告陳核，並通知各監察人 (C) 公司設有獨立董事者，無須通知獨立董事，但須通知董事會 (D) 公司設有審計委員會者，除須通知審計委員會，尚須通知總經理。

68、（）下列何者是公開發行公司得背書保證之對象？ (A) 有業務往來之公司 (B) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 (C) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保，或因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者 (D) 以上皆是。

69、（）已依證券交易法發行股票之公司，其董事會設置之董事不得少於幾人？ (A) 二人 (B) 三人 (C) 五人 (D) 視公司規模而定。

70、（）公開發行公司取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為關係人，交易金額達多少以上應辦理公告申報？ (A) 新臺幣三億元 (B) 資本額百分之二十 (C) 新臺幣五億元 (D) 新臺幣十億元。

71、（）公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要，應如何處理？股東會不同意時，應訂定計畫於一定期限內銷除超限部分。 (A) 應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之 (B) 符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之 (C) 應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 (D) 符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保。

72、（）公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？ (A) 一個月 (B) 三個月 (C) 六個月 (D) 一年。

73、（）公開發行公司取得或處分有價證券，除有活絡市場之公開報價者外，應先取得下列何項資料，作為評估交易之參考？ (A) 標的股票價格行情 (B) 標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表 (C) 標的公司董事會議事錄 (D) 標的公司營業計畫書。

74、（）下列何項交易無須辦理公告申報？ (A) 向關係人取得不動產 (B) 銀行借款 (C) 企業合併、分割、收購及股份受讓 (D) 從事大陸地區投資。

75、（）公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額？ (A) 每月十日前 (B) 每月十五日前 (C) 每月二十日前 (D) 每月月底前。

76、（）依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司宜優先設置？ (A) 考績委員會 (B) 提名委員會 (C) 審計委員會 (D) 報酬委員會。

77、（）公開發行公司內部稽核單位應隸屬於？ (A) 董事會 (B) 總經理 (C) 董事會或總經理 (D) 財務主管。

78、（）會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？ (A) 一人 (B) 二人 (C) 三人 (D) 四人。

79、（）公司經理人或相關人員有內部控制執行之缺失，公司應依公司內部控制制度，處分違失人員，公司未依所定處分違失人員時，主管機關得依證券交易法第179條規定處分？ (A) 公司 (B) 公司負責人 (C) 違失人員之部門主管 (D) 違失人員。

80、（）公開發行公司於依第十八條規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽核人員是否符合第十七條第一項規定，如違反該項規定，應於多久時間改善，若逾期未予改善，公司應立即調整其職務？ (A) 一個月內 (B) 二個月內 (C) 三個月內 (D) 六個月內。

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