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99年 - 99-2 司法特種考試_三等_ 檢察事務官財經實務組：中級會計學#46629

科目：中級會計學 | 年份：99年 | 選擇題數：0 | 申論題數：11

試卷資訊

所屬科目：中級會計學

選擇題 (0)

申論題 (11)

⑴最近華塑煤業公司在其煤礦場挖掘採礦坑道，成本共 10 億元，以費用入帳。
⑵遠揚機場由於跑道不足，嚴重限制各航空公司之飛航班次。最近民航局在遠揚機 場新建二條跑道，大鵬航空公司認為新建跑道可以增加其飛航班次與收入，故於 帳上借記「無形資產－跑道修建」，貸記「政府捐贈收入」。
⑶異想公司的壞帳提列政策要求每年所估計的壞帳率，須能使公司帳上維持 20%的 資產報酬率。
⑷大方公司於宣告發放股票股利後，於帳上認列「應付股票股利」，並於資產負債 表上列示於流動負債項下。
⑸得洲公司以折價出售以前以面額買入之庫藏股，並在損益表上列為營業外損失。
⑴平均成本零售價法（10 分） 
⑵毛利法（10 分） 
三 ⑴列示興盛公司 97 年、98 年、99 年各應資本化之利息金額及焚化廠完工所認列之 總成本。（24 分）
⑵若停工三個月係因天災所致，則 97 年得資本化之利息為何？（6 分）
四、⑴旺采公司於 98 年初與所得稅有關的科目餘額為零。該公司於 98 年第一季及第二 季之所得相關資料如下，假設所得稅率為 25%，預計該公司 99 年度將有足夠課 稅所得以實現虧損扣抵遞轉的所得稅利益。
試作：旺采公司 98 年第一季及第二季之所得稅費用（利益）各為何？（20 分）
⑵達振公司 98 年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫 時性差異。97 年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而 98 年底則高 出$150,000，並預計在 99 年度迴轉$100,000，100 年度迴轉$50,000，特許權費於 98 年度收到$70,000 且已申報繳稅，但直到 100 年度才於帳上認列為收入。假設 各年度所得稅率分別為 98 年度 25%，99 年度及以後為 20%，97 年底帳上有遞延 所得稅負債$27,000，達振公司預估 99 年度之稅前財務所得為$300,000。 試作：達振公司 98 年度所得稅分錄。（10 分）